Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"

№ п/п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Авансы у подотчетных  лиц

920

2

Административное здание

6620000

3

Готовая продукция на складе

1291730

4

Денежные средства в  кассе

51500

5

Денежные средства на расчетном счете

6599000

6

Добавочный капитал

500000

7

Долгосрочные кредиты  банков

1000000

8

Задолженность бюджету  по налогам

395800

9

Задолженность персонала  по прочим операциям

1200

10

Задолженность по оплате труда

306100

11

Задолженность по отчислениям  на социальное страхование и обеспечение

127300

12

Задолженность покупателей  за отгруженную продукцию

2170745

13

Задолженность поставщикам  за приобретенные материальные ценности и услуги

1005000

14

Здание и оборудование складов

2439000

15

Здания цехов

1650500

16

Краткосрочные кредиты  банков

305000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1080500

18

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

153305

19

Незавершенное производство

25100

20

Незавершенные капитальные  вложения

1650000

21

Нераспределенная прибыль

920000

22

Оборудование к установке

740000

23

Основные материалы

1800500

24

Патенты

1375000

25

Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты 

200000

26

Прибыль отчетного периода

2373500

27

Производственное оборудование в цехах

2010000

28

Прочие дебиторы

15000

29

Прочие кредиторы

3800

30

Прочие материалы

102500

31

Топливо

160000

32

Уставный капитал

23200000

№ п/п

Группа активов

№ по табл.1

Подгруппа или  отдельные виды активов

Сумма (руб.)

I

Внеоборотные  активы

Основные  средства в том числе:

12719500

15

Здание цехов

1650500

2

Административное здание

6620000

14

Здание и оборудование складов

2439000

27

Производственное оборудование в цехах 

2010000

Нематериальные  активы

1375000

24

Патенты

1375000

Незавершенное строительство и оборудование к  установке

2390000

22

Оборудование к установке

740000

20

Незавершенные капитальные  вложения

1650000

Итого по группе I

16484500

II

Оборотные активы

Запасы  в том числе:

3579830

31

Топливо

160000

30

Прочие материалы

102500

3

Готовая продукция на складе

1291730

19

Незавершенное производство

25100

23

Основные материалы 

1800500

25

Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты

200000

18

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

153305

Дебиторская задолженность в том числе:

3579830

1

Авансы у подотчетных  лиц

920

9

Задолженность персонала  по прочим операциям 

1200

12

Задолженность покупателей  за отгруженную продукцию 

2170745

28

Прочие дебиторы

15000

Денежные  средства в том числе:

6650500

4

Денежные средства в  кассе

51500

5

Денежные средства на расчетном счете

6599000

17

Краткосрочные финансовые вложения:

1080500

Итого по группе II

13652000

Всего:

30136500

№ п/п

Группа источников образования активов

№ по табл.1

Подгруппа или  виды источников

Сумма (руб.)

I

Собственные

Капитал в том числе:

32

Уставный капитал

23200000

6

Добавочный капитал

500000

21

Нераспределенная прибыль 

920000

26

Прибыль отчетного периода

2373500

Итого по группе I

26993500

II

Заемные

Долгосрочные  в том числе:

1000000

7

Долгосрочные кредиты  банков

1000000

Краткосрочные в том числе:

16

Краткосрочные кредиты  банков

305000

8

Задолженность бюджету  по налогам

395800

10

Задолженность по оплате труда

306100

11

Задолженность по отчислениям  на социальное страхование и обеспечение 

127300

13

Задолженность поставщикам  за приобретенным материальные ценности и услуги

1005000

29

Прочие кредиторы

3800

Итого по группе II

3143000

Всего:

30136500

№ п/п

Содержание операции

2 вариант

Характер изменения (увеличение (+) или уменьшения (-)) статей баланса 

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Сумма (руб.)

Код строки баланса 

Изменение (+) или (-)

Код строки баланса 

Изменение (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие материальные ценности, включая налог на добавленную  стоимость 

554600

211

554600

621

554600

III

2

Внесена из кассы на расчетный  счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400

260

260

38400

-38400

I

3

Выдана работникам суммы  наличных денежных средств под отчет 

11600

260

240

-11600

11600

I

4

Выплачена из кассы организации

А) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности за ноябрь 2000 Х г.

245000

260

-245000

622

-245000

IV

Б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 

14800

260

240

-14800

14800

I

Итого

261600

5

Депонирована невыданная заработная плата 

6200

625

622

6200

-6200

II

6

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

35400

622

624

-35400

35400

II

7

Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000

260

-1206000

621

-1206000

IV

8

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу  организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные  расходы.

300000

260

260

300000

-300000

I

9

Поступили деньги на расчетный  счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000

260

231

1900000

-1900000

I

Б) в погашение дебиторской  задолженности 

10000

260

240

10000

-10000

I

Итого

1910000

10

Приняты в эксплуатацию законченные  объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

1003000

120

130

1003000

-1003000

I

11

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 

140000

260

-140000

610

-140000

IV

Общее изменение итого  баланса 

-1041400

-1041400

№ операции

Содержание  операции

2 вариант

Корреспонденция счетов

Сумма (руб.)

Дебет

Кредит 

1

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие на склады материальные ценности:

А) покупная стоимость, включая  транспортные расходы (по фактической  себестоимости заготовления)

470000

10

60

Б) налог на добавленную  стоимость 

84600

19

60

Итого

554600

2

Стоимость погрузочных  работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

71

3

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

740000

08

07

4

Акцептован счет подрядной  организации за выполнение строительно  – монтажные работы по возведению здания цеха:

А) стоимость работ

190000

08

60

Б) налог на добавленную  стоимость 

34200

19

60

5

Списано морально устаревшее оборудование

А) первоначальная стоимость

760000

01/выбывшие

01

Б) сумма начисленной  амортизации на дату списания

760000

02

01/выбывшие

В) списана остаточная стоимость оборудования

_

91

01/выбывшие

Г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

15000

10

91

6

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

А) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

66000

08

60

Б)налог на добавленную  стоимость 

11880

19

60

7

Израсходованы материалы  в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной  ткани

85000

08

10

8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

∙ здание цеха

850000

01

08

∙производственное оборудование

153000

01

08

Итого

1003000

9

Отпущены со склада и  израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

А) на изготовление продукции  в основном производстве

300000

20

10

Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов

85000

25

10

В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

97800

26

10

Г) на упаковку продаваемой продукции

8000

44

10

Итого

490800

10

Начислена амортизация  основных средств

А) производственного  оборудования , здания  и инвентаря  цехов.

230000

25

02

Б) зданий, сооружений и  инвентаря общехозяйственного назначения

37000

26

02

Итого

267000

11

Начислена амортизация  по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 

270000

25

05

12

Акцептованы счета поставщиков  организаций:

А) за текущий ремонт административного  здания

194000

26

60

Б) за коммунальные услуги (освещение, отопления, газ), потребленным основным производственным цехом

160000

25

60

В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений  общехозяйственного назначения

37000

26

60

Г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

5500

44

60

Д) налог на добавленную  стоимость по ремонтным работам  и потребленным услугам

71370

19

60

Итого

467870

13

Начислены проценты за краткосрочные  кредиты банка

14000

91

66

13'

Учтена пошлина первоначальной стоимости нематериальных активов

500

08

76/Кредиторы

14

Оплачены с расчетного счета организации:

А) счета поставщиков  и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1206000

60

51

Б) проценты за краткосрочные  кредиты банка

14000

66

51

В) пошлина за регистрацию  патента на новый способ получения  высокопрочной ткани 

500

76/Кредиторы

51

Г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления  декларации по налогу на прибыль

-

68

51

Д) налог на доходы физических лиц

40400

68

51

Е) единый социальный налог (взносы в федеральный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного  медицинского страхования) за ноябрь 200Х  г.

51500

69

51

Ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 

60000

69

51

З) алименты, удержанные по исполнительным листам

1900

76/Кредиторы

51

И) в погашение краткосрочных  кредитов банка 

140000

66

51

Итого

1514300

15

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу  организации для выплаты заработной платы, на командировочные, хозяйственные расходы

300000

50

51

16

Выплачены из кассы организации:

А) заработная плата, пособия  по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

250000

70

50

Б) под отчет на командировочные  и хозяйственные расходы 

11600

71

50

Итого:

261600

17

Депонирована невыданная заработная плата 

6200

70

76/Кредиторы

18

Внесена из кассы на расчетный  счет денежная наличность сверх установленного лимита

38400

51

50

19

Поступили деньги на расчетный  счет организации:

А) от покупателя за проданную продукцию

1900000

51

62

Б) в погашение дебиторской  задолженности 

10000

51

76/Дебиторы

Итого

1910000

20

Отражены результаты годовой инвентаризации:

А) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

3600

10

91

Б) недостача готовой продукции на складе

1100

94

43

В) недостача готовой  продукции отнесена на виновное лицо

1100

73

94

21

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу  организации за декабрь 200Х г.:

А) рабочим основного  производственного цеха за изготовление продукции

215000

20

70

Б) рабочим и служащим за облуживание и управление цехами

70000

25

70

В) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных  подразделений 

45000

26

70

Г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

17000

44

70

Д) пособия по временной  нетрудоспособности

3000

69

70

Е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани 

10000

08

70

Итого

360000

22

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

А) Налога на доходы физических лиц

35400

70

68

Б) по исполнительным листам (алименты)

2900

70

76/Кредиторы

В) удержана сумма недостачи  из заработной платы виновного лица (частично)

800

70

73

Итого

39100

23

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной  заработной платы персоналу организации  за декабрь 200Х г. (суммы определить):

А) за изготовление продукции  в основном производстве

55900

20

69

Б) за облуживание и  управление цехами

18200

25

69

В) служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных  подразделений

11700

26

69

Г) за обслуживание процесса сбыта продукции

4420

44

69

Д) за разработку нового способа получения высокопрочной  ткани

2600

08

69

Итого

92820

25

Начислен взнос на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний  от начисленной заработной платы  персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить)

А) за изготовление продукции  в основном производстве

860

20

69

Б) за облуживание и  управление цехами

280

25

69

В) служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных  подразделений

180

26

69

Г) за обслуживание процесса сбыта продукции

68

44

69

Д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

40

08

69

Итого

1428

26

Сумма налога на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам  и подрядчикам в счетах – фактурах, подлежат зачету по расчету с бюджетом

202500

68

19

27

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные  нужды по утвержденным авансовым  отчетам (общехозяйственные расходы)

8100

26

71

28

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 

1900

50

71

29

Патент на изобретение  нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)

98140

04

08

30

Отражены как недостачи  и потери суммы, не возвращенные в  установленные сроки подотчетными лицами

1600

94

71

31

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

1600

70

94

32

По договору купли- продажи  ценных бумаг на вторичном рынке  приобретен пакет акций ОАО «Роса»,  счета которые не оплачены

_

58

76/Кредиторы

33

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции 

_

76/Кредиторы

51

34

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость  выпущенной продукции (сумму определить)

833480

20

25

35

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая  продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки  незавершенного производства на конец  месяца составили 92200 руб.)

1338140

43

20

36

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

430780

90

26

37

Отгружена готовая продукция  покупателям в соответствии с  договорами:

А) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

2371800

62

90

Б) списана со склада отгруженная  готовая продукция по фактической  производственной себестоимости 

1548832

90

43

38

Начислен налог на добавленную стоимость  с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

361800

90

68

39

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

34988

90

44

40

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 

4600

99

90

41

Списан финансовый результат  по прочим доходам и расходам (сумму  определить)

4600

91

99