Изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2014 в 16:28, дипломная работа

Описание работы

Целью данной работы является изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации. Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:
1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.
2. Исследовать организацию учета денежных средств в ООО «Холидей».

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………
1. Теоретические аспекты документального оформления учета и автоматизации денежных средств …………..
1.1. Организация работы по ведению кассовых операций ………….
1.2. Лимит денежных средств в кассе …………………………………
2. Документальное оформление денежных средств ………………
2.1. Краткая характеристика ООО»Холидей», его техника, экономические показатели в динамике.
2.2. Документальное оформление денежных средств
2.3. Синтетический и аналитический учет кассовых операций
2.4. Порядок ведения журнала ордера по счету №50
2.5. Документальное поступление и выбытие денежных средств в кассе
2.6. Выписка банка с расчетного счета, их проведение и обработка.
2.7. Порядок ведения журнала ордера по расчетному счету №51.
2.8.
2.9. Автоматизация денежных средств. ……………………………..
3. Пути совершенствования документального оформления учета денежных средств.
Заключение
Биографический список

Файлы: 1 файл

диплом.docx автаева.docx правильно.docx

— 80.90 Кб (Скачать файл)

2 Документальное  оформление, учет и автоматизация  денежных средств

2.1 Краткая характеристика, его техника, экономические показатели в динамике.

 

Компания Холидей на сегодняшний день является лидирующей розничной сетью в Западной Сибири. Она объединяет 145 супермаркетов под такими известными брендами, как “Холидей”, “Сибириада”, “Кора”, “Холди” и другими.

В Омске Компания работает под тремя розничными брендами: “Планета Холидей” (3 супермаркета), “Сибириада” (14 магазинов) и "Холди" (6 магазинов)

Розничные предприятия Компании Холидей находятся в 5 регионах: Новосибирская, Омская, Кемеровская, Томская область и Алтайский край

Компания уже более 11 лет работает в современном розничном формате - формате самообслуживания.

При этом в Омске Компания открыта уже 5 лет и успела занять ведущие позиции в розничной торговле г. Омска.

Миссия предприятия: «Мы заботимся, чтобы Вы экономили время и деньги. Мы работаем, чтобы Вы улыбались. Холидей всегда для Вас!»

Предприятие ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск. является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчётный или иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и нормативными актами Российской Федерации, настоящим уставом.

Предприятие действует на основании хозяйственного расчёта и самофинансирования и несёт ответственность, установленную законодательством Российской Федерации за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед собственником имущества, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и физическими лицами.

Отношения предприятия с другими предприятиями, организациями, органами муниципального управления и гражданами регламентируется законодательством Российской Федерации, взаимовыгодными договорами и настоящим Уставом.

Место нахождения предприятия:

644105, г. Омск,

 ул. 22 Партсъезда, д.97,

 Целями создания предприятия  являются реализация алкогольных  продукции, продуктов питания и  товаров бытовой химии, удовлетворение  общественных потребностей и  получение прибыли. Деятельность  ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск строится на принципах экономической самостоятельности, самофинансирования и самоокупаемости.

Предприятие устанавливает цены на все виды реализуемой продукции в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Предприятие самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, полученной прибылью, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты обязательных платежей и налогов.

ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск реализует следующий ассортимент продукции: Алкогольные напитки, Бакалея, Безалкогольные напитки, Бытовая химия, Детское питание, Диабетические продукты, Закуски к пиву, Колбасы и деликатесы, Кондитерские изделия, Консервы мясорыбные, Консервы плодоовощные, Кулинария, Масло растительное, Молочные продукты, Мороженое, Мясо и птица сырые, Овощи и фрукты, Полуфабрикаты, Рыба готовая, Рыба и морепродукты сырые, Салаты, Слабоалкогольные напитки, Соки и нектары, Сопутствующие товары, Соусы кетчупы майонезы, Средства гигиены, Сыр, Табачные изделия, Товары для животных, Торты и пирожные, Фрукты другие и ягоды, Хлебобулочные изделия, Чай кофе какао, Яйцо.

Конкуренты ООО «Астор», ООО «Формат» (магазины, работающие под брендом Еда, Поворот, Наш магазин, Репка), ЗАО «Тандер» (сеть супермаркетов Магнит), ООО «Лента», ООО «Геомарт-Ритейл», ООО «Ашан-Омск», ООО «ТК Альварт».

Поставщики продуктов: ООО «Агама Урал», ООО «АДАРА», ООО «Алкогольная сибирская группа», ИП Андреасян А.Ц., ИП Антонюк Е.В, ИП Бакаева Е.П., ИП Бормотова О.Н., ИП Боровко А.П., ОНО «ВНИМИ-Сибирь Россельхозакадемии», ООО «Дирол Кэдбери», ЗАО «ДМС Омский», ООО «КДВ Групп», ИП Кербер К.Э., ООО «Кока-Кола» г. Новосибирск, ООО «Мельница ТД», ООО «МОЛИС ТД», ЗАО «ОША ПК», ООО «РУСКОМ», ООО «Русская Кухня», ООО «ЮниМилк-Новосибирск» и т.д.

Структура управления ООО «Компания Холидей» Филиал №3 в г.Омск является линейно-функциональной. Это сочетание линейной и функциональной организационных структур, построенной на основе вертикальной иерархии управления и базирующейся на строгой подчиненности низшего звена высшему и функциональной структуры, построенной на основе группировки персонала по широким задачам, которые они выполняют.

Наибольшую долю в товарообороте занимает группа товара «Алкогольные напитки». Также значительную долю в общем товарообороте имеют группы «Мясопродукты», «Молочная продукция», «Кондитерские изделия», «Бакалея», «Овощи и фрукты». Остальные группы товаров имеют долю в общем товарообороте менее 5%.

 Структура товарооборота  ООО «Компании Холидей» на примере магазина «Планета Холидей» по адресу ул.Багратиона 21б, 20 за январь 2013 г.

Наименования группы товаров

Товарооборот, руб.

Доля, %

Алкогольные напитки

2513317,691

17,18

Мясопродукты

2337765,815

15,98

Молочная продукция

1770148,083

12,1

Кондитерские изделия

1228863,132

8,4

Бакалея

1155716,517

7,9

Овощи и фрукты

994793,964

6,8

Остальные группы

4628717,797

31,64

Всего товарооборот

14629323

100


Рис. 3 - Структура товарооборота ООО «Компании Холидей»

Анализ ассортимента магазинов ООО «Компании Холидей», который выявил наличие большого количества разновидностей товаров в каждой из разнообразных (более 30) товарных групп, позволяет сделать вывод, что товарный ассортимент рассматриваемых магазинов является широким и глубоким.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания Холидей»

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются его основные технико-экономические показатели, технико-экономические показатели деятельности предприятия «ООО Компания Холидей», филиала №3 в г. Омск за 2011-2012 годы

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Абсолютное отклонение, +/-

Динамика

      %

1

Розничного товарооборота, тыс. руб.

10116891,53

11359157,6

+2162902,8

123,5

2

Среднесписочная численность работников, чел.

1842

2487

+545

135

3

Издержки обращения тыс.руб.в том числе расходы на оплату труда, тыс.руб.

919403,7

1244334,4

+408596,4

148,9

4

Производительность труда, тыс. руб.

5492.34

4567.41

-924.93

120.25

5

Среднемесячная заработная плата, руб.

11695

12956

+1261

111

6

Зарплатоотдача, руб.

4.480

5.252

+0.772

117.23

7

Затратоотдача, руб.

11.003

9.129

-1.874

82.97

8

Уровень издержек обращения, %

9.09

10.95

+1.86

120.46

9

Прибыль от продаж, тыс. руб.

167899.2

300334.5

+132435.3

178.88

10

Рентабельность продаж, %

9.08

10.95

+1.87

120.60

11

Собственный капитал

9747.0

12456.0

+2709

127.79

12

Заемный капитал

520

610

+90

117.31

13

К- финансирования

0.20

0.50

+0.30

250


 

Из таблицы видно, что, темп роста объема розничного товарооборота составил 123,5% (в денежном выражении 2162902,8 тыс. руб.). На это повлияло несколько факторов: расширение сети магазинов (открытие новых объектов), повышение квалификации работников, рост их производительности труда. Увеличение выручки от продаж на 178.88% , что в денежном выражении составило +132435.3 тыс. руб. является положительной тенденцией, т.к. предприятие увеличивает масштабы своей деятельности. Также рост выручки от продаж подтверждает правильность и необходимость инвестирования средств в активную часть. Прирост чистой прибыли составил 120.60%, а значит предприятие сможет реинвестировать или вложить в ценные бумаги для извлечения экономической выгоды больше прибыли по сравнению с прошлым 2011 годом, а значит предприятие будет развиваться большими темпами.

2.2 Документальное  оформление денежных средств

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные - руководитель предприятия и главный бухгалтер. Заработную плату, премии, пособия по временной нетрудоспособности выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем и главным бухгалтером.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу на 2-х листах. Один лист отрывают, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.  
Регистрами учета, в которых отражаются кассовые операции, являются журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 "Касса" и ведомость № 1а по дебету счета 50. Журнал-ордер используют для фиксирования кредитовых оборотов.

Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1а являются проверенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами. Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами.

Предварительно первичные документы группируют по корреспондирующим счетам, и однородные операции отражают общей суммой за день.  
В ведомости № 1а записи делают аналогичным путем на основании отчетов кассира, только по их приходной части с предварительной группировкой документов по корреспондирующим счетам. 
При внутрихозяйственном контроле важное значение имеет взаимная сверка оборотов в регистрах учета. Поэтому, прежде чем перенести итоги журнала-ордера № 1 по кредитовым оборотам в главную книгу их по каждому корреспондирующему счету сверяют с данными других регистров. После сверки регистров обороты по счету 50 "Касса" разносят в главную книгу. 
Учет денежных средств в кассе на основании первичных документов, кассовых отчетов, журнала регистрации приходных и расходных ордеров ведется в журнале-ордере № 1 по кредитовому признаку, а дебет счета 50 "Касса" отражается в ведомости.

2.3 Синтетический  и аналитический учет кассовых  операций

Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50–1 «Касса организации»;

50–2 «Операционная касса»;

50–3 «Денежные документы»  и др.

Учет денежных средств в кассе самой организации осуществляется на субсчете 50–1 «Касса организации».

На субсчете 50–2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, в кассах хранения билетов, в кассах отделений связи и т. п. Она открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50–3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты (например, субсчет 50–4 «Касса в иностранной валюте»).

С 1 сентября 2008 г. по Указанию ЦБ РФ от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» прием наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на банковский счет клиента, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета клиента должны осуществляться по приходному кассовому ордеру (форма № 0402008) и расходному кассовому ордеру (форма № 0402009).

Наличная иностранная валюта может выдаваться организации на командировочные и представительские расходы.

Расходный кассовый ордер (форма № 0402009), по которому осуществляется выдача наличной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме.

В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование организации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; номер банковского счета; фамилия, имя, отчество лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность; наименование наличной иностранной валюты. Подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты указывается в письме цифрами и прописью.

Информация о работе Изучение теоретических аспектов документольного оформления учета и автоматизации