Изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации

Содержание

 

Введение ………………………………………………………………

1. Теоретические аспекты документального оформления учета и автоматизации денежных средств   …………..

1.1.  Организация работы  по ведению кассовых операций  ………….

1.2. Лимит денежных средств в кассе …………………………………

2. Документальное оформление  денежных средств      ………………

2.1. Краткая характеристика ООО»Холидей», его техника, экономические показатели в динамике.

2.2. Документальное оформление денежных средств

    2.3. Синтетический  и аналитический учет кассовых операций

2.4. Порядок ведения журнала ордера по счету №50

2.5. Документальное поступление и выбытие денежных средств  в кассе

    2.6. Выписка банка с расчетного счета, их проведение и обработка.

            2.7. Порядок ведения журнала ордера по расчетному счету №51.

            2.8.

2.9. Автоматизация денежных  средств.     ……………………………..

3. Пути совершенствования  документального оформления учета  денежных средств.

Заключение

Биографический список

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. 

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др. 

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения платежей.

Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Документальное оформление, учет и автоматизации денежных средств » определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств. 

объект исследования - организация учета денежных средств в ООО «Холидей». 

Целью данной работы является изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации. Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи: 

1.Определить понятие денежных  средств предприятия, содержание  правил и порядка их учета. 

2. Исследовать организацию  учета денежных средств в ООО «Холидей». 

3. Сформировать рекомендации  по совершенствованию учета кассовых  операций на примере производственно-экономических  особенностей конкретного предприятия. 

Метод исследования - сбор, обобщение, автоматизация и анализ информации, формализованное представление. 

Выпускная квалификационная работа содержит введение (постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы), основную часть (анализ организации учета и контроля денежных средств), заключения (содержащего выводы), а также список использованных источников и приложения. 

В первой главе раскрыты теоретические аспекты документального оформления, учета и автоматизации.

    Вторая глава содержет краткую характеристику исследуемого предприятия, его техника, экономические показатели в динамике, нормативное регулирование, синтетический и аналитический учет движения денежных средств. 

В третьей главе рассмотрены пути совершеннствования документального оформления учета денежных средств.

Для достижения цели работы была проанализирована деятельность ООО «Холидей», изучена литература  данной области, проработаны периодические издания: газеты, статьи, журналы, Интернет-ресуры. 

 
1.Теоретические  аспекты документального оформления  учета и автоматизации денежных  средств

1. Организация работы по ведению кассовых операций

       Согласно «Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации».

       Кассовые документы юридического  лица, индивидуального предпринимателя  оформляются: главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником, определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером путем издания распорядительного документа юридического лица, индивидуального предпринимателя; руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы). Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

В случае ведения кассовых операций руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег.

 Кассовые документы, кассовая  книга, книга учета принятых и  выданных кассиром денежных средств могут оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе.

В случае ведения кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) с применением технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных.

При оформлении книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств с применением технических средств каждая операция по передаче наличных денег в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами, по усмотрению руководителя, может осуществляться с распечатыванием или без распечатывания на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств. При распечатывании на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на нем проставляются подписи старшего кассира и кассиров, а в случае когда лист книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на бумажном носителе не распечатывается, подписи старшего кассира и кассиров проставляются с использованием электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи в порядке, установленном руководителем.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерация листов кассовой книги  (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств), оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги  (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Листы кассовой книги  (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств), оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются и пронумеровываются.

Листы кассовой книги  обособленного подразделения подбираются и брошюруются юридическим лицом по каждому обособленному подразделению.

Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги  (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя.

Контроль за ведением кассовой книги  (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств) осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.

Лимит денежных средств в кассе

I. Для определения лимита  остатка наличных денег юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель  учитывают объем поступлений  наличных денег за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги (вновь созданное юридическое  лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений  наличных денег за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

 

,

 

где:

L - лимит остатка наличных  денег в рублях;

V - объем поступлений наличных  денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях.

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

• - период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня равен трем рабочим дням. При определении могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

 

II. При отсутствии поступлений  наличных денег за проданные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги юридическое лицо, индивидуальный  предприниматель учитывают объем  выдач наличных денег (вновь созданное  юридическое лицо, индивидуальный  предприниматель - ожидаемый объем  выдач наличных денег), за исключением  сумм наличных денег, предназначенных  для выплат заработной платы, стипендий и других выплат  работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

 

,

 

где:

L - лимит остатка наличных  денег в рублях;

R - объем выдач наличных  денег, за исключением сумм наличных  денег, предназначенных для выплат  заработной платы, стипендий и  других выплат работникам, за расчетный период в рублях.

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);

- период времени между днями  получения по денежному чеку  в банке юридическим лицом, индивидуальным  предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных  денег, предназначенных для выплат  заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней.