Инвентаризация как условие для составления бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Сентября 2013 в 08:59, курсовая работа

Описание работы

Для достижения основной цели бухгалтерской отчетности – представлять заинтересованным пользователям достоверную, полную и нейтральную информацию о финансово-хозяйственной деятельности организации – при составлении бухгалтерских отчетов должно быть обеспечено соблюдение следующих условий:
– полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов;
– полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также соответствие показателей отчетов данным синтетического и аналитического учета;
– осуществление записей хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов;
– соответствующая действительности оценка статей бухгалтерского баланса.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….…..3
1. Организация работы по составлению финансовой отчетности
предприятия……………………………………………………….…………….4
1.1. Инвентаризация как условие для составления бухгалтерской
отчетности…………………………………………………………………….…4
1.2. Правила оформления инвентаризационной описи (акта)………………..6
1.3. Инвентаризация основных средств и финансовых вложений………...…7
1.4. Инвентаризация нематериальных активов и товарно-материальных
ценностей………………………………………………………………………...9
1.5. Инвентаризация незавершенного производства и расходов будущих
периодов………………………………………………………………………....12
1.6. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и
бланков строгой отчетности…………………………………………………....13
1.7. Инвентаризация расчетов……………………………………………….....13
1.8. Составление сличительной ведомости по инвентаризации……………..14
1.9. Порядок регулирования инвентаризационных разниц и оформление
результатов инвентаризации…………………………………………………...15
2. Реформация баланса………………………………………………………... .18
Заключение............................................................................................................22
Список использованной литературы.................................................

Скачать архив (53.62 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая фин отчетность.doc

— 317.50 Кб (Скачать файл)

Оборотно-сальдовая ведомость

Счет/субсчет	Сальдо на 01.01.2012г.		Обороты за 2012г.		Сальдо на 31.12.2012 г.
Счет/субсчет	Д	К	Д	К	Д	К
01 «Основные средства» в т.ч. – машины и оборудование транспортные средства	64 000 60 000 4 000			1000 1000 -	63000
02 «Амортизация основных средств» в т.ч. – машин и оборудования транспортных средств		14 000 13 000 1 000	1000 1000 -	2 000 1 500 500		15000
10 «Материалы»	7 000		46 000	50 000	3000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	4 000		7 000	8 000	3000
20 «Основное производство»			110 000	90 000	20 000
26 «Общехозяйственные расходы»			5 000	5 000
43 «Готовая продукция»	11 000		90 000	95 000	6000
50 «Касса» в т.ч. – из банка на оплату труда на выдачу подотчетных сумм	100		52 000 52 000 - -	52 000 - 40 000 12 000	100
51 «Расчетный счет» в т.ч. – выручка от продажи продукции кредит на оплату приобретенных материалов в кассу на расчеты с бюджетом на расчеты с фондами социального страхования и обеспечения прочие	7 000		223 000 123 000 100 000 - - - - -	156 240 - - 50 000 52 000 32 600 13 440 8200	73760
58 «Финансовые вложения» (краткосрочные)	4 500		-	-	4500
59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»		500	500	400		400
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		18 000	50 000	46 000		14000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	5 960		147 000	123 000	29960
66 «Краткосрочные кредиты банков»		30 000	-	100 000		130000
68 «Расчеты с бюджетом» в т.ч. – по налогу на прибыль по НДС от продажи продукции по налогу на доходы физических лиц		2 900 900 1 700 300	32 600 5 400 22 000 5 200	35 100 5 400 24 500 5 200		5400
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в т.ч. – по социальному страхованию по пенсионному страхованию по медицинскому страхованию		2 060 800 1 200 60	13 440 800 11 200 1 440	13 640 1 000 11 200 1 440		2260
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		7 000	40 000	40 000		7000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»			12 000	-	12000
76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами» в т.ч. – по аренде по услугам связи по коммунальным услугам прочие		6 050 2 000 1 000 2 500 550	8 200 1 200 3 000 4 000 -	13 000 6 000 3 000 4 000 -		10850
90-1 «Выручка»			147000	147 000
90-2 «Себестоимость продаж»			100 000	100000-
90-3 «Налог на добавленную стоимость»			24 500	24500-
90-9 «Прибыль/убыток от продаж»			22 500	22500-
97 «Расходы будущих периодов» в т. ч. - процент за кредит	4 050		10 000 10 000	--	14050
99 «Прибыли и убытки»			5400+ 17100	22 500
80 «Уставный капитал»		13 100	-	-		13100
83 «Добавочный капитал»			-	260		260
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		14 000	-	17100 -		31100
Итого	107610	107610	1164240	1164240	229370	229370

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На			На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20	12	г.³	20	11	г.⁴	20	10	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства	48 000			50 000
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	48 000			50 000
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	43 050			22 050
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3 000			4 000
	Дебиторская задолженность	41 960			5 960
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	4 100			4 000
	Денежные средства и денежные эквиваленты	73 860			7 100
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	165 970			43 110
	БАЛАНС	213 970			93 110

Форма 0710001 с. 2

		На				На 31 декабря				На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20	12	г.³		20	11	г.⁴		20	10	г.⁵

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	13 100				13 100
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(			)⁷	(			)	(			)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)	260
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	31 100				14 000
	Итого по разделу III	44 460				27 100
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	-				-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	130 000				30 000
	Кредиторская задолженность	39 510				36 010
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	169 510				66 010
	БАЛАНС	213 970				93 110

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о прибылях и убытках

за

г.