Дебиторы и кредиторы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июня 2013 в 23:23, курсовая работа

Описание работы

Предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно - материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товары; с заказчиками – за выполненные работы и оказанные услуги.
В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе финансово – хозяйственной деятельности неизбежна и должна находится в рамках допустимых значений.
Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженность свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платежной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны предприятия систематического контроля.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...2
Синтетический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……..4
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами на счете 76…………6
Учет списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности………………………………………………………………….9
Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками…………14
Порядок учета неотфактурованных поставок………………………………17
Порядок учета материалов в пути…………………………………………...18
Учет расчетов за выполненные работы и оказание услуг…………………19
Учет расчетов с покупателями и заказчиками……………………………...20
Расчеты авансами……………………………………………………………..23
Расчеты товарными векселями………………………………………………24
Расчеты векселями третьих лиц (финансовыми)…………………………...25
Погашение дебиторской задолженности путем взаиморасчетов………….26
Погашение дебиторской задолженности покупателя путем переуступки прав требования………………………………………………………………27
Учет расчетов с покупателями при продаже продукции по договору мены…………………………………………………………………………...29
Заключение……………………………………………………………………….32
Список использованной литературы…………………………………………...34
Приложение………………………………………………………………………35

Файлы: 1 файл

дебиторы и кредиторы.doc

— 309.50 Кб (Скачать файл)

                                  

Счет 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»

Сальдо на начало месяца      123120 руб.

Основание

Оборот по кредиту счета в  дебет счетов

51

 

Итого

Выписка из расчетного счета

03-12

13-31

Итого

Оборот по дебету счета 

 

 

132 120

250 800

373 920

303720

 

 

 

 

 

Сальдо на конец месяца

 

 

123 120

250 800

373 920

52 920


Бухгалтер

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Основание

Оборот по кредиту счета в  дебет счетов

26

97

50

70

19

Итого

Ведомость №7

200

10800

1200

1570

2200

15 970


Счет 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным  займам»

Сальдо на начало месяца    12 000 руб.

Основание

Оборот по кредиту счету в  дебет счетов

 

Ведомость №7

50

 

итого

2000

 

2000


Сальдо на конец месяца       10 000 руб.

 

 

Приложение 2

 

Журнал-ордер №6  к  счету № 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

за работы и услуги за март 2001г.

№ п/п

Номер платежного документа

Регистрационный номер

Поставщик

Номер приходного документа

Учетная стоимость поступивших  материалов

К-т сч. 60 в дебет  счетов

Акцепт

На начало месяца

оплата

23

25

26

44

19

91

Материалы в пути

сальдо

дата

сумма

1

 

2

 

3

 

4

 

5

17/19

 

205

 

1112

 

17/36

 

301

70

 

71

 

73

 

74

 

75

АО «Водоканал»

АО «Энергетик»

АО «Автотранс»

АО «Водоканал»

АО «Ремонт»

-

 

-

 

-

 

-

 

-

-

 

-

 

-

 

-

 

-

-

 

4000

 

-

 

2000

 

-

-

 

2000

 

-

 

1000

 

2000

-

 

1000

 

-

 

500

 

-

-

 

 

 

3000

 

 

 

-

-

 

1400

 

600

 

700

 

400

-

 

 

 

 

 

 

 

200

-

 

8400

 

3600

 

4200

 

2600

-

5000

04

 

11

 

-

 

24

 

-

5000

 

8400

 

Сальдо

 

4200

 

Сальдо


 

 Итого                                                                                                                           6000   5000   1500   3000   3100   200   18800                           5000                17600                

Листок расшифровок затрат:

                                                                Счет              Статья               Сумма, руб.      

Цех 01 счет №205

Цех 01 счет №205                                   25                     4                           1000

Цех 02 счет №205                                   25                     4                           1000

Цех 01 счет №17/36                                25                     4                            600

Цех 02 счет №17/36                                25                     4                            400

Цех 01 счет №301                                   25                     5                           1200 

Цех 02 счет №301                                   25                     5                             800

Аппарат

Управления счет № 17/19, 17/36          26                      9                           1500

 

                                                  Итого                                                    6500

                 Бухгалтер

 

Продолжение 1 журнала-ордера №6

Фирма «Лада»

Расшифровка сальдо счета 60 на конец месяца                                      Сумма, руб.

по заготовлению материалов

1.Поставщики по расчетным документам,

срок оплаты которых не наступил                                                                       24 240

2.Поставщики по неотфактурованным  поставкам                                                  -

3.Поставщики по не оплаченным  в срок расчетным 

документам                                                                                                                  -

4.Сальдо по плановым расчетам (дебет «-», кредит «+»)                                       -

 

  Итого                                                                 24 240


Справочно

I.Задолженность, списания по дебету счета

по векселям выданным:

        а) срок  оплаты которых не наступил                                                                -

        б) по просроченным  оплатой векселям                                                            -

II.Материалы в пути                                                                                                3600

в том числе сверх нормального  срока грузооборота                                              -

Продолжении 2 журнала-ордера №6

Фирма «Лада»

Сводно-контрольные данные к счету 60

за март 200_г

Номер строки

Показатели 

Сумма

Итого

По заготовлению материалов

За услуги  и работы

1

2

3

4

5

1

2

3

 

 

 

 

 

 

4

 

5

 

 

6

Сальдо кредитовое на начало месяца

Обороты по кредиту за отчетный месяц

Обороты по дебету за отчетный месяц:

а) сумма оплаты, списаний и зачетов за оплаченный месяц, отраженные в журнале-ордере за прошлый месяц

б) сумма оплаты, списаний и зачетов, отраженные в данном журнале-ордере

6 840

77 952

 

 

 

 

 

60 552

5 000

18 800

 

 

 

 

 

17 600

11 840

96 752

 

 

 

 

 

78 152

Итого по дебету (по строкам 3а-3б)

Общее сальдо по счету 60 на конец месяца – кредитовое

Согласно частным данным журналов-ордеров №6 и ведомости  №5 – сальдо на конец месяца

По акцептованным платежным требованиям:

а) по журналу-ордеру за прошлый  месяц

б) по журналу-ордеру за отчетный месяц 

60 552

 

24 240

 

 

 

 

 

 

77 952

17 600

 

6 200

 

 

 

 

 

 

18 800

78 152

 

30 440

 

 

 

 

 

 

96 752

Итого (сумма по строкам 6а-6б)

По неотфактурованным  поставкам:

В) по журналу-ордеру за прошлый  месяц

Г) по журналу-ордеру за отчетный месяц

77 952

 

-

-

18 800

 

-

-

96 752

 

-

-

 Итого (сумма по  строкам 6в-6г)

-

-

-





Информация о работе Дебиторы и кредиторы