Бухгалтерский учет на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 14:45, курсовая работа

Описание работы

В современных условиях хозяйствования значительно повышаются требования к организации и результатам деятельности отдельных служб предприятия. Для принятия правильных управленческих решений необходима объективная и оперативно представляемая информация, формируемая по данным бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Содержание работы

Введение 4
Задание 1 (вариант 3) 5
Начальный баланс 5
Журнал хозяйственных операций 6
Разноска по счетам 9
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 10/3 «Топливо» 12
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 12
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 13
Заключительный баланс 14
Расчетная часть 15
Задание 2 (вариант 2) 22
Задание 3 (вариант 1) 24
Заключение 26
Список используемых источников 27
Приложение - исходные данные: 28

Файлы: 1 файл

курсовая по бух.учету.doc

— 920.50 Кб (Скачать файл)

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

Факультет технологий управления и  гуманитаризации

Кафедра менеджмента

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

на тему «Бухгалтерский учет на предприятии».

 

 

 

 

 

 

Выполнила:        студентка 4курса

группы 308127/14

Пальтер М.Л.

 

 

 

Проверила         старший преподаватель

Щербакова И.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Минск 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

Введение

 

В современных условиях хозяйствования значительно повышаются требования к организации и результатам деятельности отдельных служб предприятия. Для принятия правильных управленческих решений необходима объективная и оперативно представляемая информация, формируемая по данным бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций (внеоборотные и оборотные средства), собственный капитал, обязательства предприятия сторонними предприятиями, различные хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.

 

Бухгалтерский учет ведется по строго установленной системе, непрерывно, все операции отражаются в денежном измерителе и фиксируются в определенных документах. Ведением бухгалтерского учета занимается бухгалтерия во главе с главным бухгалтером. Данные бухгалтерского учета используются руководителем предприятия и других юридических лиц (банками, налоговыми инспекциями, Министерствомстатистики и анализа).

Целью данной курсовой работы является систематизация полученных теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» путем обработки операций за месяц с тем, чтобы определить конечный финансовый результат деятельности предприятия и составить отчет по предприятию за месяц для ИМНС. Данная цель достигается путем решения следующих задач:

    1. Составление начального баланса предприятия на основании остатков  по счетам предприятия на 01.01.2011г.;
    2. Заполнение журнала хозяйственных операций за январь 2011г.;
    3. Расчет амортизации основных средств предприятия;
    4. Составление платежной и расчетной ведомости по заработной плате;
    5. Открытие счетов, запись в них начальных остатков и операций из журнала регистрации, подсчет итогов оборотов и конечного остатка;
    6. Начисление налогов согласно действующему законодательству;
    7. Составление оборотной ведомости на основании данных, полученных на счетах синтетического учета;
    8. Составление баланса на 1 февраля 2011г. По установленной форме;
    9. Проверка правильности списания строительных материалов на строительство объекта;
    10. Проверка правильности расчета заработной платы водителя.

 

Задание 1 (вариант 3)

Начальный баланс

 

Актив

Пассив

№ счета

Наименование  счета

Сумма

№ счета

Наименование  счета

Сумма

01

Основные средства

360 191 600

02

Амортизация основных средств

59 740 000

08

Вложения во внеоборотные активы

2 673 800

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2 447 600

10

Материалы, в т.ч.

11 832 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

3 190 000

10/3

Топливо

1774800

68

Расчеты по налогам и  сборам

240700

20А

Основное производство

580 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

266 800

20Б

Основное производство

411 800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

4 245 600

43

Готовая продукция

6 090 000

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами: кредитовая задолженность

133 400

45

Отгруженная продукция

2 494 000

80

Уставный фонд

295 162 000

50

Касса

4 245 600

82

Резервный фонд

23 475 500

51

Расчетный счет

9 193 000

84

Нераспределенная прибыль

9 001 600

71

Расчеты с подотчетными лицами

124 700

     

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами, дебетовая задолженность

66 700

     

ИТОГО:

397 903 200

 

397 903 200


 

Журнал хозяйственных операций

 

№ п/п

Содержание  операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

По товарно-транспортной накладной оприходованы поступившие  от поставщика материалы

10

60

7 830 000

Сумма налога на добавленную  стоимость по приобретенным материалам

18/3

60

1 409 400

 

Итого:

   

9 239 400

2

Согласно платежного поручения оплачен счет автобазы за перевозку материалов

60

51

232 000

10

60

232 000

3

Оприходованы поступившие  от поставщика нефтепродукты

10/3

60

6 684 500

Количество полученного  топлива:

     

→ автол (320 кг)

   

742 400

→ бензин А-76 (900 л)

   

3 132 000

→ дизтопливо (цена 0,09 за кг) (420кг)

   

1 096 200

→ керосин (480 л)

   

974 400

→ солидол (цена 0,05 за кг) (510 кг)

   

739 500

сумма налога на добавленную стоимость по приобретенному топливу

18/3

60

1 203 210

 

Итого:

   

7 887 710

4

По акту-требованию отпущены материалы на

     

→ основное производство

     

     по изделию  А

20А

10

4 350 000

     по изделию  Б

20Б

10

4 060 000

→ вспомогательное производство

23

10

2 030 000

→ прочие нужды цехов

25

10

1 885 000

→ нужды заводоуправления

26

10

1 305 000

 

Итого:

   

13 630 000

5

По накладной отпущено топливо на вспомогательное производство

23

10/3

2 224 300

Количество отпущенного  топлива:

     

→ автол (300 кг)

   

649 600

→ дизтопливо (140 кг)

   

629 300

→ керосин (310 л)

   

365 400

→ солидол (400 кг)

   

580 000

6

Согласно расчетно-платежной  ведомости отражена задолженность по начисленной заработной плате рабочим:

     

→ основного производства А,

20А

70

6 504 120

     в т.ч.  ПВН

69/2

70

313 200

→ основного производства Б

20Б

70

6 055 200

→ вспомогательных производств

23

70

435 000

→ аппарату цехов

25

70

2 108 880

→ аппарату заводоуправления

26

70

4 297 800

 

84

70

644 670

 

Итого:

   

20 358 870

7

Согласно расчета отражена задолженность по отчислениям в фонд социальной защиты

     

→ основное производство А

20А

69/2

2 317 889

→ основное производство Б

20Б

69/2

2 058 768

→ вспомогательное производство

23

69/2

147 900

→ аппарат цехов

25

69/2

717 019

→ аппарат заводоуправления

26

69/2

1 680 440

 

Итого:

   

6 922 016

8

Согласно расчета отражена задолженность по Госстраху

     

→ основное производство А

20А

76

34 087

→ основное производство Б

20Б

76

30 276

→ вспомогательное производство

23

76

2 175

→ аппарат цехов

25

76

10 544

→ аппарат заводоуправления

26

76

24 712

 

Итого:

   

101 794

9

Удержаны из заработной платы работников:

     

→  подоходный налог

70

68/4

1 970 144

→ взносы в фонд социальной защиты

70

69/1

203 589

→ по исполнительному  листу

70

76

915 749

 

Итого:

   

3 089 482

10

По платежному поручению  погашены задолженности:

     

→ поставщикам

60

51

11 118 600

→ бюджету

68

51

6 453 950

→ фонду социальной защиты

69/2

51

4 471 800

→ по исполнительному  листу

76

51

26 100

 

Итого:

   

22 070 450

11

Отражены суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщику

18/31

18/3

2 612 610

12

По чеку получены наличные деньги для выплаты заработной платы

50

51

4 245 600

13

Согласно платежной  ведомости из кассы выплачена заработная плата

70

50

3 874 400

14

Депонирована невыплаченная  заработная плата

70

76

371 200

15

Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет

51

50

371 200

16

По чеку получены наличные деньги на:

     

хозяйственные нужды

50

51

220 400

командировочные расходы

50

51

551 000

17

Оприходован на склад  хозяйственный инвентарь, приобретенный  за счет подотчетных сумм.

     

Авансовый отчет:

     

Бобров

     

стоимость предметов

10

71

145 000

НДС по приобретенных ценностям

18/31

71

26 100

18

По расходному кассовому  ордеру выданы деньги в подотчет:

     

Павлов

71

50

2 900

19

Согласно авансовых  отчетов списываются расходы  по командировкам                          Павлов

26

71

26 100

20

Начислена амортизация  основных средств:

     

→ основного производства

25

02

513 714

→ вспомогательных производств

23

02

145 000

→ заводоуправления

26

02

194 088

 

Итого:

   

852 803

21

Списываются на основное производство:

     

расходы вспомогательных  производств

20А

23

2 639 738

 

20Б

23

2 344 637

общепроизводственные  расходы

20А

25

2 772 553

 

20Б

25

2 462 605

22

Списываются общехозяйственные  расходы

20А

26

3 986 923

 

20Б

26

3 541 218

23

По приемно-сдаточной  накладной из производства на склад  поступила готовая продукция

43

20А

20 325 909

43

20Б

20 065 503

24

По накладной отгружена  со склада готовая продукция

45

43

40 391 413

25

Оплачена реклама продукции  предприятия

76

51

13 859 100

в т.ч. НДС

18/31

76

2 114 100

 

44

76

11 745 000

26

Включены расходы на рекламу

90

44

11 745 000

27

Согласно накладной  списываются материалы, израсходованные  на упаковку продукции

44

10

1 450

28

Согласно предоставленного счета, отражается задолженность автотранспортной организации за:

     

→ доставку готовой продукции

44

60

464 000

→ налог на добавочную стоимость, причитающийся к счету

18/3

60

92 800

29

С расчетного счета по платежному поручению оплачены расходы  автотранспортной организации за доставку готовой продукции

60

51

547 520

30

Начислен налог на недвижимость (поправочный коэф. = 1,8)

99

68

348 870

31

Одновременно отражается зачет оплаченного налога на добавленную стоимость

68

18/3

92 800

32

На расчетный счет поступили платежи покупателей  за отгруженную продукцию

51

90/1

78 902 794

Одновременно после  оплаты списывается фактическая стоимость реализованной продукции

90

45

40 391 413

33

Согласно расчета списываются  коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции

90

44

465 450

34

Начислены косвенные  налоги

90

68

13 150 466

35

Перечислен результат  от реализации готовой продукции на счет "Прибылей и убытков"

90

99

13 150 466

36

Начислены налоги из прибыли  согласно законодательству

99

68

3 540 160

Итого за месяц:

   

388 429 221


 

Разноска по счетам

 

 

Д

01 "Основные  средства"

К

Сумма

Сумма

Сн=

360 191 600

   

Обд

0

Обк

0

Ск=

360 191 600

   

 

Д

08 "Вложения  во внеоборотные активы"

К

Сумма

Сумма

Сн=

2 673 800

   

Обд

0

Обк

0

Ск=

2 673 800

   

 

Д

10 "Материалы"

К

Сумма

Сумма

Сн=

11 832 000

   

1.

7 830 000

4.

13 630 000

2.

232 000

5.

2 224 300

3.

6 684 500

27.

1 450

17.

145 000

   

Обд

14 891 500

Обк

15 855 750

Ск=

10 867 750

   

 

Д

18/3 "НДС по  приобретенным ТМЦ, работам, услугам"

К

Сумма

Сумма

Сн=

0

   

1.

1 409 400

11.

2 612 610

3.

1 203 210

31.

92 800

28.

92 800

   

Обд

2 705 410

Обк

2 705 410

Ск=

0

   

 

Д

20А "Основное  производство"

К

Сумма

Сумма

Сн=

580 000

   

4.

4 350 000

23.

20 325 909

6.

6 504 120

   

7.

2 317 889

   

8.

34 087

   

21-1.

2 639 738

   

21-2.

2 772 553

   

22.

3 986 923

   

Обд

22 605 309

Обк

20 325 909

Ск=

2 859 400

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д

02 "Амортизация  основных средств"

К

Сумма

Сумма

   

Сн=

59 740 000

   

20.

852 803

Обд

0

Обк

852 803

   

Ск=

60 592 803


 

 

 

 

 

Д

10/3 "Топливо"

К

Сумма

Сумма

Сн=

1 774 800

   

3.

6 684 500

5.

2 224 300

Обд

6 684 500

Обк

2 224 300

Ск=

6 235 000

   

 

 

 

 

Д

18/31 "НДС  уплаченный"

К

Сумма

Сумма

Сн=

0

   

11.

2 612 610

   

17.

26 100

   

25.

2 114 100

   

Обд

4 752 810

Обк

0

Ск=

4 752 810

   

Д

20Б "Основное  производство"

К

Сумма

Сумма

Сн=

411 800

   

4.

4 060 000

23.

20 065 503

6.

6 055 200

   

7.

2 058 768

   

8.

30 276

   

21-1.

2 344 637

   

21-2.

2 462 605

   

22.

3 541 218

   

Обд

20 552 703

Обк

20 065 503

Ск=

899 000

   

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии