Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 11:23, контрольная работа
Цель контрольной работы – составить бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
‒ составить выписку из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г.;
‒ заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период;
‒ открыть счета синтетического учета ООО «Аметист»;
‒ заполнить ведомость учета денежных средств по счету 50 и 51;
‒ составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Аметист» за январь 2012 г.;
‒ заполнить оборотную ведомость шахматной формы по синтетическим счетам за январь 2012 г.;
‒ составить бухгалтерский баланс ООО «Аметист».
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г. 4
2. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аметист» за январь 2012 г. 5
3. Счета синтетического учета ООО «Аметист» за январь 2012 г. 10
4. Пояснения к расчетам 19
5. Оборотные ведомости по синтетическим счетам ООО «Аметист» за январь 2012 г. 21
6. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Аметист» за январь 2012 г. 23
7. Оборотная ведомость шахматной формы ООО «Аметист» по синтетическим счетам за январь 2012 г. 25
8. Бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Выписка
из Главной книги ООО «Аметист»
2. Журнал
регистрации хозяйственных
3. Счета синтетического учета ООО «Аметист» за январь 2012 г. 10
4. Пояснения к расчетам 19
5. Оборотные
ведомости по синтетическим
6. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Аметист» за январь 2012 г. 23
7. Оборотная
ведомость шахматной формы ООО
«Аметист» по синтетическим
8. Бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
ВВЕДЕНИЕ
Управление производственно-
Главная цель бухгалтерского учета – формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития организации, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.
Предметом бухгалтерского учета являются отдельные стороны процесса расширенного воспроизводства: хозяйственные факты, явления и процессы, способствующие движению хозяйственных и денежных средств, а также источников их создания. Предмет бухгалтерского учета охватывает весь процесс воспроизводства, т.е. производство, распределение, обмен и потребление.
Объект контрольной работы – предприятие по производству мебели ООО «Аметист».
Предмет контрольной работы – бухгалтерский учет ООО «Аметист»
Цель контрольной работы
– составить бухгалтерский
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г.
Таблица 1
Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 01.01.2012 г.
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
1. Счет 01 «Основные средства» |
241 400 |
2. Счет 02 «Амортизация основных средств» |
66 600 |
3. Счет 04 «Нематериальные активы» |
6 500 |
4. Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
3 500 |
5. Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
191 000 |
6. Счет 10 «Материалы» |
407 200 |
7. Счет 19 «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
3 000 |
8. Счет 20 «Основное производство» |
174 800 |
9. Счет 43 «Готовая продукция» |
236 000 |
10. Счет 50 «Касса» |
6 100 |
11. Счет 51 «Расчетный счет» |
170 500 |
12. Счет 58 «Финансовые вложения» |
38 000 |
13. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
285700 |
14. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
15 500 |
15. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам» |
252 200 |
16. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
22 450 |
17. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
68 000 |
18. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
174 000 |
19. Счет 75 «Расчеты с учредителями» |
42 000 |
20. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
33 500 |
21. Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
24 500 |
22. Счет 80 «Уставный капитал» |
491 550 |
23. Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток») |
168 000 |
24. Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» |
92 000 |
25. Счет 97 «Расходы будущих периодов» |
83 000 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аметист» за январь 2012 г.
Таблица 2
Журнал регистрации
№ п/п |
Содержание операции |
Первичный документ |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | ||
дебет |
кредит |
частная |
общая | |||
1. |
Поступили от поставщика материалы |
Товарно-транспортная накладная, счет-фактура |
10 |
60 |
17 800 | |
2. |
Отражен НДС по приобре-тенным материалам |
Счет-фактура |
19 |
60 |
2 715 | |
3. |
Отпущены материалы в производство |
Лимитно-заборная карта |
20 |
10 |
15 200 | |
4. |
Получены в кассу деньги для выплаты заработной платы работникам за декабрь 2011 г. |
Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету |
50 |
51 |
174 000 | |
5. |
Удержан НДФЛ с сумм оплаты труда |
Бухгалтерская справка-расчет |
68-4 |
51 |
22450 | |
Перечислены с расчетного счета страховые взносы |
69 |
52548 | ||||
6. |
– в ПФ РФ (22,0%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
69-2 |
51 |
38 280 |
|
7. |
– в ФФОМС РФ (5,1%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
69-3 |
51 |
8 874 |
|
8. |
– в ФСС РФ (2,9%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
69-1 |
51 |
5 046 |
|
9. |
– страхование от несчастных случаев |
Бухгалтерская справка-расчет |
69-4 |
51 |
348 |
|
10. |
Выплачена из кассы зара-ботная плата работникам |
Расходный кассовый ордер, платежная ведомость |
70 |
50 |
158 200 | |
11. |
Депонирована заработная плата |
Книга учета депонированной, реестр депониро-ванных сумм |
70 |
76-4 |
15 800 | |
Продолжение таблицы 2
№ п/п |
Содержание операции |
Первичный документ |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | ||
дебет |
кредит |
частная |
общая | |||
12. |
Внесена из кассы на расчетный счет неполу-ченная (депонированная) |
Объявление на взнос наличны-ми, выписка бан- |
51 |
50 |
15 800 | |
заработная плата |
ка по расчетному счету |
|||||
13. |
Получены деньги по чеку
в банке с расчетного счета
на хозяйственные нужды и |
Приходный кассовый ордер, выписка банка по расчетному счету |
50 |
51 |
5 400 | |
14. |
Выданы в подотчет начальнику отдела на командировочные расходы |
Расходный кассовый одер |
71 |
50 |
4 400 | |
15. |
Поступили от ООО«Аист» материалы (без НДС) |
Товарно-транспортная накладная |
10 |
60 |
3 500 | |
16. |
Начислена заработная плата работникам за изготовление продукции |
Расчетно-платежная ведомость |
20 |
70 |
112 000 | |
Начислены взносы от начисленной заработной платы |
69 |
33 824 | ||||
17. |
– в ПФ РФ (22%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69-2 |
24 640 |
|
18. |
– в ФФОМС РФ (5,1%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69-3 |
5 712 |
|
19. |
– ФСС РФ (2,9%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69-1 |
3 248 |
|
20. |
– Фонд обязательного страхования от несчаст-ных случаев (0,2%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69-4 |
244 |
|
21. |
Удержан НДФЛ из зара-ботной платы за изгото-вление продукции (13%) |
Бухгалтерская справка-расчет |
70 |
68-4 |
14 560 | |
22. |
Выданы в подотчет из кассы на хозяйственные нужды |
Расходный кассовый ордер |
71 |
50 |
1 000 | |
23. |
Приобретена бумага для принтера подотчетным лицом |
Авансовый отчет |
10 |
71 |
800 | |
Продолжение таблицы 2
№ п/п |
Содержание операции |
Первичный документ |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. | ||
дебет |
кредит |
частная |
общая | |||
24. |
Перечислено с расчетного счета ООО «Аист» за полученные материалы |
Платежное пору-чение, выписка банка по расчет-ному счету |
60 |
51 |
3 500 | |
25. |
Получены запчасти от ИП «Комаров» (без НДС) |
Товарно-транспортная накладная |
10 |
60 |
1 350 | |
26. |
Возвращены из цехов на склад материалов не использованные в произ-водстве материалы |
Приходный ордер, акт о приемке материалов |
10 |
20 |
1 270 | |
27. |
Предъявлены покупателю расчетно-платежные доку-менты за отгруженную готовую продукцию |
Договор купли-продажи, товар-но-транспортная накладная |
62 |
90-1 |
420 000 | |
28. |
Учтен НДС в составе выставленного счета |
Счет-фактура |
90-3 |
68-3 |
64068 | |
29. |
Поступила оплата покупа-телей за проданную про-дукцию |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
62 |
420 000 | |
30. |
Списана себестоимость отгруженной продукции |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-2 |
43 |
252 000 | |
31. |
Акцептованы (приняты к оплате) счета за э/энергию на технологические нужды |
Договор на оказание услуг |
20 |
60 |
1 800 | |
32. |
Выявлен финансовый результат от продажи продукции |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-9 |
99 |
103 932 | |
33. |
Перечислено с расчетного
счета в погашение задол- |
Бухгалтерская справка-расчет |
69 |
51 |
15452 | |
34. |
Списан станок, вследствие непригодности для дальнейшей эксплуатации (амортизационные отчисления 80%) |
Бухгалтерская справка-расчет, Акт о списании объекта основ-ных средств |
01 Выбытие |
01 |
65 000 | |
35. |
Списание начисленной амортизации |
Бухгалтерская справка-расчет |
02 |
01 Выбытие |
52 000 | |
36. |
Списание остаточной стоимости |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
01 Выбытие |
13 000 | |