Бухгалтерский учет на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2013 в 11:23, контрольная работа

Описание работы

Цель контрольной работы – составить бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
‒ составить выписку из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г.;
‒ заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период;
‒ открыть счета синтетического учета ООО «Аметист»;
‒ заполнить ведомость учета денежных средств по счету 50 и 51;
‒ составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Аметист» за январь 2012 г.;
‒ заполнить оборотную ведомость шахматной формы по синтетическим счетам за январь 2012 г.;
‒ составить бухгалтерский баланс ООО «Аметист».

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Выписка из Главной книги ООО «Аметист» на 1 января 2012 г. 4
2. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Аметист» за январь 2012 г. 5
3. Счета синтетического учета ООО «Аметист» за январь 2012 г. 10
4. Пояснения к расчетам 19
5. Оборотные ведомости по синтетическим счетам ООО «Аметист» за январь 2012 г. 21
6. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Аметист» за январь 2012 г. 23
7. Оборотная ведомость шахматной формы ООО «Аметист» по синтетическим счетам за январь 2012 г. 25
8. Бухгалтерский баланс ООО «Аметист» на 31 января 2012 г. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30

Скачать архив (91.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бухучет.docx

— 94.66 Кб (Скачать файл)

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	33 500

Оборот	0	Оборот	0
Сальдо конечное	33 500

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	83 000

Оборот	0	Оборот	0
Сальдо конечное	83 000

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
3.	52 000	Сальдо начальное	66 600
		44.	3 200
Оборот	52 000	Оборот	3 200
		Сальдо конечное	17 800

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	3 500

Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо конечное	3 500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
24.	3 500	Сальдо начальное	285 700
52.	174 000	1.	17 800
		2.	2 715
		15.	3 500
		25.	1 350
		31.	1 800
		46.	135 593
		47.	24 407
		49.	11 864
		50.	2 136
Оборот	177 500	Оборот	201 165
		Сальдо конечное	309 365

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	252 200
			1 500
Оборот	0	Оборот	1 500
		Сальдо конечное	253 700

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
5.	22 450	Сальдо начальное	22 450
58.	32 258	21.	14 560
		28.	64 068
		43.	520
Оборот	54 708	Оборот	79 148
		Сальдо конечное	46 890

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
33.	15 452	Сальдо начальное	68 000
		17.	24 040
		18.	5 712
		19.	3 248
		20.	244
		38.	880
		39.	204
		40.	116
		41.	8
Оборот	68 000	Оборот	35 052
		Сальдо конечное	35 052

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
10.	158 200	Сальдо начальное	174 000
11.	15 800	16.	112 000
21.	14 560	37.	4 000
43.	520
55.	200
Оборот	189 280	Оборот	116 000
		Сальдо конечное	100 720

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	24 500
		11.	15 800
Оборот	0	Оборот	15 800
		Сальдо конечное	40 300

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	491 550

Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо конечное	491 550

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	168 000

Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо конечное	168 000

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	92 000

Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо конечное	92 000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
14.	4 400	Сальдо начальное	0
22.	1 000	23.	800
54.	1 300	53.	5 700
		55.	200
Оборот	6 700	Оборот	6 700
		Сальдо конечное	0

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	0
		27.	420 000
Оборот	0	Оборот	420 000
		Сальдо конечное	420 000

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	0
30.	252 000
Оборот	252 000	Оборот	0
Сальдо конечное	252 000

Счет 90-3 «НДС»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	0
28.	64 068
Оборот	64 068	Оборот	0
Сальдо конечное	64 068

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	0		252 000
	420 000		64 068
32.	103932
Оборот	103932	Оборот	0
Сальдо конечное	0

Счет 91-1 «Прочие доходы»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сальдо начальное	0
		42.	1 500
Оборот	0	Оборот	1 500
		Сальдо конечное	1 500

Счет 91-2 «Прочие расходы»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
Сальдо начальное	0
36.	13 000
37.	4 000
38.	880
39.	204
40.	116
41.	8
56.	1 500
Оборот	19 708	Оборот	0
Сальдо конечное	19 708

Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
	1 500	Сальдо начальное	0
			19 708
		57.	18 208
Оборот		Оборот	18 208
		Сальдо конечное	0

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
32.	103 932	Сальдо начальное	0
		32	103 932
Оборот		Оборот	103 932
		Сальдо конечное	85 724

4. Пояснения к расчетам

1. Ставка НДС по приобретенным материалам – 18%

17800 * 18 /118 = 2715 руб.

2. С 1 января 2012 г. ставки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды составляют:

Пенсионный фонд РФ – 22%;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ – 5,1%;
Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
Фонд обязательного страхования от несчастных случаев РФ – 0,2%.

С 1 января 2012 г. страховые взносы уплачиваются работодателями по единой ставке с суммы выплат и иных вознаграждений, не превышающей 512 тыс. руб. на одного работника. Свыше этой суммы выплаты и иные вознаграждения облагаются по ставке 10%.

174000 * 22 / 100 = 38280 руб.

174000 * 5,1 / 100 = 8874 руб.

174000 * 2,9 / 100 = 5046 руб.

174000 * 0,2 / 100 = 348 руб.

3. Начисление страховых взносов аналогично предыдущему примеру.

112000 * 22 / 100 = 24640 руб.

112000 * 5,1 / 100 = 5712 руб.

112000 * 2,9 / 100 = 3248 руб.

112000 * 0,2 / 100 = 224 руб.

4. Начисление НДФЛ по ставке 13%:

112000 * 13 / 100 = 14560 руб.

5. Финансовый результат (прибыль или убыток) определяется сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Себестоимость продаж», 90-3 «НДС» и кредитового оборота по субсчету 90-1 «Выручка». Полученный результат списывается с субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки»:

420000 – 64068 – 252000 = 103932 руб. – финансовый результат (прибыль).

4. Финансовый результат от прочих результатов определяется сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 «Прочие расходы» и кредитового оборота по субсчету 91-1 «Прочие доходы». Полученный результат списывается с субсчета 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки»:

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии