Инвентаризация денежных средств

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся на этом счете сумм:

1. при сдаче денежной наличности – с данными квитанции учреждения банка, постового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу денег инкассаторам банка и т.п.;
2. по суммам, переведенным собственником или другими организациями согласно полученным от них извещениям (авизо) с указанием даты, номера поручения, суммы и наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках, на расчетном счет, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными по выпискам банков.

3.5. В случае установления  фактов недостач или излишков  ценностей комиссия берет с  кассира письменное объяснение  о причинах и обстоятельствах  возникновения этих расхождений, которое также фиксируется в  акте. При этом следует иметь  в виду, что заявление кассира  о выдаче наличных денег из  кассы, не подтвержденное расходными  кассовыми ордерами или заменяющими  их документами и расписками  получателей в платежной ведомости, не принимается в оправдание  фактического остатка наличных денег в кассе. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.

На сумму недостачи денег, выявленную при инвентаризации кассы, до рассмотрения акта и принятия решения руководителем торговой организации на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

• Дебет счета:                   1250 «Прочая дебиторская задолженность», субсчет «Недостачи и потери от порчи ценностей по                   нерассмотренным актам»
• Кредит соответствующих счетов: 1010 «Наличность в кассе в тенге», 1020 «Наличность в кассе в иностранной валюте»

После принятия руководителем организации решения о взыскании недостачи денег с кассира дается следующая бухгалтерская проводка:

• Дебет счета                    1250 «Прочая дебиторская задолженность» субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
• Кредит счета                  1250 «Прочая дебиторская задолженность», субсчет  «Недостачи и потери от порчи ценностей по  нерассмотренным актам»

8. Правила оформления «Акта инвентаризации наличия денежных средств»

В случае установления фактов недостач или излишков ценностей комиссия берет с кассира письменное объяснение о причинах и обстоятельствах возникновения этих расхождений, которое также фиксируется в акте. При этом следует иметь в виду, что заявление кассира о выдаче наличных денег из кассы, не подтвержденное расходными кассовыми ордерами или заменяющими их документами и расписками получателей в платежной ведомости, не принимается в оправдание фактического остатка наличных денег в кассе. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. НАЛИЧНЫЕ ДЕНЬГИ не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.

На сумму недостачи денег, выявленную при инвентаризации кассы, до рассмотрения акта и принятия решения руководителем торговой организации на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

• Дебет счета: 1250 «Прочая дебиторская задолженность», субсчет «Недостачи и потери от порчи ценностей по нерассмотренным актам»
• Кредит соответствующих счетов: 1010 «Наличность в кассе в тенге», 1020 «Наличность в кассе в иностранной валюте»

После принятия руководителем организации решения о взыскании недостачи денег с кассира дается следующая бухгалтерская проводка:

1. Дебет счета 1250 «Прочая дебиторская задолженность» субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
2. Кредит счета 1250 «Прочая дебиторская задолженность», субсчет «Недостачи и потери от порчи ценностей по нерассмотренным актам»

По внесении в кассу денежной суммы в погашение недостачи, согласно составленному приходному кассовому ордеру, производится следующая бухгалтерская запись:

1. Дебет соответствующих счетов: 1010 «Наличность в кассе в тенге», 1020 «Наличность в кассе в иностранной валюте»
2. Кредит счета 1250 «Задолженность работников и других лиц», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Излишки денежных средств, выявленные в кассе при инвентаризации, приходуют на основании приходного кассового ордера, и в учете делается следующая запись:

• Дебет соответствующих счетов: 1010 «Наличность в кассе в тенге», 1020 «Наличность в кассе в иностранной валюте»
• Кредит счета 6280 «Прочие доходы от неосновной деятельности»

На основании «Акта инвентаризации наличия денежных средств» (ф. № Инв-15) результаты инвентаризации кассы записываются в журнале ордере №1 и ведомости к нему или в машинограмме отдельной строкой по аналитическому счету данного кассира. После этой записи остаток по указанному учетному регистру будет соответствовать фактическому остатку наличных денег в кассе.