Бухгалтерский учет доходов и расходов банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2013 в 17:00, курсовая работа

Описание работы

Актуальность данной темы обусловлена стремлением банков получить как можно больше доходов и сократить необоснованные расходы, с целью получения прибыли. Для этого очень важно вести качественный бухгалтерский учет доходов и расходов.
В отечественной практике анализа доходов и расходов банков долго не было единых методических рекомендаций, банки были ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Национальным банком Республики Беларусь.
Экономическая значимость и актуальность данного вопроса и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является раскрытие сущности и характеристика бухгалтерского учета доходов и расходов банка.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………..4
Экономическая сущность учета доходов и расходов банка….…………....6
1.1 Понятие, цель, задачи и принципы бухгалтерского учета доходов и расходов банка ………………………………………………..…………………..6
1.2 Условия признания доходов и расходов.........................................................9
1.3 Принцип начисления…………………………………….…………………..14
Бухгалтерский учет доходов банка …………………..…………….........18
Бухгалтерский учет доходов банка …………………………..…………..32
Заключение………………………………………..……………..……..………...42
Список использованных источников...……….……………...……………........44

Скачать архив (92.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

!Курсовая БУ Доходов и расходов банка.doc

— 582.00 Кб (Скачать файл)

5 Гапеенко Т. Бухгалтерский учет формирования финансового результата банка и распределения прибыли. /Т. Гапеенко/ Главный Бухгалтер. Банковская деятельность. 2010. - №1.- С. 21-24.

6 Гапеенко Т. Отражение в бухгалтерском учете банков доходов и расходов будующих периодов. /Т. Гапеенко/ Главный Бухгалтер. Банковская деятельность. 2010. - №2.- С. 30-34.

7 Езубчик Т. Новое в порядке признания в бухгалтерском учете доходов и расходов. /Т. Езубчик/ Главный Бухгалтер. Банковская деятельность. 2011. - №4.- С. 18-23.

8 Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь. План счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь. Указание по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь: постановление Совета директоров Нац. банка Респ. Беларусь от 19 сент. 2005 г., № 283 (с доп. и изм.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2002.

9 Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30 июля 2009 г., № 125 (с доп. и изм.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2002.

10 Кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000г. №441-З (ред. от 17.07.2006) «Банковский кодекс Республики Беларусь». Минск, 2006. – 139 с.

11 Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова, Н. К. Василенко, И. К. Козлова [и др.]. - Мн: БГЭУ, 2007. - 512 с.

12 Малая, В.И. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие / В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева [и др.]. - Мн: Вышэйшая школа, 2008. – С- 474-497.

13 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь от 18 окт. 1994 г. № 3321-XII (в ред. Закона Респ. Беларусь от 26 дек. 2007 № 302-З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2002.

14 Официальный сайт Национального Банка Республики Беларусь www.nbrb.by

15 Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. - Москва: Высшая школа. 2008. - 292 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(Мемориальный ордер по перечислению комиссионных доходов)

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

200

0401540101

4 сентября 2012 г.

Плательщик

ООО"МаркетБум" (маг. 5 Элемент-Полоцк)

ДЕБЕТ

Сумма

УНП

807000056

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

3819502012454

17332=

Сумма в нац. Валюте

Банк плательщика

Код

153001141

сч. №

Получатель

Комиссионные доходы по переводу средств в адрес ТО

КРЕДИТ

Сумма в ин.валюте

УНП

807000056

сч. №

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

8191500010009

Код ин.валюты

Банк получателя

Код

153001141

Семнадцать тысяч триста тридцать два белорусских рубля

Сумма прописью в национальной валюте

Курс ин.валюты

Назначение платежа

Комиссионное вознаграждение за перечисление денежных средств ООО"МаркетБум" (маг. 5 Элемент-Полоцк) согласно договору N от . Без НДС, п.2.22 "Закона об НДС".

Вид опер.

Код плат. В бюджет

Подписи ____________________________ _________________________

(подпись отв.исполнителя) (подпись контролирующего работника)

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

(Мемориальный ордер по перечислению процентных доходов)

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

0401540101

14 сентября 2012 г.

Плательщик

Шкодрова Мария Тодоровна MC2293675 выдан 26/10/2011 Борисовским РУВД Минской области

ДЕБЕТ

Сумма

УНП

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

3014514446334

2760=

Сумма в нац. Валюте

Банк плательщика

Код

153001141

сч. №

Получатель

Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам

КРЕДИТ

Сумма в ин.валюте

УНП

807000056

сч. №

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

8051500010006

Код ин.валюты

Банк получателя

Код

153001141

Две тысячи семьсот шестьдесят белорусских рублей

Сумма прописью в национальной валюте

Курс ин.валюты

Назначение платежа

Погашение процентов по основному долгу по кредитному договору N3203151116 от 16/07/2012

Вид опер.

Код плат. В бюджет

Подписи ____________________________ _________________________

(подпись отв.исполнителя) (подпись контролирующего работника)

ПРИЛОЖЕНИЕ В

(Мемориальный ордер по перечислению доходов от выбытия основных средств)

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

1611

0401540101

31 августа 2012 г.

Плательщик

Расчеты с покупателями (коммерческие организации частной формы собственности)

ДЕБЕТ

Сумма

УНП

807000056

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

6531100010016

108700000=

Сумма в нац. Валюте

Банк плательщика

Код

153001141

сч. №

Получатель

Доходы от выбытия основных средств

КРЕДИТ

Сумма в ин.валюте

УНП

807000056

сч. №

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

8351100010018

Код ин.валюты

Банк получателя

Код

153001141

Сто восемь миллионов семьсот тысяч белорусских рублей

Сумма прописью в национальной валюте

Курс ин.валюты

Назначение платежа

Отнесены на доходы банка средства по реализованному автомобилю Фольксваген Джетта инв.№ 147 согласно договору № 120596 от 24.08.2012г.(ТН № 0065620 от 31.08.2012г.) СООО"Атлант-М Восток".

Вид опер.

Код плат. В бюджет

Подписи ____________________________ _________________________

(подпись отв.исполнителя) (подпись контролирующего работника)

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

(Мемориальный ордер по перечислению поступлений по ранее списанным долгам)

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

0401540101

14 сентября 2012 г.

Плательщик

Селиванова Жанна Николаевна KB1110434 выдан 27/02/2004 Славгородским РОВД Могилевской области

ДЕБЕТ

Сумма

УНП

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

3014500590151

146882=

Сумма в нац. Валюте

Банк плательщика

Код

153001141

сч. №

Получатель

Поступления по ранее списанным долгам

КРЕДИТ

Сумма в ин.валюте

УНП

807000056

сч. №

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

8510500010000

Код ин.валюты

Банк получателя

Код

153001141

Сто сорок шесть тысяч восемьсот восемьдесят два белорусских рубля

Сумма прописью в национальной валюте

Курс ин.валюты

Назначение платежа

Погашение списанного в убыток долга по договору N2818134706 от 21/04/2008

Вид опер.

Код плат. В бюджет

Подписи ____________________________ _________________________

(подпись отв.исполнителя) (подпись контролирующего работника)

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

(Мемориальный ордер по перечислению процентных доходов по кредитам, предоставленным другим банкам)

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

1550

0401540101

14 сентября 2012 г.

Плательщик

Открытое акционерное общество "Хоум Кредит Банк"

ДЕБЕТ

Сумма

УНП

807000056

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

9013522300005

2444440=

Сумма в нац. Валюте

Банк плательщика

Код

153001141

сч. №

Получатель

ЗАО "Трастбанк"

КРЕДИТ

Сумма в ин.валюте

УНП

100789114

сч. №

Г.МИНСК,ЗАО 'ТРАСТБАНК'

8013800390024

Код ин.валюты

Банк получателя

Код

153001288

Два миллиона четыреста сорок четыре тысячи четыреста сорок белорусских рублей

Сумма прописью в национальной валюте

Курс ин.валюты

Назначение платежа

Уплата процентов по межбанковскому кредиту согласно сделке N214 от 13/09/2012 ЗАО "Трастбанк" за период с 13/09/2012 по 14/09/2012. Ген. согл. N б/н от 29/08/2008

Вид опер.

Код плат. В бюджет

Подписи ____________________________ _________________________

(подпись отв.исполнителя) (подпись контролирующего работника)

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

(Мемориальный ордер по перечислению расходов на командировки)

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №

5716

0401540101

12 сентября 2012 г.

Плательщик

Расходы на командировки (ЦБУ №601, Могилев)

ДЕБЕТ

Сумма

УНП

807000056

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

9306593100244

692000=

Сумма в нац. Валюте

Банк плательщика

Код

153001141

сч. №

Получатель

Расчеты с подотчетными лицами (служебные командировки)

КРЕДИТ

Сумма в ин.валюте

УНП

807000056

сч. №

Г.МИНСК ОАО 'ХКБанк'

6520100010014

Код ин.валюты

Банк получателя

Код

153001141

Шестьсот девяносто две тысячи белорусских рублей

Сумма прописью в национальной валюте

Курс ин.валюты

Назначение платежа

Командировочные расходы за сентябрь 2012 г. согласно аванcового отчета №9 от 12.09.2012 г. Артемова Е.Н, г.Могилев (приказ № 3172-л от 05.09.2012, с целью приобретения практических знаний по кассовой работе, срок командировки с 10.09.2012 по 15.09.2012; г.Минск).

Вид опер.

Код плат. В бюджет

Подписи ____________________________ _________________________

(подпись отв.исполнителя) (подпись контролирующего работника)

Информация о работе Бухгалтерский учет доходов и расходов банка