Финансовые вложения в займы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Ноября 2015 в 12:35, курсовая работа

Описание работы

Так главная цель курсовой работы – изучить финансовые вложения в рамках бухгалтерского учета, а подробнее финансовые вложения в займы.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть экономическую сущность финансовых вложений;
- изучить понятие финансовых вложений в бухгалтерском учете;
- рассмотреть оценку финансовых вложений;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Финансовые вложения в бухгалтерском учете, их оценка и учет…...5
§ 1.1. Понятие финансовые вложения в бухгалтерском учете…………………5
§ 1.2. Оценка финансовых вложений……………………………………………8
§ 1.3. Бухгалтерский учет операций с финансовыми вложениями…………..12
Глава 2. Учет финансовых вложений в займы………………………………...21
§ 2.1. Финансовые вложения в денежные займы……………………………...21
§ 2.2. Финансовые вложения в имущественные займы……………………….22
§ 2.3. Доходы по финансовым вложениям в займы…………………………26
Заключение……………………………………………………………………….28
Список литературы………………………………………………………………30
Практическая часть……………………………………………………………...31

Скачать архив (105.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Kursovaya_BFU.docx

— 109.51 Кб (Скачать файл)

Таблица № 5

Сальдо по синтетическим счетам (руб.)

№ п/п	Код счета	Наименование счета	Д-т	К-т
1	2	3	4	5
1	01	Основные средства	836000
2	04	Нематериальные активы	30000
3	05	Амортизация нематериальных активов		5000
4	58	Финансовые вложения	16000
5	07	Оборудование к установке	24556
6	08	Вложения во внеоборотные активы	31000
7	50	Касса	35500
8	51	Расчетный счет	101000
9	57	Денежные средства в пути	3100
10	71	Расчеты с подотчетными лицами	8000
11	80	Уставный капитал		1335000
12	82	Резервный капитал		35000
13	83	Добавочный капитал		44000
14	62	Расчеты с покупателями	122000
15	76	Расчеты с дебиторами и кредиторами	400	2000
16	60	Расчеты с поставщиками		70000
17	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		24544
18	68	Расчеты с бюджетом - НДФЛ		14400
19	10	Сырье и материалы	15944
20	19	НДС	10000
21	20	Основное производство	10090
22	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		80000
23	96	Резервы предстоящих расходов		20000
24	84	Нераспределенная прибыль		86116
25	02	Амортизация основных средств		24030
26	43	Готовая продукция	494500
27	16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	2000
Итого:			1740090	1740090

Таблица № 6

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011г.

№	Содержание операций	Сумма, руб.		Д-т сч.		К-т сч.
1	2	3		4		5
1	Отчет кассира: Расходный кассовый ордер № 300 от 02.12.12г. Выдано в подотчет Петрову Е.Г. на командировочные расходы.	5 000		71		50
2	Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы: а) счет-фактура № 17 от 02.12.12. ОАО «Сигнал», получена сталь листовая в количестве 10 тонн	160 000		15		60
	Отражен НДС по счету за приобретенные ценности	28 800		19		60
	б) счет-фактура № 25 от 02.12.12 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги по доставке стали	30 000		15		60
	Отражен НДС по счету за приобретенные ценности	5 400		19		60
3	Выписка с расчетного счета от 04.12.12 г. а) зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность ОАО «Квант» за продукцию	100 000		51		62
	б) зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит как источник финансирования капитальных вложений	50 000		51		66
	в) зачислена на расчетный счет выручка, поступившая в вечернюю кассу отделения банка в последний день предыдущего месяца	3100		51		57
4	Приходуются на склад полученные материалы по учетным ценам	180 000	10		15
5	Отражаются отклонения в стоимости приобретенных материалов	10 000	16		15
6	Выдано под отчет Иванову С.П. для приобретения запасных частей	5 700		71		50
7	В течение отчетного месяца отгружено покупателям по плановой себестоимости 000 «Факел» ИНН 2206400001 счет-фактура № 12 от 06.12.11 г. изделия А(радиодетали ПП-6) в количестве 550 ед.	264 000		90.2		43
8	Предъявлен счет ООО «Факел» за отгруженную продукцию, в том числе НДС, предъявленный покупателю.	519 200 79 200		62 90.3		90.1 68
9	Приобретена и введена в эксплуатацию 18 декабря 2012 года компьютерная программа для бухгалтерии «1 С версия 7.7» (владельцем исключительного права на программу не указан срок, в течение которого ЗАО «Оникс» может ею пользоваться) Приказом руководителя установлено списать ее стоимость на расходы: - в бухучете – равномерно в течение трех лет Отражен НДС за приобретенные ценности Приобретенная программа оплачена с расчетного счета	10 000 1 800 11 800		97 19 60		60 60 51
10	Списана 1/36 часть стоимости права на использование компьютерной программы «1 С версия 7.7»	278		26		97
11	Выписка с расчетного счета за 10.12.12 г. Зачислен на расчетный счет платеж за реализованную продукцию по счету № 12 от 06.12.12 г. 000 «Факел»	519 200		51		62
12	Отчет кассира: Приходный кассовый ордер № 416 от 14.12.2012 г. Получены по чеку с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	80 000		50		51
13	Выписка из расчетного счета от 14.12.12г. а) списано с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогу на доходы физических лиц; б) перед внебюджетными фондами	14 400 24 544		68 69		51 51
14	Отчет кассира от 15.12.2012 г. По платежной ведомости выплачена заработная плата за предыдущий месяц Размер депонированной заработной платы	75 000 5 000		70 70		50 76.2
15	Выписка с расчетного счета за 16.12.12 г., списано с расчетного счета: а) в оплату за работы по охране труда для цехов основного производства	200		76.2		51
	б) в оплату счетов по содержанию заводской лаборатории	400		76.2		51
	в) в оплату счетов за работы по охране труда общезаводского назначения	80		76.2		51
16	Отпущено за отчетный период сырья и материалов по учетным ценам: 1) основному цеху а) на изготовление изделия А на изготовление изделия Б б) на обслуживание оборудования основного производства в) на содержание зданий, сооружений и инвентаря основного производства г) на текущий ремонт зданий основного производства 2) ремонтно-механическому цеху а) на выполнение заказа по капитальному ремонту оборудования основных цехов б) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха в) на содержание зданий ремонтно-механического цеха г) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха 3) заводоуправлению на содержание и текущий ремонт зданий общезаводского назначения	58 700 27 300 870 410 920 11 400 120 130 185 960		20А 20Б 25 25 25 23 23 23 23 26		10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
17	Списываются отклонения в стоимости материалов: (табл. № 7) а) на изготовление изд. А б) на изготовление изд. Б в) на обслуживание основного производства г) на ремонтно-механический цех д) на ремонт здания заводоуправления	6 457 3 003 242 1 301 106		20А 20Б 25 23 26		16 16 16 16 16
18	Отпущено за отчетный период топливо: а) на отопление цехов основного производства б) на отопление ремонтно-механического цеха в) на отопление здания заводоуправления	620 180 370		25 23 26		10 10 10
19	Отчет кассира от 18.12.12 г. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	5 000		51		50
20	Выписка из расчетного счета от 18.12.12 г. Оплачено с расчетного счета ОАО «Сигнал» за сталь листовую. Платежное поручение № 32 от 18.12.12 г.	188 800		60		51
21	Утвержден авансовый отчет № 39 от 18.12.12 г. коммерческого директора Филимонова В.И, командировочное удостоверение № 230 от 10.12.12 г., поездка в г. Москву, цель поездки — заключение договора на поставку комплектующих изделий для электроприборов: а) стоимость проездных документов (авиабилеты) б) проживание в гостинице (квитанция); - «входной» НДС (счет-фактура); в) суточные ( 250 руб/сут. х 7 сут.) Произведен окончательный расчет с Филимоновым В.И. по подотчетной сумме	11500 2700 486 1750 8436		26 26 19 26 71		71 71 71 71 50
22	В течение отчетного месяца отгружено покупателям по плановой себестоимости ОАО «Спектр» счет-фактура № 13 от 18.12.12г. изделие Б в количестве 640 ед.	236 800		90.2		43Б
23	Предъявлен счет ОАО «Спектр» за отгруженную продукцию, в том числе НДС, предъявленный покупателю.	302 080 46 080		62 90.3		90.1 68
24	Выписка из расчетного счета за 19.12.12 г. Произведена оплата счета № 25 от 02.12.12 г. ОАО «Алтранс» за автоуслуги,	35 400	60		51
25	Выписка из расчетного счета за 20.12.012 г. Зачислен на расчетный счет платеж по счету № 13 от 18.12.12 г. от ОАО «Спектр»	302 080	51		62
26	Отчет кассира от 22.12.12 г. Получено по денежному чеку для выплаты заработной платы за декабрь и депонента По платежной ведомости от 22.12.12 г. выдана заработная плата работающим за первую половину текущего месяца Выдана депонированная заработная плата	40 500 40 000 500	50 70 76.2		51 50 50
27	Выписка из расчетного счета за 22.12.112г. Погашена с расчетного счета кредиторская задолженность OOO «Зенит»	70 000	60		51
28	Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию:
	а) на обслуживание цехов основного производства	2900	25		76.2
	б) на обслуживание ремонтно-механического цеха	260	23		76.2
	в) на освещение цехов основного производства	700	25		76.2
	г) на освещение ремонтно-механического цеха	250	23		76.2
	д) на освещение зданий общезаводского назначения	850	26		76.2
29	Договор на аренду, а) начислена арендная плата за переданное в аренду помещение цеха (текущая аренда)	1 500	76.1		91.1
	б) начислен НДС с суммы арендной платы	229	91.2		68
	в) начислена амортизация по переданному в текущую аренду объекту	180	91.2		02
30	Начислена амортизация: а) производственного оборудования основного цеха б) производственного оборудования ремонтно-механического цеха в) зданий и сооружений основных цехов г) зданий и сооружений ремонтно-механического цеха д) зданий и сооружений общезаводского назначения	2 700 340 2 600 1 470 1 200	25 23 25 23 26		02 02 02 02 02
31	Реализован ПБОЮЛ «Арсенал» станок (фрезерный): Договорная цена реализации 25000 руб., в т.ч. НДС, предъявленный покупателю - 3814 руб. Первоначальная стоимость станка 15000 руб. За время эксплуатации начислена амортизация в сумме 5000 руб. Остаточная стоимость станка Расходы на демонтаж: заработная плата рабочим за демонтаж 500 руб. Страховые взносы по действующему тарифу	25 000 3 814 5 000 10 000 500 150	62 91.2 02 91.2 91.2 91.2		91.1 68 01 01 70 69
32	Утвержден авансовый отчет Иванова С.П. № 40 от 24.12.12 г. Приобретены запасные части к автомобилю. Расходы подтверждены кассовыми и товарными чеками	5 700	10		71
33	Начислена заработная плата:
	а) рабочим по производству
	- изделий А	38 900	20А		70
	- изделий Б	16 400	20Б		70
	б) производственным рабочим ремонтно-механического цеха за:	7 600	23		70
	в) обслуживающему персоналу цехов основного производства:
	- рабочим по содержанию производственного оборудования	1 300	25		70
	- руководящим работникам	6 200	25		70
	- рабочим по содержанию зданий и сооружений	1 000	25		70
	- рабочим, связанным с работами по охране труда	700	25		70
	г) обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха:
	- служащим и специалистам	650	23		70
	- рабочим по содержанию и эксплуатации оборудования	900	23		70
	д) персоналу заводоуправления:
	- специалистам и служащим управления	8 400	26		70
	е) рабочим за время ежегодного отпуска за счет резерва	3 900	96		70
	ж) рабочим за время нетрудоспособности (за счет средств ФСС)	1 200	69		70
34	Начислены взносы во внебюджетные фонды по действующим тарифам персоналу: а) по изготовлению изд. А б) по изготовлению изд. Б в) по обслуживанию основного производства г) ремонтно-механического цеха д) заводоуправлению е) за время нетрудоспособности (за счет средств ФСС)	11 670 4 920 2 745 2 760 2 520 1 170	20А 20Б 23 25 26 96		69 69 69 69 69 69
35	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия	11 395	70		68
36	Выписка из расчетного счета за 25.12.2012 г. По платежному поручению списаны платежи во внебюджетные фонды По платежному поручению перечислен НДФЛ	24 735 11 395	69 68		51 51
37	Реализованы покупателем сверхнормативные запасы топлива: Договорная цена реализации 3500 руб. в т.ч. НДС, предъявленный покупателю – 534 руб., стоимость топлива по балансу – 2000 руб.	3 500 534 2 000	62 91.2 91.2		91.1 68 10
38	Оборудование передано в монтаж Принят к оплате счет-фактура № 63 от 26.12.012 г. ОАО «Строитель» за выполненные услуги по монтажу оборудования — на стоимость выполненных работ — на сумму НДС по счету	24 556 53 000 9540	08 08 19		07 60 60
39	Выписка банка за 29.12.12 г. Перечислено с расчетного счета ОАО «Строитель» по счету № 63 от 26.12.12 г.	62 540	60		51
40	Введен в эксплуатацию объект основных средств. Предполагаемый срок полезного использования 5 лет.	77 556	01		08
41	Включены затраты вспомогательного производства с состав общепроизводственных расходов основного производства	27 531	25		23
42	Распределены и списаны общепроизводственные расходы основного производства (табл.8) - на изделие А - на изделие Б	36 195 15 258	20А 20Б		25 25
43	Выпущено из производства: а) изделий А 300 шт.: — по фактической себестоимости — по плановой себестоимости — отклонение фактической себестоимости от плановой б) изделия Б 200 шт.: — по фактической себестоимости — по плановой себестоимости — отклонение фактической себестоимости от плановой	155 992 144 000 11 992 66 271 74 000 (7 729)	40А 43А 90.2 40Б 43Б 90.2		20А 40А 40А 20Б 40Б 40Б
44	Отражены доходы от участия в другой организации	800	76.1		91.1
45	Акт инвентаризации дебиторской задолженности По результатам инвентаризации списана на убытки дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	2 000	91.2		62
46	Выписка банка за 30.12.2012 г. Списано банком за ведение расчетного счета за декабрь 2012 г.	2 200	91.2		51
47	Списана сумма НДС, предъявленная к вычету	56 026	68		19
48	Провести процедуру закрытия отчетного периода: - списаны общехозяйственные расходы; - выявляется и перечисляется результат от продажи продукции; - определено и списано сальдо прочих доходов и расходов; - начислен налог на прибыль; - реформация баланса.	30 634 160 303 9 193 33 899 135 597	90.2 90.9 91.9 99 99		26 99 99 68 84

Таблица № 7

Ведомость распределения отклонений в стоимости материалов за декабрь 2012 г.

№ п/п	Показатели	По учетным ценам	По факт-кой себестоимости	Отклонения (+/-)	Бух. запись
№ п/п	Показатели	По учетным ценам	По факт-кой себестоимости	Отклонения (+/-)	Дебет	Кредит
1	Остаток материалов на начало месяца	10 944	22 000	+11 056
2	Поступило за месяц	180 000	190 000	+10 000
3	Итого:	190 944	212 000	+21 056
4	Коэффициент отклонений	21 056 / 190 944 * 100% = 11%
5	Отпущено в производство, в т.ч.: а) на изготовление изд. А б) на изготовление изд. Б в) на обслуживание оборудования основного производства г) на содержание здания цеха основного производства д) на текущий ремонт зданий основного производства	58 700 27 300 870 410 920	65 157 30 303 966 455 1021	6 457 3 003 96 45 101	20А 20Б 25 25 25	16 16 16 16 16
6	Отпущено ремонтно-механическому цеху: а) на выполнение заказа по капитальному ремонту оборудования основных цехов б) на содержание оборудования ремонтно-механического цеха в) на содержание зданий ремонтно-механического цеха г) на текущий ремонт зданий ремонтно-механического цеха	11 400 120 130 185	12 664 133 144 205	1 254 13 14 20	23 23 23 23	16 16 16 16
7	Отпущено на ремонт зданий заводоуправления	960	1066	106	26	16
8	Всего отпущено за месяц	100 995	112 104	11 109
9	Остаток материалов на конец месяца	89 949	99 896	9 947

Таблица № 8

Ведомость распределения общепроизводственных расходов по видам изделий

Виды изделий	Основная заработная плата основных производственных рабочих	Коэфф. распред.	Общепроизводственные расходы цеха
А	38 900		36 195
Б	16 400		15 258
Итого:	55 300	0,93	51 453

Счета бухгалтерского учета

за декабрь 2011 г.

Счет 01 «Основные средства»
Дебет	Кредит
Сн=836000
77556	10000 5000
Об=77556	Об=15000
Ск=898556

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет	Кредит
	Сн=24030
5000	180 2700 340 2600 1470 1200
Об=5000	Об=8490
	Ск=27520

Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет	Кредит
Сн=30000
Об=0	Об=0
Ск=30000

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет	Кредит
	Сн=5000
Об=0	Об=0
	Ск=5000

Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет	Кредит
Сн=24556
	24556
Об=0	Об=24556
Ск=0

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет	Кредит
Сн=31000
24556 53000	77556
Об=77556	Об=0
Ск=31000

Счет 10 «Материалы»
Дебет	Кредит
Сн=15944
180000 5700	58700 27300 870 920 410 11400 120 130 185 960 620 180 370 2000
Об=185700	Об=104165
Ск=97479

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет	Кредит
Сн=0
160000 30000	180000 10000
Об=190000	Об=190000
Ск=0

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет	Кредит
Сн=2000
10000	6457 3003 96 45 101 1254 13 14 20 106
Об=10000	Об=11109
Ск=891

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Дебет	Кредит
Сн=10000
28800 5400 486 9540 1800	56026
Об=46026	Об=56026
Ск=0

Счет 20А «Основное производство / изделие А»
Дебет	Кредит
Сн=5420
58700 38900 11670 36195 6457	155992
Об=151922	Об=155992
Ск=1350

Информация о работе Финансовые вложения в займы