Бухгалтерский баланс

B случае продажи и прочего  выбытия имущества организации (основных средств, производственных запасов, ценных бумаг и др.) убыток или доход по этим операциям относят на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов (доходов) у некоммерческой организации.

Невозмещенные потери от стихийных бедствий списывают по решению руководителя организации г а финансовые результаты отчетного года организации (в дебет счета 99 «Прибыли и убытки»).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Организационно-экономическая  характеристика ООО «Тюльганский машиностроительный завод»

Предприятие ООО «Тюльганский машиностроительный завод» представляет собой общество с ограниченной ответственностью, свидетельство от 07.05.2003 года ОГРН 1033802009977, ИНН 5650082842.

ООО «Тюльганский машиностроительный завод» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. Она вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и неимущественные права и исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах. Организация имеет текущий расчетный счет, а так же право открывать валютные счета в учреждениях банка. На сегодняшний день ООО «Тюльганский машиностроительный завод» обособленных подразделений (филиалов, представительств) не имеет, однако вправе открывать филиалы и представительства.

Юридический адрес: 462010, Оренбургская область, Тюльганский район, п.Тюльган, ул. Промышленная, д.10.

ООО «ТМЗ» занимается производством и продажей металлических и неметаллических конструкций, с использование основных технологических процессов машиностроения.

Выписка из учетной политики ООО «ТМЗ»

Учет  материалов ведется с использованием счета 10 «Материалы» по фактической  себестоимости приобретения.

Амортизация по объектам основных средств начисляется  линейным способом.

Учет  готовой продукции ведется по фактической себестоимости с  использованием счета 43 «Готовая продукция».

НДС начисляется  по предъявлению покупателям расчетно-платежных  документов на отгрузку готовой продукции.

Отчисления  в резервный капитал производятся в размере 5% от чистой прибыли.

Организационно-штатная  структура, представлена на рисунке 1.

 

Рисунок 1 – Организационно-штатная структура ООО «ТМЗ»

 

Ниже  представлен анализ экономической  деятельности ООО «ТМЗ»

 

Таблица 1 –  Динамика состава и структуры  активов

Статьи активов	2010		2011		2012		Отклонение, %
	Сумма, тыс.	В % к итогу	Сумма, тыс.	В% к итогу	Сумма, тыс.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы, в том числе:	91724	45,1	86635	41,4	79651	35,2	-9,9
1	2	3	4	5	6	7	8
1.1 Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.2 Основные средства	86822	42,7	86635	41,4	79651	35,2	-7,5
1.3 Прочие активы	4902	2,4	-	-	-	-	-2,4
2. Оборотные активы, в том числе:	111628	54,9	122727	58.6	146857	64,8	9,9
2.1 Запасы	84312	41,5	104216	49,8	106320	46.9	5,4
2.2 НДС	58	0,03	63	0,03	6	0,003	-0,027
2.3 Дебиторская за должность	24522	12,1	15976	7,6	39748	17,5	5,4
2.4 Денежные средства	170	0,08	361	0,17	169	0,07	-0,01
Итого активов:	203352	100	209362	100	226508	100	0

Из таблицы  видно, что за анализируемый период сумма основного капитала (внеоборотных активов) уменьшилась на 9,9%.  Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, т.к. они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

Изменение суммы по этой статье может произойти  как за счет увеличения (снижения) количества машин, оборудования, зданий, сооружений, так и за счет повышения их стоимости  по вновь приобретенным фондам и  переоценки старых в связи с инфляцией.

 

 

 

Таблица 2 –  Динамика состава и структуры  пассивов

Статьи пассивов	2010		2011		2012		Отклонение, %
	Сумма, тыс.	В % к итогу	Сумма, тыс.	В% к итогу	Сумма, тыс.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Капитал и резервы, в том  числе	43306	21,3	51992	24,8	56473	24,9	3,6
1.1 Уставный капитал	66000	32,5	66000	31,5	66000	29,1	-3.4
1.4 Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)	-22694	-11,2	-14008	-6,7	-9527	-4,2	7
2. Долгосрочные обязательства	120	0,06	-	-	-	-	-0,06
3. Краткосрочные обязательства –  всего, в том числе:	159926	78,6	157370	75,2	170035	75,1	-3,5
3.1 Заемные средства	32123	15,8	33676	16,1	34176	15,1	-0,7
3.2 Кредиторская за должность	127235	62,6	122851	58,8	135498	59.8	-2,8
Итого пассивов:	203352	100	209362	100	226508	100	0

Как видно  из таблицы, предприятие за рассматриваемый  промежуток времени получило убыток, но в динамике убыток уменьшается. Большую  часть пассива составляют краткосрочные  обязательства, а именно кредиторская задолженность.

 

Таблица 3 –  Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ТМЗ»

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение 2012 к 2010
1	2	3	4	5
Текущая ликвидность	-135234	-141033	-441079	-305845
Перспективная ликвидность	2566	2111	614	-1952
Коэффициент общей ликвидности	0,8	0,06	0,1	-0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,002	0,001	0
Коэффициент «критической» оценки	0,15	0,10	0,23	0,08
Коэффициент текущей ликвидности	0,17	0,13	0,24	0,07
Доля оборотных активов в валюте баланса	0,13	0,09	0,18	0,05
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-1,77	-1,88	-0,57	1,2

 

Из приведенных  расчетов видно, что предприятие  не платежеспособно.

 Показатель  текущей ликвидности отрицательный  за анализируемый период, что  свидетельствует о том, что  наиболее ликвидные и быстрореализуемые  активы, такие как денежные средства, дебиторская задолженность не  покрывают наиболее срочных обязательств  и краткосрочных пассивов, которых  нет у предприятия. То есть  не покрывают кредиторскую задолженность.

Показатель  общей ликвидности во всех анализируемых  периодах, был меньше единицы, что  означает неустойчивую платежеспособность предприятия, и происходит тенденция его снижения в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 0,07 пункта, в связи со снижением большими темпами активной части баланса, чем наиболее срочных обязательств.

Показатель  критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступления по расчетам (дебиторская задолженность до 12 месяцев). Данный показатель незначительно вырос, но предприятие не может погашать свои краткосрочные обязательства немедленно из-за слишком низкого его уровня.

Показатель  абсолютной ликвидности очень низкий и показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить имеющимися у него денежными средствами. При анализе показателя абсолютной ликвидности выяснено, что в анализируемых периодах он не превышает даже 0,1, т.е. не достигает нормального значения, и наблюдается незначительный его постоянство.

Однако  и при небольшом значении данного  показателя предприятие может быть всегда платежеспособным, если сумет  сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств  по объему и срокам. Поэтому каких-либо общих нормативов и рекомендаций по уровню данного показателя не существует.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все  оборотные средства.

Изменение коэффициента текущей ликвидности  показывает, что во всех периодах он не превышает единицы, что означает невозможность погашения своих  текущих обязательств путем мобилизации  оборотных средств. Также, следует  отметить увеличение данного показателя на 0,07 пункта. Такое значение показателя свидетельствует о низкой ликвидности и платежеспособности предприятия на отчетную дату.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными оборотными средствами характеризует  наличие у предприятия собственных  оборотных средств, необходимых  для его финансовой устойчивости. Нормальное значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами составляет больше 0,1, а в ООО «ТМЗ» показатель очень низкий (отрицательный), и наблюдается недостаток собственных оборотных средств. Что связано в первую очередь, что в разделе четвертом баланса «Капитал и резервы» присутствует непокрытый убыток.

 В  целом компания характеризуется  низкой ликвидностью. С экономической  точки зрения это означает, что  в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие  может столкнуться с серьезными  проблемами погашения задолженности  поставщикам. Здесь же надо  отметить отрицательную динамику  изменения показателей ликвидности,  которая свидетельствует о постепенном  падении потенциальной платежеспособности  предприятия.