Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 14:45, курсовая работа
В современных условиях хозяйствования значительно повышаются требования к организации и результатам деятельности отдельных служб предприятия. Для принятия правильных управленческих решений необходима объективная и оперативно представляемая информация, формируемая по данным бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Введение 4
Задание 1 (вариант 3) 5
Начальный баланс 5
Журнал хозяйственных операций 6
Разноска по счетам 9
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 10/3 «Топливо» 12
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 12
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 13
Заключительный баланс 14
Расчетная часть 15
Задание 2 (вариант 2) 22
Задание 3 (вариант 1) 24
Заключение 26
Список используемых источников 27
Приложение - исходные данные: 28
Отчисления в пенсионный фонд
ФИО |
Облагаемая база |
ПФ (1%) |
Сергеев |
1 720 860 |
17 209 |
Андреев |
1 570 785 |
15 708 |
Смирнова |
1 650 825 |
16 508 |
Иванов |
1 126 215 |
11 262 |
Сидоров |
1 951 236 |
19 512 |
Козлов |
2 113 839 |
21 138 |
Казаков |
1 626 030 |
16 260 |
Семенов |
1 345 600 |
13 456 |
Петров |
1 749 280 |
17 493 |
Антонов |
1 345 600 |
13 456 |
Савельев |
1 614 720 |
16 147 |
Бобров |
1 273 680 |
12 737 |
Павлов |
835 200 |
8 352 |
Кириллова |
435 000 |
4 350 |
ИТОГО: |
20 358 870 |
203 589 |
Отчисления в ФСЗН
Облагаемая база |
ФСЗН (34 %) | |
Основное производство "А" |
6 817 320 |
2317889 |
Основное производство "Б" |
6 055 200 |
2058768 |
Вспомогательное производство |
435000 |
147900 |
Аппарат цехов |
2 108 880 |
717019 |
Аппарат заводоуправления |
4942470 |
1680440 |
ИТОГО: |
20 358 870 |
6922016 |
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Облагаемая база |
Госстрах (0,5%) | |
Основное производство "А" |
6 817 320 |
34087 |
Основное производство "Б" |
6 055 200 |
30276 |
Вспомогательное производство |
435000 |
2175 |
Аппарат цехов |
2 108 880 |
10544 |
Аппарат заводоуправления |
4942470 |
24712 |
ИТОГО: |
20 358 870 |
101794 |
Расчетная ведомость по заработной плате
№ |
ФИО |
Начислено |
Льготы |
Удержано |
К выдаче | |||||||
За фактически отработанное время |
Премия из ФОТ |
Премия из ФМП |
ПВН |
ВСЕГО |
ПН |
Пенсионный фонд |
Алименты |
ВСЕГО | ||||
1. |
Сергеев |
1 496 400 |
224 460 |
1 720 860 |
373000 |
161 743 |
17 209 |
389 779 |
568 731 |
1 152 129 | ||
2. |
Андреев |
1 365 900 |
204 885 |
1 570 785 |
292000 |
153 454 |
15 708 |
169 162 |
1 401 623 | |||
3. |
Смирнова |
1 435 500 |
215 325 |
1 650 825 |
454000 |
143 619 |
16 508 |
160 127 |
1 490 698 | |||
4. |
Иванов |
348 000 |
135 503 |
313 200 |
796 703 |
292000 |
100 106 |
11 262 |
111 368 |
685 335 | ||
5. |
Сидоров |
835 200 |
325 206 |
1 160 406 |
81000 |
224 428 |
19 512 |
243 941 |
916 465 | |||
6. |
Козлов |
904 800 |
352 307 |
1 257 107 |
243000 |
224 501 |
21 138 |
245 639 |
1 011 467 | |||
7. |
Казаков |
696 000 |
271 005 |
967 005 |
292000 |
160 084 |
16 260 |
176 344 |
790 661 | |||
8. |
Семенов |
696 000 |
224 267 |
920 267 |
292000 |
126 432 |
13 456 |
139 888 |
780 379 | |||
9. |
Петров |
904 800 |
291 547 |
1 196 347 |
454000 |
155 434 |
17 493 |
525 969 |
698 896 |
497 451 | ||
10. |
Антонов |
696 000 |
224 267 |
920 267 |
292000 |
126 432 |
13 456 |
139 888 |
780 379 | |||
11. |
Савельев |
835 200 |
269 120 |
1 104 320 |
292000 |
158 726 |
16 147 |
174 874 |
929 446 | |||
12. |
Бобров |
1 061 400 |
1 061 400 |
292000 |
117 802 |
12 737 |
130 538 |
930 862 | ||||
13. |
Павлов |
696 000 |
139 200 |
835 200 |
292000 |
65 184 |
8 352 |
73 536 |
761 664 | |||
14. |
Кириллова |
435000 |
435 000 |
0 |
52 200 |
4 350 |
56 550 |
378 450 | ||||
ИТОГО |
12 406 200 |
2 232 420 |
644 670 |
313 200 |
15 596 490 |
3 941 000 |
1 970 144 |
203 589 |
915 749 |
3 089 482 |
12 507 008 | |
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №____
на выдачу заработной платы за январь 2011г.
№ |
ФИО |
Сумма к выплате |
Подпись |
1. |
Сергеев |
1 152 129 |
|
2. |
Андреев |
1 401 623 |
|
3. |
Смирнова |
1 490 698 |
|
4. |
Иванов |
685 335 |
|
5. |
Сидоров |
916 465 |
|
6. |
Козлов |
1 011 467 |
|
7. |
Казаков |
790 661 |
|
8. |
Семенов |
780 379 |
|
9. |
Петров |
497 451 |
|
10. |
Антонов |
780 379 |
|
11. |
Савельев |
929 446 |
|
12. |
Бобров |
930 862 |
|
13. |
Павлов |
761 664 |
|
14. |
Кириллова |
378 450 |
|
ИТОГО по ведомости |
12 507 008 |
руб. | |
По настоящей платежной
______________________________
(сумма прописью)
Выплату произвел кассир _________________
Амортизация основных средств
Наименование основного средства |
Срок ввода в эксплуатацию |
СПИ |
Первоначальная стоимость |
Износ на 01.01.2011г. |
Мат. Склад |
1990 март |
60 |
60 900 000 |
11 600 000 |
Деревообрабатывающий станок |
2005 дек. |
10 |
5 075 000 |
2 175 000 |
Здание гаража |
1991 июль |
80 |
58 000 000 |
6 670 000 |
Производственные цеха |
1991 июль |
70 |
118 900 000 |
12 180 000 |
Административный корпус |
1991 июль |
80 |
31 900 000 |
6 670 000 |
Бульдозер |
2003 дек. |
12 |
6 960 000 |
3 335 000 |
Токарно-винторезные станки (10шт) |
2002 авг. |
25 |
56 550 000 |
3 625 000 |
Автомобиль Газ - 31 |
2004 авг. |
10 |
4 350 000 |
3 480 000 |
Офисная мебель |
2003 сен. |
15 |
6 971 600 |
2 320 000 |
ПЭВМ (5шт) |
2006 нояб. |
8 |
2 610 000 |
1 450 000 |
Автомобиль УАЗ 390Ц |
2006 нояб. |
7 |
7 975 000 |
6 235 000 |
ИТОГО: |
360 191 600 |
59 740 000 |
Наименование основного средства |
Способ расчета амортизации |
На, % |
Амортизация за месяц, руб. |
Мат. Склад |
линейный |
1,67 |
84 583 |
Деревообрабатывающий станок |
ум.остатка |
20 |
48 333 |
Здание гаража |
линейный |
1,25 |
60 417 |
Производственные цеха |
линейный |
1,43 |
141 548 |
Административный корпус |
линейный |
1,25 |
33 229 |
Бульдозер |
линейный |
8,33 |
48 333 |
Токарно-винторезные станки (10шт) |
линейный |
4 |
188 500 |
Автомобиль Газ - 31 |
производит. |
2 |
87 000 |
Офисная мебель |
линейный |
6,67 |
38 731 |
ПЭВМ (5шт) |
линейный |
12,5 |
27 188 |
Автомобиль УАЗ 390Ц |
линейный |
14,29 |
94 940 |
ИТОГО: |
852 803 |
Распределение косвенных расходов
Учтенные на счетах 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» списываются на основное производство «А» и на основное производство «Б» пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Распределение косвенных расходов |
База распределения |
Процентное соотношение (%) |
Счет 23 |
Счет 25 |
Счет 26 |
На основное произвосдтво "А" |
6 817 320 |
52,96 |
2 639 738 |
2 772 553 |
3 986 923 |
На основное производство "Б" |
6 055 200 |
47,04 |
2 344 637 |
2 462 605 |
3 541 218 |
ИТОГО: |
12 872 520 |
100 |
4 984 375 |
5 235 158 |
7 528 140 |
Фактическая себестоимость готовой продукции
Изделие "А" |
Изделие "Б" | |
НЗП на начало месяца |
580 000 |
411 800 |
Обороты за месяц |
22 605 309 |
20 552 703 |
НЗП на конец месяца |
2 859 400 |
899 000 |
Фактическая себестоимость |
20 325 909 |
20 065 503 |
Отпускная цена произведенной продукции
Изделие "А" |
Изделие "Б" | |
Производственная себестоимость |
20 325 909 |
20 065 503 |
Коммерческие расходы |
6 466 686 |
5 743 764 |
Полная себестоимость |
26 792 595 |
25 809 267 |
Прибыль (25%) |
6 698 149 |
6 452 317 |
НДС (20%) |
6 698 149 |
6 452 317 |
Отпускная цена |
40 188 893 |
38 713 901 |
Налоги
Расчет |
Итого | |
Налоги с выручки |
Выручка *20/120 |
13 150 466 |
Налог на недвижимость за январь |
Сост.* 0,01/12*1,8 |
348 870 |
Налог на прибыль |
Прибыль от реализации*0,24 |
3 156 112 |
Сбор на развитие территорий |
(13150466 -3 48870 - 3156112)*0,03 |
384 048 |
За определенный инвентаризационный период аудитор проверил правильной списания материалов из подотчета прораба Ольшевского А.А. по строительству объекта г.п. Фаниполь в ходе аудиторской ревизии.
В соответствии с данными акта выполненных работ ф.№2 и записями в бух. учете ф.М -29 было списано за апрель 2010 г.: