Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2014 в 16:28, дипломная работа
Целью данной работы является изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации. Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:
1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.
2. Исследовать организацию учета денежных средств в ООО «Холидей».
Введение ………………………………………………………………
1. Теоретические аспекты документального оформления учета и автоматизации денежных средств …………..
1.1. Организация работы по ведению кассовых операций ………….
1.2. Лимит денежных средств в кассе …………………………………
2. Документальное оформление денежных средств ………………
2.1. Краткая характеристика ООО»Холидей», его техника, экономические показатели в динамике.
2.2. Документальное оформление денежных средств
2.3. Синтетический и аналитический учет кассовых операций
2.4. Порядок ведения журнала ордера по счету №50
2.5. Документальное поступление и выбытие денежных средств в кассе
2.6. Выписка банка с расчетного счета, их проведение и обработка.
2.7. Порядок ведения журнала ордера по расчетному счету №51.
2.8.
2.9. Автоматизация денежных средств. ……………………………..
3. Пути совершенствования документального оформления учета денежных средств.
Заключение
Биографический список
2 Документальное оформление, учет и автоматизация денежных средств
2.1 Краткая характеристика, его техника, экономические показатели в динамике.
Компания Холидей на сегодняшний день является лидирующей розничной сетью в Западной Сибири. Она объединяет 145 супермаркетов под такими известными брендами, как “Холидей”, “Сибириада”, “Кора”, “Холди” и другими.
В Омске Компания работает под тремя розничными брендами: “Планета Холидей” (3 супермаркета), “Сибириада” (14 магазинов) и "Холди" (6 магазинов)
Розничные предприятия Компании Холидей находятся в 5 регионах: Новосибирская, Омская, Кемеровская, Томская область и Алтайский край
Компания уже более 11 лет работает в современном розничном формате - формате самообслуживания.
При этом в Омске Компания открыта уже 5 лет и успела занять ведущие позиции в розничной торговле г. Омска.
Миссия предприятия: «Мы заботимся, чтобы Вы экономили время и деньги. Мы работаем, чтобы Вы улыбались. Холидей всегда для Вас!»
Предприятие ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск. является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчётный или иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и нормативными актами Российской Федерации, настоящим уставом.
Предприятие действует на основании хозяйственного расчёта и самофинансирования и несёт ответственность, установленную законодательством Российской Федерации за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и физическими лицами.
Отношения предприятия с другими предприятиями, организациями, органами муниципального управления и гражданами регламентируется законодательством Российской Федерации, взаимовыгодными договорами и настоящим Уставом.
Место нахождения предприятия:
644105, г. Омск,
ул. 22 Партсъезда, д.97,
Целями создания предприятия
являются реализация
Предприятие устанавливает цены на все виды реализуемой продукции в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Предприятие самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, полученной прибылью, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты обязательных платежей и налогов.
ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск реализует следующий ассортимент продукции: Алкогольные напитки, Бакалея, Безалкогольные напитки, Бытовая химия, Детское питание, Диабетические продукты, Закуски к пиву, Колбасы и деликатесы, Кондитерские изделия, Консервы мясорыбные, Консервы плодоовощные, Кулинария, Масло растительное, Молочные продукты, Мороженое, Мясо и птица сырые, Овощи и фрукты, Полуфабрикаты, Рыба готовая, Рыба и морепродукты сырые, Салаты, Слабоалкогольные напитки, Соки и нектары, Сопутствующие товары, Соусы кетчупы майонезы, Средства гигиены, Сыр, Табачные изделия, Товары для животных, Торты и пирожные, Фрукты другие и ягоды, Хлебобулочные изделия, Чай кофе какао, Яйцо.
Конкуренты ООО «Астор», ООО «Формат» (магазины, работающие под брендом Еда, Поворот, Наш магазин, Репка), ЗАО «Тандер» (сеть супермаркетов Магнит), ООО «Лента», ООО «Геомарт-Ритейл», ООО «Ашан-Омск», ООО «ТК Альварт».
Поставщики продуктов: ООО «Агама Урал», ООО «АДАРА», ООО «Алкогольная сибирская группа», ИП Андреасян А.Ц., ИП Антонюк Е.В, ИП Бакаева Е.П., ИП Бормотова О.Н., ИП Боровко А.П., ОНО «ВНИМИ-Сибирь Россельхозакадемии», ООО «Дирол Кэдбери», ЗАО «ДМС Омский», ООО «КДВ Групп», ИП Кербер К.Э., ООО «Кока-Кола» г. Новосибирск, ООО «Мельница ТД», ООО «МОЛИС ТД», ЗАО «ОША ПК», ООО «РУСКОМ», ООО «Русская Кухня», ООО «ЮниМилк-Новосибирск» и т.д.
Структура управления ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск является линейно-функциональной. Это сочетание линейной и функциональной организационных структур, построенной на основе вертикальной иерархии управления и базирующейся на строгой подчиненности низшего звена высшему и функциональной структуры, построенной на основе группировки персонала по широким задачам, которые они выполняют.
Наибольшую долю в товарообороте занимает группа товара «Алкогольные напитки». Также значительную долю в общем товарообороте имеют группы «Мясопродукты», «Молочная продукция», «Кондитерские изделия», «Бакалея», «Овощи и фрукты». Остальные группы товаров имеют долю в общем товарообороте менее 5%.
Структура товарооборота ООО «Компании Холидей» на примере магазина «Планета Холидей» по адресу ул.Багратиона 21б, 20 за январь 2013 г.
Наименования группы товаров |
Товарооборот, руб. |
Доля, % |
Алкогольные напитки |
2513317,691 |
17,18 |
Мясопродукты |
2337765,815 |
15,98 |
Молочная продукция |
1770148,083 |
12,1 |
Кондитерские изделия |
1228863,132 |
8,4 |
Бакалея |
1155716,517 |
7,9 |
Овощи и фрукты |
994793,964 |
6,8 |
Остальные группы |
4628717,797 |
31,64 |
Всего товарооборот |
14629323 |
100 |
Рис. 3 - Структура товарооборота ООО «Компании Холидей»
Анализ ассортимента магазинов ООО «Компании Холидей», который выявил наличие большого количества разновидностей товаров в каждой из разнообразных (более 30) товарных групп, позволяет сделать вывод, что товарный ассортимент рассматриваемых магазинов является широким и глубоким.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания Холидей»
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются его основные технико-экономические показатели, технико-экономические показатели деятельности предприятия «ООО Компания Холидей», филиала №3 в г. Омск за 2011-2012 годы
№ |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, +/- |
Динамика % |
1 |
Розничного товарооборота, тыс. руб. |
10116891,53 |
11359157,6 |
+2162902,8 |
123,5 |
2 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
1842 |
2487 |
+545 |
135 |
3 |
Издержки обращения тыс.руб.в том числе расходы на оплату труда, тыс.руб. |
919403,7 |
1244334,4 |
+408596,4 |
148,9 |
4 |
Производительность труда, тыс. руб. |
5492.34 |
4567.41 |
-924.93 |
120.25 |
5 |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
11695 |
12956 |
+1261 |
111 |
6 |
Зарплатоотдача, руб. |
4.480 |
5.252 |
+0.772 |
117.23 |
7 |
Затратоотдача, руб. |
11.003 |
9.129 |
-1.874 |
82.97 |
8 |
Уровень издержек обращения, % |
9.09 |
10.95 |
+1.86 |
120.46 |
9 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
167899.2 |
300334.5 |
+132435.3 |
178.88 |
10 |
Рентабельность продаж, % |
9.08 |
10.95 |
+1.87 |
120.60 |
11 |
Собственный капитал |
9747.0 |
12456.0 |
+2709 |
127.79 |
12 |
Заемный капитал |
520 |
610 |
+90 |
117.31 |
13 |
К- финансирования |
0.20 |
0.50 |
+0.30 |
250 |
Из таблицы видно, что, темп роста объема розничного товарооборота составил 123,5% (в денежном выражении 2162902,8 тыс. руб.). На это повлияло несколько факторов: расширение сети магазинов (открытие новых объектов), повышение квалификации работников, рост их производительности труда. Увеличение выручки от продаж на 178.88% , что в денежном выражении составило +132435.3 тыс. руб. является положительной тенденцией, т.к. предприятие увеличивает масштабы своей деятельности. Также рост выручки от продаж подтверждает правильность и необходимость инвестирования средств в активную часть. Прирост чистой прибыли составил 120.60%, а значит предприятие сможет реинвестировать или вложить в ценные бумаги для извлечения экономической выгоды больше прибыли по сравнению с прошлым 2011 годом, а значит предприятие будет развиваться большими темпами.
2.2 Документальное оформление денежных средств
Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные - руководитель предприятия и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером.
Все операции по поступлению
и расходованию денежных средств кассир
записывает в кассовую книгу, которая
пронумерована, прошнурована и опечатана
сургучной или мастичной печатью. Количество
листов в ней заверено подписями руководителя
предприятия и главного бухгалтера. В
конце рабочего дня кассир подсчитывает
в кассовой книге итоги операций за день
и выводит остаток денег в кассе на следующий
день. Записи в кассовой книге ведут через
копировальную бумагу на 2-х листах. Один
лист отрывают, его сдают в конце дня со
всеми приходными и расходными документами.
Контроль за правильным ведением кассовой
книги возлагается на главного бухгалтера.
Регистрами учета,
в которых отражаются кассовые операции,
являются журнал-ордер № 1 по кредиту счета
50 "Касса" и ведомость № 1а по дебету
счета 50. Журнал-ордер используют для фиксирования
кредитовых оборотов.
Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1а являются проверенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами. Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами.
Предварительно первичные
документы группируют по корреспондирующим
счетам, и однородные операции отражают
общей суммой за день.
В ведомости № 1а записи
делают аналогичным путем на основании
отчетов кассира, только по их приходной
части с предварительной группировкой
документов по корреспондирующим счетам.
При внутрихозяйственном
контроле важное значение имеет взаимная
сверка оборотов в регистрах учета. Поэтому,
прежде чем перенести итоги журнала-ордера
№ 1 по кредитовым оборотам в главную книгу
их по каждому корреспондирующему счету
сверяют с данными других регистров. После
сверки регистров обороты по счету 50 "Касса"
разносят в главную книгу.
Учет денежных средств
в кассе на основании первичных документов,
кассовых отчетов, журнала регистрации
приходных и расходных ордеров ведется
в журнале-ордере № 1 по кредитовому признаку,
а дебет счета 50 "Касса" отражается
в ведомости.
2.3 Синтетический и аналитический учет кассовых операций
Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50–1 «Касса организации»;
50–2 «Операционная касса»;
50–3 «Денежные документы» и др.
Учет денежных средств в кассе самой организации осуществляется на субсчете 50–1 «Касса организации».
На субсчете 50–2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, в кассах хранения билетов, в кассах отделений связи и т. п. Она открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50–3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты (например, субсчет 50–4 «Касса в иностранной валюте»).
С 1 сентября 2008 г. по Указанию ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» прием наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на банковский счет клиента, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета клиента должны осуществляться по приходному кассовому ордеру (форма № 0402008) и расходному кассовому ордеру (форма № 0402009).
Наличная иностранная валюта может выдаваться организации на командировочные и представительские расходы.
Расходный кассовый ордер (форма № 0402009), по которому осуществляется выдача наличной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме.
В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование организации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; номер банковского счета; фамилия, имя, отчество лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность; наименование наличной иностранной валюты. Подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты указывается в письме цифрами и прописью.
Информация о работе Изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации