Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2014 в 16:28, дипломная работа
Целью данной работы является изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации. Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:
1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.
2. Исследовать организацию учета денежных средств в ООО «Холидей».
Введение ………………………………………………………………
1. Теоретические аспекты документального оформления учета и автоматизации денежных средств …………..
1.1. Организация работы по ведению кассовых операций ………….
1.2. Лимит денежных средств в кассе …………………………………
2. Документальное оформление денежных средств ………………
2.1. Краткая характеристика ООО»Холидей», его техника, экономические показатели в динамике.
2.2. Документальное оформление денежных средств
2.3. Синтетический и аналитический учет кассовых операций
2.4. Порядок ведения журнала ордера по счету №50
2.5. Документальное поступление и выбытие денежных средств в кассе
2.6. Выписка банка с расчетного счета, их проведение и обработка.
2.7. Порядок ведения журнала ордера по расчетному счету №51.
2.8.
2.9. Автоматизация денежных средств. ……………………………..
3. Пути совершенствования документального оформления учета денежных средств.
Заключение
Биографический список
Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделенным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи (при наличии), с проставлением оттиска печати (при наличии), заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати,
В банке в подтверждение приема или выдачи наличной иностранной валюты клиенту должен выдаваться подписанный кассовым работником банка экземпляр приходного кассового ордера или расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы
При наличии операций в наличной иностранной валюте записи в бухгалтерском учете производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся непосредственно в иностранной валюте.
При учете денежных средств в иностранной валюте следует руководствоваться нормами Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000,
Все совершенные кассовые операции отражаются в кассовой книге. На последнем этапе учетного процесса данные кассовой книги переносятся в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.
При использовании автоматизированной формы бухгалтерского учета все данные, отраженные по кассе, автоматически регистрируются в журнале учета проводок или хозяйственных операций.
Процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как правило, состоит из следующих этапов:
составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);
систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгалтерских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);
отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;
перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.
Основные проводки:
1) При поступлении в кассу:
а) выручки от продажи товаров по свободно розничным ценам:
Дт Кт
б) с расчетного и валютного счетов:
Дт Кт
50 51,52
в) неиспользуемого остатка подотчетных сумм:
Дт Кт
50 71
г) от покупателей наличными деньгами:
Дт Кт
50 62
д) в возмещение материального ущерба:
Дт Кт
50 73/2
- от разных дебиторов:
Дт Кт
50 76
- в погашении спорного долга:
Дт Кт
50 76/2
- от учредителей в счет вклада в уставный капитал:
Дт Кт
50 75/1
2) При сдаче денег из кассы и зачислении их:
- на расчетный счет:
Дт Кт
51 50
- на валютный счет:
Дт Кт
52 50
- при сдаче денег из
кассы для зачисления на
Дт Кт
3) При выдаче из кассы:
- заработной платы:
Дт Кт
70 50
- под отчет:
Дт Кт
71 50
4) При оплате из кассы:
- поставщиками:
Дт Кт
60 50
- разным кредиторам:
Дт Кт
76 50
Пример:
Дт Кт С
1) 50 90/1 690000
2) 90/2 41/2 690000
3) 90/2 42 690000*48,35%=333615
4) 90/3 68 105254 690000*18%/118%=105254
5) 90/2 44 170000
6) 90/9 99 58361
Дт №90 Кт
2)690000 3)105254 4)
5)170000 6)58361 |
1)690000 |
Об 690000 |
Об 690000 |
690000-631639=58361
Валовая прибыль 333615-105254=228361
2.4 Порядок ведения журнала ордера по счету №50
Журнал-ордер N 1:
Прием и выдача
денежных средств, оформление приходных
и расходных документов, ведение
кассовой книги, составление отчета
о кассовых операциях
Для учета отражаемых на счете N 50 "Касса" кассовых операций предназначены: на промышленных предприятиях журнал-ордер N 1, в строительных организациях - N 1-с, в снабженческих и сбытовых организациях - N 1-сн с ведомостями к ним соответственно N 1, 1-с и 1-сн.
Записи в этих журналах-
Итоги за день (несколько
дней) в разрезе корреспондирующих
счетов устанавливаются путем
подсчета сумм однородных
Остаток средств в кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчетах кассира.
2.5. Документальное поступление и выбытие денежных средств в кассе
Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).
Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий на командировочные, представительские и хозяйственные расходы, на приобретение горюче-смазочных материалов, на основании чеков.
Денежные чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в( обслуживающем его учреждение банка).
Чек заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а т.ж. сведения о назначении полученных сумм ( на оплату труда; на хозяйственные, представительские или командировочные расходы и т.д.).
Чеки подписывают лица, которым предоставлено право первой или второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати, т.е. их соответствия образцам.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными - письменному приказу владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги депонированная з/п и др.).На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.
2.6 Синтетический учет операций по расчетному счету
Движение денежных средств на расчетном счете организации состоит из двух основных стадий:
- стадии поступления (зачисления)
денежных средств на расчетный
счет, в результате чего происходит
увеличение суммы денежных
- стадии списания (перечисления) денежных средств с расчетного счета, в результате чего происходит уменьшение суммы денежных средств на расчетном счете организации.
Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном счете организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет организации.
По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание (перечисление) денежных средств с расчетного счета организации.
При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.
При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету, как правило, используются платежные поручения.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и организацией.
-денежных средств из кассы
Дт Кт
-денежных средств ранее
сданных из кассы через
Дт Кт
51 57
-от покупателей
Дт Кт
51 62
-краткосрочных
кредитов и долгосрочных
Дт Кт
51 66,67
-от учредителей счет клада в уставный капитал
Дт Кт
51 75/1
-сумма страхового возмещения
Дт Кт
51 76/1
-погашение дебиторской задолженности
Дт Кт
51 76
-сумма целевого финансирования
Дт Кт
51 86
Дт Кт
50 51
-при оплате с расчетного счета
Дт Кт
60 51
-погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов
Дт Кт
66,67 51
-налогов в бюджет
Дт Кт
68 51
-в фонд социального
Дт Кт
69/1 51
-в пенсионный фонд
Дт Кт
69/2 51
- в фонду медицинского страхования
Дт Кт
69/3 51
-разным кредиторам
Дт Кт
76 51
Дт Кт
76/2 51
Информация о работе Изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации