Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Июня 2013 в 19:53, контрольная работа
№ п/п
Активы и обязательства
Сумма (руб.)
1
Авансы у подотчетных лиц
920
2
Административное здание1
6 620 000
3. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.
№ операции |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО: |
470 000
84 600 554 600 |
10
19 |
60
60 |
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов |
1 050 |
10 |
71 |
3 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
740 000 |
08 |
07 |
4 |
Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
190 000 34 200 |
08 19 |
60 60 |
5 |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760 000
760 000 -
15 000 |
01
02 91
10 |
01
01 01
91 |
6 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
66 000 11 880 |
08 19 |
60 60 |
7 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
85 000 |
08 |
10 |
8 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
ИТОГО: |
850 000 153 000 1 003 000 |
01 01 |
08 08 |
9 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО: |
300 000
85 000
97 800 8 000 490 800 |
20
25
26 44 |
10
10
10 10 |
10 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО: |
230 000
37 000 267 000 |
25
26 |
02
02 |
11 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
270 000 |
25 |
05 |
12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги
связи подразделений г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость
по ремонтным работам и ИТОГО: |
194 000
160 000
37 000
5 500
71 370 467 870 |
26
25
26
44
19 |
60
60
60
60
60 |
13 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
14 000 |
91 |
66 |
14 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО: |
1 206 000 14 000
500
- 40 400
51 500
60 000
1 900 140 000
1 514 300 |
60 66
08
68 68
69
69
76 66 |
51 51
51
51 51
51
51
51 51 |
15 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
300 000 |
50 |
51 |
16 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет
на командировочные и ИТОГО: |
250 000
11 600 261 600 |
70
71 |
50
50 |
17 |
Депонирована не выданная заработная плата |
6 200 |
70 |
76 |
18 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38 400 |
51 |
50 |
19 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской ИТОГО: |
1 900 000
10 000 1 910 000 |
51
51 |
62
76 |
20 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
3 600 1 100
1 100 |
10 94
73 |
91 10
94 |
21 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного производстве б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим
за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового
способа получения ИТОГО: |
215 000
70 000
45 000
17 000
3 000 10 000
360 000 |
20
25
26
44
69 08 |
70
70
70
70
70 70 |
22 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО: |
35 400 2 900
800 39 100 |
70 70
70 |
68 76
73 |
23 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО: |
55 900
18 200 11 700
4 420 2 600 92 820 |
20
25 26
44 08 |
69
69 69
69 69 |
24 |
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание
общехозяйственных г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО: |
30 100
9 800 6 300
2 380 1 400
49 980 |
20
25 26
44 08 |
69
69 69
69 69 |
25 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.( 0,4%) а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку
нового способа получения ИТОГО: |
860 280
180 68
40 1 428 |
20 25
26 44
08 |
69 69
69 69
69 |
26 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом |
202 050 |
68 |
19 |
27 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) |
8 100 |
26 |
71 |
28 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
1 900 |
50 |
71 |
29 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива |
98 140 |
04 |
08 |
30 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
1 600 |
94 |
71 |
31 |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
1 600 |
70 |
94 |
32 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
- |
58 |
76 |
33 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
- |
76 |
51 |
34 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции |
843 280 |
20 |
25 |
35 |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) |
1 338 140 |
43 |
20 |
36 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности |
437 080 |
90 |
26 |
37 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2 371 800
1 548 832 |
62
90 |
90
43 |
38 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% |
426 924 |
90 |
68 |
39 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции |
37 368 |
90 |
44 |
40 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
-4600 |
99 |
90 |
41 |
Списан результат по прочим доходам и расходам |
4600 |
91 |
99 |
42 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24% |
0 |
99 |
68 |
43 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года |
2 373 500 |
99 |
84 |
4. Составим Главную книгу счетов (Приложение 1).
Приложение 1
СЧЕТ 01 «Основные средства»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
22 950 000 |
||
8 |
1 003 000 |
5 |
760 000 |
Оборот |
1 003 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
23 193 000 |
||
СЧЕТ 01-1 «Выбытие основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|||
5 |
760 000 |
5 |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
760 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|||
СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
10 230 500 | ||
5 |
760 000 |
10 |
267 000 |
Оборот |
760 000 |
Оборот |
267 000 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
9 737 500 | ||
СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 670 000 |
||
29 |
98 140 |
||
Оборот |
98 140 |
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 768 140 |
||
СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
295 000 | ||
11 |
270 000 | ||
Оборот |
Оборот |
270 000 | |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
565 000 | ||
СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
740 000 |
||
3 |
740 000 | ||
Оборот |
Оборот |
740 000 | |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
0 |
||
СЧЕТ 08 «Вложения во Внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 650 000 |
||
3 |
740 000 |
8 |
1 003 000 |
4 |
190 000 |
29 |
98 140 |
6 |
66 000 |
||
7 |
85 000 |
||
21 |
10 000 |
||
23 |
2 600 |
||
24 |
1 400 |
||
25 |
40 |
||
Оборот |
1 095 040 |
Оборот |
1 101 140 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 643 900 |
||
СЧЕТ 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
2 263 000 |
||
1 |
470 000 |
7 |
85 000 |
2 |
1 050 |
9 |
490 800 |
5 |
15 000 |
20 |
1 100 |
20 |
3 600 |
||
Оборот |
489 650 |
Оборот |
576 900 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
2 175 750 |
||
СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
153 305 |
||
1 |
84 600 |
26 |
202 050 |
4 |
34 200 |
||
6 |
11 880 |
||
12 |
71 370 |
||
Оборот |
202 050 |
Оборот |
202 050 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
153 305 |
||
СЧЕТ 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
25 100 |
||
9 |
300 000 |
35 |
1 338 140 |
21 |
215 000 |
||
23 |
55 900 |
||
24 |
30 100 |
||
25 |
860 |
||
34 |
833 480 |
||
Оборот |
1 435 340 |
Оборот |
1 338 140 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
122 300 |
||
СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|||
9 |
85 000 |
34 |
843 280 |
10 |
230 000 |
||
11 |
270 000 |
||
12 |
160 000 |
||
21 |
70 000 |
||
23 |
18 200 |
||
24 |
9 800 |
||
25 |
280 |
||
Оборот |
843 280 |
Оборот |
843 280 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|||
СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|||
9 |
97 800 |
36 |
437 080 |
10 |
37 000 |
||
12 |
231 000 |
||
21 |
45 000 |
||
23 |
11 700 |
||
24 |
6 300 |
||
25 |
180 |
||
27 |
8 100 |
||
Оборот |
437 080 |
Оборот |
437 080 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|||
СЧЕТ 43 «Готовая продукция»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
1 291 730 |
||
35 |
1 338 140 |
37 |
1 548 832 |
Оборот |
1 338 140 |
Оборот |
1 549 932 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
1 079 938 |
||
СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
Сальдо на 01.12.0Хг. |
|||
9 |
8 000 |
39 |
37 368 |
12 |
5 500 |
||
21 |
17 000 |
||
23 |
4 420 |
||
24 |
2 380 |
||
25 |
68 |
||
Оборот |
37 368 |
Оборот |
37 368 |
Сальдо на 31.12.0Хг. |
|||
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету и аудиту"