Инвентаризация в системе бухгалтерского учёта

Поясне- 
ния

Наименование показателя 2

на нач.

периода

на кон.

периода

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

507780

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

9500400

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

819000

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

10827180

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1274364

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

84357

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

2629809

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

3904137

БАЛАНС

14815710

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

10974600

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

589680

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1375220

Итого по разделу III

12940200

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

737100

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

737100

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

98280

Кредиторская задолженность

989352

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

50778

Итого по разделу V

1138410

БАЛАНС

14815710

№

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция

Дт

Кт

1

Получены в кассу с расчетного. счета в банке денежные средства для выплаты заработной платы работникам и служащим за предыдущий месяц

154560

50

51

2

Перечислено с расчетного. счета предприятия для погашения задолженности:

• Бюджету
• Банку за краткосрочные кредиты
• Разным кредиторам

Всего

    40894

32200

48622

121716

68

66

76

51

51

51

3

Выплачена из кассы заработная плата работникам и служащим

154560

70

50

4

Отпущено со склада в производство для выращивания продукции А семена 600 ц по 150 руб. за 1 ц на сумму

144900

20.1

10.11

5

Отпущено со склада в производство для изготовления продукции К минеральные удобрения 260 т по 200 руб. за 1 т на сумму

83720

20.2

10.12

6

Перечислено с расчетного. счета в банке поставщикам

38640

60

51

7

Получены на условиях операционной аренды основные средства стоимостью

515200

001

8

Оприходованы на склад семена 600 ц по цене 100 руб. за 1 ц, которую получено от оптовой базы, на сумму:

• Без налога на добавленную стоимость
• Налог на добавленную стоимость

Всего

96600

19320

19320

10.11

19.3

60

60

9

Оприходованы на склад минеральные удобрения 600 ц по цене 150 руб. за 1 ц, которые получены от металлургического завода, на сумму:

• Без налога на добавленную стоимость
• Налог на добавленную стоимость

Всего

   144900

28980

173880

     10.12

19.3

      60

60

10

Оплачено банком поставщикам из текущего счета за ранее полученные материалы:

• Оптовой базе
• Металлургическому заводу

Всего

19320

19320

289800

      60

60

      51

51

11

Зачислено на текущий счет предприятия арендная плата, полученная от арендаторов за переданные им в оперативную аренду основные средства:

• За текущий месяц (записано на увеличение дохода)
• На следующие 2 месяца

Всего

16100

32200

48300

51

76

51

76

76

90.1

76

98

12

Начислен износ на основные средства, которые используются в основном производстве (пропорционально оплате труда)

34937

20

02

13

Начислен износ основных средств общепроизводственного назначения

25760

25

02

14

Начислена заработная плата за текущий месяц:

• Работникам что заняты производством

1. продукции А

2. продукции Б

• Административному персоналу

• Персоналу цехов

Всего

101430

33810

16422

18193

169855

20.1

20.2

26

25

70

70

70

70

15

Удержано из з/п работников и служащих:

• Налог на доходы
• За исполнительными листами (алименты)

Всего

    23184

844,9

28014

70

70

68

76

16

Возвращены арендованные основные средства, что находились в оперативной аренде предприятия

32200

001

17

Списаны на административные расходы осуществленные в прошлом периоде расходы на периодические издания

7084

26

97

18

В конце месяца, отображенные на дебете собирательно-распределительного счета 25 «Общепроизводственные затраты», списываются с кредита этого счета на затраты основного производства пропорционально сумме основной з/п работников:

• На затраты производства А
• На затраты производства Б

Всего

32965,8

10987,2

43953

    20.1

20.2

      25

25

19

Оприходована на склад по фактической себестоимости выпущенная с производства готовая продукция:

• Продукция А
• Продукция Б

Всего

382150,72

196820,68

578971,4

      43

43

    20.1

20.2

20

Отпущена со склада покупателям готовая продукция по отпускным ценам

966000

62

90.1

21

Списан НДС на уменьшение дохода от реализации готовой продукции

161000

90.3

68

22

Списан с баланса по себестоимости отгруженную покупателям продукцию

644000

90.2

43

23

Списаны на расходы на общехозяйственные расходы

23506

90

26

24

Зачислен на текущий счет предприятия денежные средства, полученные от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам

966000

51

62

25

Начислен налог на прибыль

38397,8

99

68.3

26

Списан финансовый результат деятельности предприятия.

115194,8

90.9

99

27

Получена прибыль

115194,8

99

84

Итого:

6593770,4

Дт  25 Общепроизводственные расходы                               Кт

Sн -

18) 43953

13) 25760

14) 18193

Об. 43953

Об. 43953

Sк -

Объект учета

База распределения

Коэффициент

Общепроизвод-ственные затраты

Корреспонденция

Дт

Кт

Продукция А

101430

32965,8

20.1

25

Продукция Б

33810

10987,2

20.2

25

итого

135240

0,325

43953

Дт   20.1   Производство А     Кт

Сн 109480

19) 382150,72

14) 101430

4) 144900

12) 17468,08

О. 263798,92

Ск 32827,2

Дт   20.2   Производство Б     Кт

Сн 42550

19) 140586,2

14) 24150

5) 59800

12) 12477,2

О. 140586,2

Ск -

Сальдо на начало месяца

1825740

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

1825740

Сальдо на начало месяца

70721

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

60697

132825

Сальдо на начало месяца

359674

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№60

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

241500

241500

228620

372554

Сальдо на начало месяца

169050

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№02

с Кт сч.№10

с Кт сч.№70

с Кт сч.№25

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

24955

163300

96600

31395

316250

413551

32827,2

Сальдо на начало месяца

296240

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№23

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

413551

413551

460000

231211

Сальдо на начало месяца

1380

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№51

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

110400

110400

110400

1380

Сальдо на начало месяца

526700

Месяц

Обороты по Дт

Оборот по Кт

Сальдо

с Кт сч.№62

с Кт сч.№98

с Кт сч.№90

с Кт сч.№

с Кт сч.№

Итого по Дт

Дт

Кт

ноябрь

966000

32200

15820

724500

431940

819260