Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2014 в 11:23, курсовая работа
Целью данной работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на конкретном предприятии, а также приобретение умения быстрой оценки экономического состояния предприятия по его балансу.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– ознакомиться с деятельностью анализируемого предприятия - ОАО «Ромашкино»;
– разработать положение об учетной политике предприятия;
– составить реестр хозяйственных операций;
– составить оборотно-сальдовую и шахматную ведомости.
…………………………………………………….. 3
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 4
1.КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………… 6
2.РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «РОМАШКИНО»…………………………………. 8
3.МОДЕЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД И ФОРМИРОВАНИЕ ЖУРНАЛА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ………………………………………... 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 50
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………….. 51
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)»,
субсчет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль, подлежащая распределению |
35 809 755.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 90 «Продажи», субсчет 90.01 «Выручка»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Выручка от продаж, не облагаемых единым налогом на вмененный доход |
333 372 420.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 90 «Продажи», субсчет 90.02 «Себестоимость
продаж»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Себестоимость продаж, не облагаемых единым налогом на вмененный доход |
247 842 000.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 90 «Продажи», субсчет 90.03 «Налог
на добавленную стоимость»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Налог на добавленную стоимость |
50 853 420.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 90 «Продажи», субсчет 90.04 «Управленческие
расходы»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Управленческие расходы по видам деятельности, не облагаемым единым налогом на вмененный доход |
15 545 000.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 90 «Продажи», субсчет 90.09 «Прибыль/убыток
от продаж»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль от продаж |
19 132 000.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»,
субсчет 91.01 «Прочие доходы»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Прочие доходы |
9 142 000.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»,
субсчет 91.02 «Прочие расходы»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Прочие расходы |
8 481 000.00 |
Аналитическая
расшифровка данных
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»,
субсчет 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль от прочих доходов и расходов |
661 000.00 |
Аналитическая расшифровка данных по счету 97 «Расходы будущих периодов»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Порядок списания |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Неисключительные права на универсальную систему для автоматизации ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие» версия 7.7 (комплексная поставка, сетевая версия):
Расходы на приобретение – 27 000.00 рублей |
Приказом руководителя предусмотрено равномерное списание в течение 5 лет в размере 1/12 ежемесячно |
11 250.00 |
2 |
Страховой полис ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307, расходы на приобретение – 3 600.00 рублей |
Приказом руководителя предусмотрено равномерное списание в течение года в размере 1/12 ежемесячно |
300.00 |
Итого | |||
Аналитическая расшифровка данных
по счету 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98.2 «Безвозмездные поступления»
№ п/п |
Аналитическая позиция |
Сумма, руб. |
1 |
Стоимость безвозмездно полученного грузового транспортного средства свыше 3 т ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) |
450 000.00 |
Аналитическая расшифровка данных по счету 99 «Прибыли и убытки»
№ п/п |
Аналитические позиции |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыли и убытки |
15 042 680.00 |
Код счета (субсчета) |
Сальдо на 01.01.2013 г. |
Оборот за январь 2013 г. |
Сальдо на 31.01.2013 г. | ||||
|
Дебетовое |
Кредитовое |
Дебетовый |
Кредитовый |
Дебетовое |
Кредитовое | ||
01 |
55 586 400.00 |
||||||
02 |
6 264 290.00 |
||||||
04 |
30 000.00 |
||||||
05 |
21 900.00 |
||||||
07 |
250 000.00 |
||||||
08 |
751 200.00 |
||||||
10 |
2 947 100.00 |
||||||
20 |
909 000.00 |
||||||
43 |
810 000.00 |
||||||
45 |
141 600.00 |
||||||
50 |
41 179.00 |
||||||
51 |
86 451.00 |
||||||
58 |
25 000.00 |
||||||
60 |
4 000.00 |
330 400.00 |
|||||
62 |
1 003 000.00 |
||||||
66 |
850 000.00 |
||||||
68 |
380 500.00 |
||||||
69 |
158 406.00 |
||||||
70 |
577 649.00 |
||||||
71 |
9 100.00 |
20 000.00 |
|||||
73 |
300 000.00 |
||||||
80 |
3 000 000.00 |
||||||
84 |
35 809 755.00 |
||||||
90.01 |
333 372 420.00 |
||||||
90.02 |
247 842 000.00 |
||||||
90.03 |
50 853 420.00 |
||||||
90.04 |
15 545 000.00 |
||||||
90.09 |
19 132 000.00 |
||||||
91.01 |
9 142 000.00 |
||||||
91.02 |
8 481 000.00 |
||||||
91.09 |
661 000.00 |
||||||
97 |
11 550.00 |
||||||
98 |
450 000.00 |
||||||
99 |
15 042 680.00 |
||||||
Итого |
405420000.00 |
405420000.00 |
|||||
3.2. Информация для расчетов с персоналом по оплате труда
ОАО «Ромашкино» заключило с банком договор банковского обслуживания расчетных карт работников организации (зарплатный проект). Для работников удобство использования пластиковых карт заключается в возможности оплаты различных видов услуг, зачисления на карту, помимо зарплаты, других денежных средств, а также получения в любой момент необходимой суммы денег.
Ф.И.О |
Должность, подразделение |
Оклад |
Год рождения |
Количество детей |
Стандартные налоговые вычеты |
Сумма начисленной оплаты труда за 12 месяцев |
Щепеицкий Алексей Леонидович |
Генеральный директор, Администрация |
90 000.00 |
1965 |
- |
- |
1 190 000.00 |
Петровская Мария Александровна |
Главный бухгалтер, Администрация |
45 000.00 |
1970 |
1 |
предоставить |
595 000.00 |
Мерзликина Анастасия Константиновна |
Кассир, Администрация |
15000.00 |
1972 |
2 |
предоставить |
180 000.00 |
Мальковская Елена Викторовна |
Секретарь, Администрация |
10000.00 |
1985 |
1 |
предоставить |
130 000.00 |
Стрельникова Арина Васильена |
Старший мастер, Пошивочный цех |
20000.00 |
1958 |
- |
предоставить |
240 000.00 |
Мартяхин Алексей Леонидович |
Руководитель транспортного цеха |
30 000.00 |
1971 |
2 |
предоставить |
360 000.00 |
Николаев Иван Петрович |
Руководитель РМЦ |
30 000.00 |
1975 |
2 |
предоставить |
360 000.00 |
Большакова Елена Викторовна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1976 |
2 |
предоставить |
250 000.00 |
Бургундосова Полина Петровна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1970 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Комраковская Светлана Семеновна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1965 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Курчевская Ирина Владимировна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1976 |
2 |
предоставить |
240 000.00 |
Мажерина Ольга Васильевна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1978 |
1 |
предоставить |
257 000.00 |
Мартяхина Алла Васильевна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1969 |
3 |
предоставить |
240 000.00 |
Никонорова Инга Геннадьевна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1970 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Номировская Елена Николаевна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1988 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Рудченко Раиса Павловна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1972 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Череповец Нина Анатольевна |
Швея, Пошивочный цех |
20000.00 |
1970 |
2 |
предоставить |
240 000.00 |
Вязникова Римма Константиновна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1971 |
1 |
предоставить |
250 000.00 |
Зильберман Ираида Викторовна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1967 |
2 |
предоставить |
240 000.00 |
Матюшенко Раиса Денисовна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1976 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Мельникова Ольга Викторовна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1969 |
2 |
предоставить |
240 000.00 |
Перова Мария Александровна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1970 |
1 |
предоставить |
260 000.00 |
Петраченко Валентина Егоровна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1973 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Порядина Виктория Сергеевна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1975 |
1 |
предоставить |
260 000.00 |
Сергеева Ирина Анатольевна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1984 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Тоорчукова Екатерина Вадимовна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1965 |
2 |
предоставить |
240 000.00 |
Хохлова Марина Тимофеевна |
Раскройщица, Пошивочный цех |
20000.00 |
1970 |
1 |
предоставить |
240 000.00 |
Выписка из производственного отчета за январь 2013 г.
№ п/п |
Наименование материала |
Единица измерения |
Цена* |
Фактический расход материалов на производство продукции | |
Количество |
Сумма* | ||||
1 |
Драп (Теодора) |
п.м |
4 500 |
||
2 |
Застежка - молния |
шт. |
1 000 |
||
3 |
Нитки 35ЛЛ |
шт. |
50 |
||
4 |
Плечевые накладки Р-8/1 |
пара |
2 000 |
||
5 |
Пуговица Æ30 |
шт. |
12 000 |
||
6 |
Пуговица брючная |
шт. |
2 000 |
||
7 |
Ткань М8120 (подкладочная) |
п.м |
5 000 |
||
8 |
Флизелин Н 180 |
п.м |
6 000 |
||
9 |
Шерсть (Лорета) |
п.м |
4 000 |
||
* Таксируется бухгалтером в
конце месяца после расчета
средней себестоимости
Реестр документов на передачу готовой продукции из пошивочного цеха на склад
Наименование продукции |
Единица измерения |
Дата и номер накладной | ||||||||||
01.12./ 241 |
02.12./ 242 |
03.12./ 243 |
06.12./ 244 |
07.12./ 245 |
08.12./ 246 |
09.12./ 247 |
10.12./ 248 |
13.12./ 249 |
14.12./ 250 |
15.12./ 251 | ||
Костюм женский деловой (шерсть) |
шт. |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
Пальто женское |
шт. |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
Наименование продукции |
Единица измерения |
Дата и номер накладной | ||||||||||
16.12./ 252 |
17.12./ 253 |
20.12./ 254 |
21.12./ 255 |
22.12./ 256 |
23.12./ 257 |
24.12./ 258 |
27.12./ 259 |
28.12./ 260 |
29.12./ 261 |
30.12./ 262 | ||
Костюм женский деловой (шерсть) |
шт. |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
40 |
10 |
0 |
Пальто женское |
шт. |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
40 |
10 |
0 |