Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2013 в 14:45, курсовая работа
В современных условиях хозяйствования значительно повышаются требования к организации и результатам деятельности отдельных служб предприятия. Для принятия правильных управленческих решений необходима объективная и оперативно представляемая информация, формируемая по данным бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Введение 4
Задание 1 (вариант 3) 5
Начальный баланс 5
Журнал хозяйственных операций 6
Разноска по счетам 9
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 10/3 «Топливо» 12
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к субсчету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 12
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 13
Заключительный баланс 14
Расчетная часть 15
Задание 2 (вариант 2) 22
Задание 3 (вариант 1) 24
Заключение 26
Список используемых источников 27
Приложение - исходные данные: 28
№ сче-тов |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01 |
Обороты за январь |
Сальдо на 01.02 | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
01 |
"Основные средства" |
360 191 600 |
0 |
0 |
360 191 600 |
||
02 |
"Амортизация основных средств" |
59 740 000 |
0 |
852 803 |
60 592 803 | ||
08 |
"Вложения во внеоборотные активы" |
2 673 800 |
0 |
0 |
2 673 800 |
||
10 |
"Материалы" |
11 832 000 |
14 891 500 |
15 855 750 |
10 867 750 |
||
10/3 |
"Топливо" |
1 774 800 |
6 684 500 |
2 224 300 |
6 235 000 |
||
18/3 |
"НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям ценностям, работам, услугам" |
0 |
2 705 410 |
2 705 410 |
0 |
||
18/31 |
"НДС уплаченный" |
0 |
4 752 810 |
0 |
4 752 810 |
||
20А |
"Основное производство А" |
580 000 |
22 605 309 |
20 325 909 |
2 859 400 |
||
20Б |
"Основное производство Б" |
411 800 |
20 552 703 |
20 065 503 |
899 000 |
||
23 |
"Вспомогательное производство" |
0 |
4 984 375 |
4 984 375 |
0 |
||
25 |
"Общепроизводственные расходы" |
0 |
5 235 158 |
5 235 158 |
0 |
||
26 |
"Общехозяйственные расходы" |
0 |
7 528 140 |
7 528 140 |
0 |
||
43 |
"Готовая продукция" |
6 090 000 |
40 391 413 |
40 391 413 |
6 090 000 |
||
44 |
"Расходы на реализацию" |
0 |
12 210 450 |
12 210 450 |
0 |
||
45 |
"Отгруженная продукция" |
2 494 000 |
40 391 413 |
40 391 413 |
2 494 000 |
||
50 |
"Касса" |
4 245 600 |
5 017 000 |
4 248 500 |
5 014 100 |
||
51 |
"Расчетный счет" |
9 193 000 |
79 273 994 |
41 726 070 |
46 740 924 |
||
60 |
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
2 447 600 |
11 898 120 |
17 915 910 |
8 465 390 | ||
66 |
"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
3 190 000 |
0 |
0 |
3 190 000 | ||
68 |
"Расчеты по налогам и сборам" |
240 700 |
6 546 750 |
19 009 640 |
12 703 590 | ||
69 |
"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
266 800 |
4 785 000 |
7 125 605 |
2 607 405 | ||
70 |
"Расчеты с персоналом по оплате труда" |
4 245 600 |
7 335 082 |
20 358 870 |
17 269 388 | ||
71 |
"Расчеты с подотчетными лицами" |
124 700 |
2 900 |
197 200 |
69 600 | ||
76 |
"Расчеты с разными кредиторами и дебиторами" |
66 700 |
133 400 |
13 885 200 |
15 247 843 |
13 951 900 |
15 381 243 |
80 |
"Уставный фонд" |
295 162 000 |
0 |
0 |
295 162 000 | ||
82 |
"Резервный фонд" |
23 475 500 |
0 |
0 |
23 475 500 | ||
84 |
"Нераспределенная прибыль" |
9 001 600 |
644 670 |
0 |
8 356 930 | ||
90 |
"Реализация" |
0 |
78 902 794 |
78 902 794 |
0 | ||
99 |
"Прибыли и убытки" |
0 |
3 889 030 |
13 150 466 |
9 261 436 | ||
ИТОГО |
397 903 200 |
397 903 200 |
388 429 221 |
388 429 221 |
456 535 284 |
456 535 284 | |
Актив |
Пассив | ||||
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
01 |
Основные средства |
360 191 600 |
02 |
Амортизация основных средств |
60 592 803 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
2 673 800 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
8 465 390 |
10 |
Материалы, в т.ч. |
10 867 750 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
3 190 000 |
10/3 |
Топливо |
6 235 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12 703 590 |
18/31 |
Налог на добавленную стоимость (уплаченный) |
4 752 810 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
2 607 405 |
20А |
Основное производство |
2 859 400 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
17 269 388 |
20Б |
Основное производство |
899 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
69 600 |
43 |
Готовая продукция |
6 090 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: кредитовая задолженность |
15 381 243 |
45 |
Отгруженная продукция |
2 494 000 |
80 |
Уставныйфонд |
295 162 000 |
50 |
Касса |
5 014 100 |
82 |
Резервный фонд |
23 475 500 |
51 |
Расчетный счет |
46 740 924 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
8 356 930 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, дебетовая задолженность |
13 951 900 |
99 |
Прибыли и убытки |
9 261 436 |
ИТОГО: |
456 535 284 |
456 535 284 | |||
Заработная плата рабочих основного производства «А»
ФИО |
ЧТС |
Отработано часов |
ЗП за фактически отработанное время |
Коэффициент распределения |
ЗП сдельная |
Иванов |
4 350 |
80 |
348 000 |
1,946875 |
677 513 |
Сидоров |
5 220 |
160 |
835 200 |
1,946875 |
1 626 030 |
Козлов |
5 655 |
160 |
904 800 |
1,946875 |
1 761 533 |
Казаков |
4 350 |
160 |
696 000 |
1,946875 |
1 355 025 |
ИТОГО: |
2 784 000 |
5 420 100 | |||
Коэффициент распределения = 5420100/2784000 = 1,946875
ФИО |
ЗП сдельная |
Премия |
ПВН |
ЗП начисленная |
Иванов |
677 513 |
135 503 |
313 200 |
1 126 215 |
Сидоров |
1 626 030 |
325 206 |
1 951 236 | |
Козлов |
1 761 533 |
352 307 |
2 113 839 | |
Казаков |
1 355 025 |
271 005 |
1 626 030 | |
ИТОГО: |
5 420 100 |
1 084 020 |
313 200 |
6 817 320 |
Пособие по временной нетрудоспособности начисляется в размере 80% среднедневного заработка за рабочие дни, приходящиеся на первые шесть календарных дней, оставшиеся рабочие дни временной нетрудоспособности оплачиваются в 100% размере. Ивонов болел с 10 января 12 календарных дней, из которых на первые 6 приходится5 рабочих дней, на оставшиеся 6 календарных дней приходится также 5 рабочих.
ПВН= 4350*8*5*0,8 + 4350*8*5 = 313200 руб.
Заработная плата рабочих основного производства «Б»
ФИО |
ЧТС |
Отработано часов |
ЗП за фактически отработанное время |
Коэффициент распределения |
ЗП сдельная |
Семенов |
4350 |
160 |
696 000 |
1,611111111 |
1 121 333 |
Петров |
5655 |
160 |
904 800 |
1,611111111 |
1 457 733 |
Антонов |
4350 |
160 |
696 000 |
1,611111111 |
1 121 333 |
Савельев |
5220 |
160 |
835 200 |
1,611111111 |
1 345 600 |
ИТОГО: |
3 132 000 |
5 046 000 | |||
Коэффициент распределения = 5046000/3132000 = 1,6111111111
ФИО |
ЗП сдельная |
Премия |
ЗП начисленная |
Семенов |
1 121 333 |
224 267 |
1 345 600 |
Петров |
1 457 733 |
291 547 |
1 749 280 |
Антонов |
1 121 333 |
224 267 |
1 345 600 |
Савельев |
1 345 600 |
269 120 |
1 614 720 |
ИТОГО: |
5 046 000 |
1 009 200 |
6 055 200 |
Заработная плата рабочих вспомогательных производств
ФИО |
Оклад |
Отработано дней |
ЗП за фактически отработанное время |
ЗП начисленная |
Кириллова |
435000 |
20 |
435000 |
435000 |
ИТОГО: |
435000 |
435000 |
Заработная плата работников аппарата цехов
ФИО |
Оклад |
Отработано дней |
ЗП за фактически отработанное время |
Премия |
ЗП начисленная |
Бобров |
1061400 |
20 |
1 061 400 |
212 280 |
1 273 680 |
Павлов |
870000 |
16 |
696 000 |
139 200 |
835 200 |
ИТОГО: |
1 757 400 |
351 480 |
2 108 880 |
Заработная плата работников аппарата заводоуправления
ФИО |
Оклад |
Отработано дней |
ЗП за фактически отработанное время |
Премия |
ЗП начисленная |
Сергеев |
1496400 |
20 |
1 496 400 |
224 460 |
1 720 860 |
Андреев |
1365900 |
20 |
1 365 900 |
204 885 |
1 570 785 |
Смирнова |
1435500 |
20 |
1 435 500 |
215 325 |
1 650 825 |
ИТОГО: |
4297800 |
644 670 |
4942470 |
Подоходный налог
ФИО |
Начисленный доход |
Льготы |
Облагаемый доход |
Подоходный налог (12%) |
Сергеев |
1 720 860 |
373000 |
1 347 860 |
161 743 |
Андреев |
1 570 785 |
292000 |
1 278 785 |
153 454 |
Смирнова |
1 650 825 |
454000 |
1 196 825 |
143 619 |
Иванов |
1 126 215 |
292000 |
834 215 |
100 106 |
Сидоров |
1 951 236 |
81000 |
1 870 236 |
224 428 |
Козлов |
2 113 839 |
243000 |
1 870 839 |
224 501 |
Казаков |
1 626 030 |
292000 |
1 334 030 |
160 084 |
Семенов |
1 345 600 |
292000 |
1 053 600 |
126 432 |
Петров |
1 749 280 |
454000 |
1 295 280 |
155 434 |
Антонов |
1 345 600 |
292000 |
1 053 600 |
126 432 |
Савельев |
1 614 720 |
292000 |
1 322 720 |
158 726 |
Бобров |
1 273 680 |
292000 |
981 680 |
117 802 |
Павлов |
835 200 |
292000 |
543 200 |
65 184 |
Кириллова |
435000 |
0 |
435 000 |
52 200 |
ИТОГО: |
20 358 870 |
3941000 |
16 417 870 |
1 970 144 |
Алименты (25% на одного ребенка, 33 % на двоих детей)
ФИО |
ЗП начисленная |
Подоходный налог |
Облагаемая база |
Алименты |
Сергеев |
1 720 860 |
161 743 |
1 559 117 |
389 779 |
Петров |
1 749 280 |
155 434 |
1 593 846 |
525 969 |
ИТОГО: |
915 749 |