Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 14:45, курсовая работа
В современных условиях хозяйствования значительно повышаются требования к организации и результатам деятельности отдельных служб предприятия. Для принятия правильных управленческих решений необходима объективная и оперативно представляемая информация, формируемая по данным бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Введение 4
Задание 1 (вариант 3) 5
Начальный баланс 5
Журнал хозяйственных операций 6
Разноска по счетам 9
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 10/3 «Топливо» 12
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 12
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 13
Заключительный баланс 14
Расчетная часть 15
Задание 2 (вариант 2) 22
Задание 3 (вариант 1) 24
Заключение 26
Список используемых источников 27
Приложение - исходные данные: 28
БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет технологий управления и гуманитаризации
Кафедра менеджмента
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
на тему «Бухгалтерский учет на предприятии».
Выполнила: студентка 4курса
группы 308127/14
Пальтер М.Л.
Проверила старший преподаватель
Щербакова И.В.
Минск 2011
СОДЕРЖАНИЕ
В современных условиях хозяйствования значительно повышаются требования к организации и результатам деятельности отдельных служб предприятия. Для принятия правильных управленческих решений необходима объективная и оперативно представляемая информация, формируемая по данным бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций (внеоборотные и оборотные средства), собственный капитал, обязательства предприятия сторонними предприятиями, различные хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.
Бухгалтерский учет ведется по строго установленной системе, непрерывно, все операции отражаются в денежном измерителе и фиксируются в определенных документах. Ведением бухгалтерского учета занимается бухгалтерия во главе с главным бухгалтером. Данные бухгалтерского учета используются руководителем предприятия и других юридических лиц (банками, налоговыми инспекциями, Министерствомстатистики и анализа).
Целью данной курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» путем обработки операций за месяц с тем, чтобы определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и составить отчет по предприятию за месяц для ИМНС. Данная цель достигается путем решения следующих задач:
Актив |
Пассив | ||||
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
01 |
Основные средства |
360 191 600 |
02 |
Амортизация основных средств |
59 740 000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
2 673 800 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2 447 600 |
10 |
Материалы, в т.ч. |
11 832 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
3 190 000 |
10/3 |
Топливо |
1774800 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
240700 |
20А |
Основное производство |
580 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
266 800 |
20Б |
Основное производство |
411 800 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4 245 600 |
43 |
Готовая продукция |
6 090 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: кредитовая задолженность |
133 400 |
45 |
Отгруженная продукция |
2 494 000 |
80 |
Уставный фонд |
295 162 000 |
50 |
Касса |
4 245 600 |
82 |
Резервный фонд |
23 475 500 |
51 |
Расчетный счет |
9 193 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
9 001 600 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
124 700 |
|||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, дебетовая задолженность |
66 700 |
|||
ИТОГО: |
397 903 200 |
397 903 200 |
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
По товарно-транспортной накладной оприходованы поступившие от поставщика материалы |
10 |
60 |
7 830 000 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
18/3 |
60 |
1 409 400 | |
Итого: |
9 239 400 | |||
2 |
Согласно платежного поручения оплачен счет автобазы за перевозку материалов |
60 |
51 |
232 000 |
10 |
60 |
232 000 | ||
3 |
Оприходованы поступившие от поставщика нефтепродукты |
10/3 |
60 |
6 684 500 |
Количество полученного топлива: |
||||
→ автол (320 кг) |
742 400 | |||
→ бензин А-76 (900 л) |
3 132 000 | |||
→ дизтопливо (цена 0,09 за кг) (420кг) |
1 096 200 | |||
→ керосин (480 л) |
974 400 | |||
→ солидол (цена 0,05 за кг) (510 кг) |
739 500 | |||
сумма налога на добавленную стоимость по приобретенному топливу |
18/3 |
60 |
1 203 210 | |
Итого: |
7 887 710 | |||
4 |
По акту-требованию отпущены материалы на |
|||
→ основное производство |
||||
по изделию А |
20А |
10 |
4 350 000 | |
по изделию Б |
20Б |
10 |
4 060 000 | |
→ вспомогательное производство |
23 |
10 |
2 030 000 | |
→ прочие нужды цехов |
25 |
10 |
1 885 000 | |
→ нужды заводоуправления |
26 |
10 |
1 305 000 | |
Итого: |
13 630 000 | |||
5 |
По накладной отпущено топливо на вспомогательное производство |
23 |
10/3 |
2 224 300 |
Количество отпущенного топлива: |
||||
→ автол (300 кг) |
649 600 | |||
→ дизтопливо (140 кг) |
629 300 | |||
→ керосин (310 л) |
365 400 | |||
→ солидол (400 кг) |
580 000 | |||
6 |
Согласно расчетно-платежной ведомости отражена задолженность по начисленной заработной плате рабочим: |
|||
→ основного производства А, |
20А |
70 |
6 504 120 | |
в т.ч. ПВН |
69/2 |
70 |
313 200 | |
→ основного производства Б |
20Б |
70 |
6 055 200 | |
→ вспомогательных производств |
23 |
70 |
435 000 | |
→ аппарату цехов |
25 |
70 |
2 108 880 | |
→ аппарату заводоуправления |
26 |
70 |
4 297 800 | |
84 |
70 |
644 670 | ||
Итого: |
20 358 870 | |||
7 |
Согласно расчета отражена задолженность по отчислениям в фонд социальной защиты |
|||
→ основное производство А |
20А |
69/2 |
2 317 889 | |
→ основное производство Б |
20Б |
69/2 |
2 058 768 | |
→ вспомогательное производство |
23 |
69/2 |
147 900 | |
→ аппарат цехов |
25 |
69/2 |
717 019 | |
→ аппарат заводоуправления |
26 |
69/2 |
1 680 440 | |
Итого: |
6 922 016 | |||
8 |
Согласно расчета отражена задолженность по Госстраху |
|||
→ основное производство А |
20А |
76 |
34 087 | |
→ основное производство Б |
20Б |
76 |
30 276 | |
→ вспомогательное производство |
23 |
76 |
2 175 | |
→ аппарат цехов |
25 |
76 |
10 544 | |
→ аппарат заводоуправления |
26 |
76 |
24 712 | |
Итого: |
101 794 | |||
9 |
Удержаны из заработной платы работников: |
|||
→ подоходный налог |
70 |
68/4 |
1 970 144 | |
→ взносы в фонд социальной защиты |
70 |
69/1 |
203 589 | |
→ по исполнительному листу |
70 |
76 |
915 749 | |
Итого: |
3 089 482 | |||
10 |
По платежному поручению погашены задолженности: |
|||
→ поставщикам |
60 |
51 |
11 118 600 | |
→ бюджету |
68 |
51 |
6 453 950 | |
→ фонду социальной защиты |
69/2 |
51 |
4 471 800 | |
→ по исполнительному листу |
76 |
51 |
26 100 | |
Итого: |
22 070 450 | |||
11 |
Отражены суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщику |
18/31 |
18/3 |
2 612 610 |
12 |
По чеку получены наличные деньги для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
4 245 600 |
13 |
Согласно платежной ведомости из кассы выплачена заработная плата |
70 |
50 |
3 874 400 |
14 |
Депонирована невыплаченная заработная плата |
70 |
76 |
371 200 |
15 |
Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет |
51 |
50 |
371 200 |
16 |
По чеку получены наличные деньги на: |
|||
хозяйственные нужды |
50 |
51 |
220 400 | |
командировочные расходы |
50 |
51 |
551 000 | |
17 |
Оприходован на склад хозяйственный инвентарь, приобретенный за счет подотчетных сумм. |
|||
Авансовый отчет: |
||||
Бобров |
||||
стоимость предметов |
10 |
71 |
145 000 | |
НДС по приобретенных ценностям |
18/31 |
71 |
26 100 | |
18 |
По расходному кассовому ордеру выданы деньги в подотчет: |
|||
Павлов |
71 |
50 |
2 900 | |
19 |
Согласно авансовых
отчетов списываются расходы
по командировкам |
26 |
71 |
26 100 |
20 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
→ основного производства |
25 |
02 |
513 714 | |
→ вспомогательных производств |
23 |
02 |
145 000 | |
→ заводоуправления |
26 |
02 |
194 088 | |
Итого: |
852 803 | |||
21 |
Списываются на основное производство: |
|||
расходы вспомогательных производств |
20А |
23 |
2 639 738 | |
20Б |
23 |
2 344 637 | ||
общепроизводственные расходы |
20А |
25 |
2 772 553 | |
20Б |
25 |
2 462 605 | ||
22 |
Списываются общехозяйственные расходы |
20А |
26 |
3 986 923 |
20Б |
26 |
3 541 218 | ||
23 |
По приемно-сдаточной накладной из производства на склад поступила готовая продукция |
43 |
20А |
20 325 909 |
43 |
20Б |
20 065 503 | ||
24 |
По накладной отгружена со склада готовая продукция |
45 |
43 |
40 391 413 |
25 |
Оплачена реклама продукции предприятия |
76 |
51 |
13 859 100 |
в т.ч. НДС |
18/31 |
76 |
2 114 100 | |
44 |
76 |
11 745 000 | ||
26 |
Включены расходы на рекламу |
90 |
44 |
11 745 000 |
27 |
Согласно накладной списываются материалы, израсходованные на упаковку продукции |
44 |
10 |
1 450 |
28 |
Согласно предоставленного счета, отражается задолженность автотранспортной организации за: |
|||
→ доставку готовой продукции |
44 |
60 |
464 000 | |
→ налог на добавочную стоимость, причитающийся к счету |
18/3 |
60 |
92 800 | |
29 |
С расчетного счета по платежному поручению оплачены расходы автотранспортной организации за доставку готовой продукции |
60 |
51 |
547 520 |
30 |
Начислен налог на недвижимость (поправочный коэф. = 1,8) |
99 |
68 |
348 870 |
31 |
Одновременно отражается зачет оплаченного налога на добавленную стоимость |
68 |
18/3 |
92 800 |
32 |
На расчетный счет поступили платежи покупателей за отгруженную продукцию |
51 |
90/1 |
78 902 794 |
Одновременно после оплаты списывается фактическая стоимость реализованной продукции |
90 |
45 |
40 391 413 | |
33 |
Согласно расчета списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции |
90 |
44 |
465 450 |
34 |
Начислены косвенные налоги |
90 |
68 |
13 150 466 |
35 |
Перечислен результат от реализации готовой продукции на счет "Прибылей и убытков" |
90 |
99 |
13 150 466 |
36 |
Начислены налоги из прибыли согласно законодательству |
99 |
68 |
3 540 160 |
Итого за месяц: |
388 429 221 |
Д |
01 "Основные средства" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
360 191 600 |
||
Обд |
0 |
Обк |
0 |
Ск= |
360 191 600 |
Д |
08 "Вложения во внеоборотные активы" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
2 673 800 |
||
Обд |
0 |
Обк |
0 |
Ск= |
2 673 800 |
Д |
10 "Материалы" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
11 832 000 |
||
1. |
7 830 000 |
4. |
13 630 000 |
2. |
232 000 |
5. |
2 224 300 |
3. |
6 684 500 |
27. |
1 450 |
17. |
145 000 |
||
Обд |
14 891 500 |
Обк |
15 855 750 |
Ск= |
10 867 750 |
Д |
18/3 "НДС по приобретенным ТМЦ, работам, услугам" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
0 |
||
1. |
1 409 400 |
11. |
2 612 610 |
3. |
1 203 210 |
31. |
92 800 |
28. |
92 800 |
||
Обд |
2 705 410 |
Обк |
2 705 410 |
Ск= |
0 |
Д |
20А "Основное производство" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
580 000 |
||
4. |
4 350 000 |
23. |
20 325 909 |
6. |
6 504 120 |
||
7. |
2 317 889 |
||
8. |
34 087 |
||
21-1. |
2 639 738 |
||
21-2. |
2 772 553 |
||
22. |
3 986 923 |
||
Обд |
22 605 309 |
Обк |
20 325 909 |
Ск= |
2 859 400 |
Д |
02 "Амортизация основных средств" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
59 740 000 | ||
20. |
852 803 | ||
Обд |
0 |
Обк |
852 803 |
Ск= |
60 592 803 |
Д |
10/3 "Топливо" |
К | |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн= |
1 774 800 |
||
3. |
6 684 500 |
5. |
2 224 300 |
Обд |
6 684 500 |
Обк |
2 224 300 |
Ск= |
6 235 000 |
Д |
18/31 "НДС уплаченный" |
К | |||
№ |
Сумма |
№ |
Сумма | ||
Сн= |
0 |
||||
11. |
2 612 610 |
||||
17. |
26 100 |
||||
25. |
2 114 100 |
||||
Обд |
4 752 810 |
Обк |
0 | ||
Ск= |
4 752 810 |
||||
Д |
20Б "Основное производство" |
К | |||
№ |
Сумма |
№ |
Сумма | ||
Сн= |
411 800 |
||||
4. |
4 060 000 |
23. |
20 065 503 | ||
6. |
6 055 200 |
||||
7. |
2 058 768 |
||||
8. |
30 276 |
||||
21-1. |
2 344 637 |
||||
21-2. |
2 462 605 |
||||
22. |
3 541 218 |
||||
Обд |
20 552 703 |
Обк |
20 065 503 | ||
Ск= |
899 000 |