Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2013 в 16:25, контрольная работа
Задание 1
22 июля в течение операционного дня кассир приходно-расходной кассы банка осуществил следующие операции:
1) выданы наличные главному бухгалтеру банка на предстоящую командировку – 1 000 000р.
2) выданы наличные по чеку с расчетного счета в банке ЗАО «Весна» на выплату заработной платы - 20 150 000р.
3) поступила наличная выручка по объявлению на взнос наличными от индивидуального предпринимателя для зачисления на расчетный счет клиента - 10 000 000р.
4) выплачена заработная плата работникам банка - 60 000 000р.
5) поступили денежные средства от клиента банка (физическое лицо) в счет погашения: краткосрочного кредита - 200 000р. и процентов по кредиту - 56 000р.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 2
Особенности бухгалтерского учета денежных средств сдаваемых в вечернюю кассу
Задание 1
22 июля в течение
операционного дня кассир
1) выданы наличные главному бухгалтеру банка на предстоящую командировку – 1 000 000р.
2) выданы наличные по чеку с расчетного счета в банке ЗАО «Весна» на выплату заработной платы - 20 150 000р.
3) поступила наличная
выручка по объявлению на
4) выплачена заработная плата работникам банка - 60 000 000р.
5) поступили денежные средства от клиента банка (физическое лицо) в счет погашения: краткосрочного кредита - 200 000р. и процентов по кредиту - 56 000р.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Учет кассовых операций банка осуществляется по счету 1010 «Денежные средства в кассе».
Составим журнал хозяйственных операций за 22 июля текущего года.
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Выданы наличные главному бухгалтеру банка на предстоящую командировку |
6520 «Расчеты с подотчетными |
1010 «Денежные средства в кассе» |
1000 000 |
Выданы наличные по чеку с расчетного счета в банке ЗАО «Весна» на выплату заработной платы |
3012 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» |
1010 «Денежные средства в кассе» |
20 150 000 |
Поступила наличная выручка по объявлению на взнос наличными от индивидуального предпринимателя для зачисления на расчетный счет клиента |
1010 «Денежные средства в кассе» |
3013 «Текущие (расчетные) счета коммерческих организаций» |
10 000 000 |
Выплачена заработная плата работникам банка |
6610 |
1010 «Денежные средства в кассе» |
60 000 000 |
Поступили денежные средства от клиента банка (физическое лицо) в счет погашения краткосрочного кредита |
1010 «Денежные средства в кассе» |
2412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды» |
200 000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Поступили денежные средства от клиента банка (физическое лицо) в счет погашения процентов по кредиту |
1010 «Денежные средства в кассе» |
2471 «Начисленные
процентные доходы по |
56 000 |
Задание 2
Особенности бухгалтерского учета денежных средств сдаваемых в вечернюю кассу
Для приема денежной выручки от клиентов, а также валютных и иных ценностей обменных пунктов после окончания банковского дня предназначена вечерняя касса.
Денежную выручку клиенты могут сдавать в вечернюю кассу самостоятельно или в инкассаторских сумках через работников службы инкассации. Кассиры обменных пунктов сдают ценности только через работников службы инкассации.
Прием денежной наличности, доставленной в вечернюю кассу через представителя предприятия (предпринимателя), осуществляется только по объявлениям на взнос наличными
Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассиром в присутствии бухгалтера-контролера, имеющего право подписи на кассовых документах. Кассиру предъявляются накладные к сумкам или препроводительные ведомости, а также явочные карточки на сдаваемые сумки.
Бухгалтеру-контролеру вечерней кассы выдается штамп "Вечерняя касса", оттиск которого проставляется на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.
При сдаче денежной наличности вноситель заполняет объявление на взнос наличными и передает его бухгалтеру-контролеру.
Бухгалтер-контролер проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает все его составные части, отражает сумму денежной наличности в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Объявление на взнос наличными и ордер к нему остаются у кассира.
. В случае организации работы вечерней кассы без бухгалтера-контролера прием денежной наличности осуществляется кассиром с применением кассового суммирующего аппарата или специальной компьютерной системы.
После
окончания приема денежной
наличности кассиром вечерней
кассы производится сверка
принятой денежной наличности
с данными кассового журнала
или контрольной ленты кассовог
Вся денежная наличность, поступившая в вечернюю кассу, должна быть упакована в соответствии с требованиями Правил организации кассовой работы банков.
Утром следующего рабочего дня работник(и) вечерней кассы принимает(ют) хранилище вечерней кассы от охраны и сдает денежную наличность и документы вечерней кассы по произведенным операциям заведующему операционной кассой.
Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с данными кассового журнала (контрольной ленты кассового аппарата) и суммой приходных кассовых документов. При совпадении сумм заведующий операционной кассой подписывает кассовый журнал, который вместе с приходными кассовыми документами передается ответственному исполнителю для проверки и осуществления бухгалтерских проводок.
Прием
сумок с денежной наличностью
от инкассаторов осуществляется
двумя сотрудниками банка:
бухгалтером-контролером и
Сдачу сумок (мешков) осуществляет старший бригады инкассаторов. На сумки с валютными и другими ценностями составляется отдельный журнал учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок в двух экземплярах.
. Кассир вечерней кассы при приеме сумок (мешков) с денежной
выручкой (валютными и другими ценностями) проверяет:
- нет ли на поступивших сумках (мешках) каких-либо внешних повреждений или других дефектов (заплаты, наружные швы, разрыв или порез ткани, неотжатые или поврежденные пломбы, разрыв шпагата или наличие узлов на шпагате и др.);
- четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки (мешки), и соответствие их заверенным банком образцам;
- соответствие номеров поступивших сумок (мешков) номерам, указанным в накладных (препроводительных ведомостях) к сумкам.
При выявлении дефектов кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них денежную наличность и другие ценности.
После чего работники вечерней кассы составляют акт вскрытия сумки произвольной формы. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете сумок (мешков) с денежной выручкой (валютными и другими ценностями обменных пунктов).
Допускается изменение количественного состава работников вечерней кассы по усмотрению руководителя (заместителя руководителя) банка при соблюдении порядка приема и передачи сумок с денежной выручкой, валютными и другими ценностями.
На данных документах бухгалтер-контролер делает записи о приеме и регистрирует в журнале учета принятых сумок с наличными денежными средствами и пустых сумок.
Принятые наличные деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего банковского дня. Какие-либо расходные операции с клиентами вечерняя касса не производит.
Корреспонденция счетов по учету инкассированной выручки представлена в таблице 2.
Таблица 2 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета инкассированной выручки
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |
1. Зачислена инкассированная выручка (согласно препроводительным документам до пересчета) |
1050«Инкассированные денежные знаки» |
301Х «Текущие (расчетные) счета клиентов» |
2. Сдана выручка в кассу банка после пересчета |
1010 «Денежные средства в кассе» |
1050 «Инкассированные денежные знаки» |
3. Поступили инкассированные чеки |
1051 «Инкассированные чеки» |
3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» |
4. Недостача денежной наличности после пересчета сумки |
6570 «Расчеты с прочими дебиторами» |
1050 «Инкассированные денежные знаки» |
5. Оприходована инкассаторская сумка без пересчета согласно препроводительным ведомостям |
99839«Разные ценности и документы» |
|
Задание 3
Реквизиты платежного поручения
Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Таблица 3 - Реквизиты платежного поручения
N |
Наименование |
Значение |
Поля, обязательные к заполнению плательщиком | ||
1 |
Платежное поручение |
Наименование документа |
2 |
N |
Указывается номер платежного поручения цифрами, символами |
3 |
Дата |
Дата составления платежного поручения. Указываются день, месяц, род - цифрами |
4 |
Срочный Несрочный |
При переводах в белорусских рублях указывается статус платежного поручения |
5 |
0401600031 или 0401600036 |
Код формы |
6 |
Сумма и валюта |
Сумма перевода прописью указывается с прописной буквы, при этом дробная часть валюты платежа проставляется цифрами. Наименование валюты перевода не сокращается. |
7 |
Плательщик |
Указываются: наименование плательщика - юридического лица и / или полные фамилия, имя (при наличии - отчество) плательщика - физического лица; реквизиты документа (наименование, номер. дата выдачи), удостоверяющего личность плательщика - физического лица, - при переводе без открытия счета, по требованию банка-отправителя для выполнения им требований законодательства по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем; счет N: номер счета плательщика в банке-отправителе, с которого производится списание денежных средств. |
8 |
Банк-отправитель |
Указываются наименование банка-отправителя, наименование населенного пункта (при международных переводах - страна регистрации), другая необходимая информация. В субполе «Код банка»: в первой ячейке проставляется значение идентификационного кода банка, принятого (используемого) в соответствующей системе расчетов; во второй ячейке при необходимости указывается номер структурного подразделения банка для его идентификации при обмене корреспонденцией между банками Республики Беларусь. Данный номер не указывается банком-отправителем в электронных платежных документах при осуществлении межбанковских расчетов |
9 |
Банк-получатель |
Указываются наименование банка-получателя. Наименование населенного пункта (при международных переводах - страна регистрации), другая необходимая информация. В субполе «Код банка»: в первой ячейке проставляется значение идентификационного кода банка, принятого (используемого) в соответствующей системе расчетов; во второй ячейке при необходимости указывается номер структурного подразделения банка для его идентификации при обмене корреспонденцией между банками Республики Беларусь. Данный номер не указывается банком-отправителем в электронных платежных документах при осуществлении межбанковских расчетов |
10 |
Бенефициар |
Указываются: наименование бенефициара - юридического лица или полные фамилия, имя (при наличии -отчество) бенефициара - физического лица; реквизиты документа (наименование. номер, дата выдачи), удостоверяющего личность бенефициара - физического лица, - при переводе в пользу лица, не имеющего счета. по требованию банка-отправителя для выполнения им требований законодательства по предотвращению легализации доходов. полученных незаконным путем; счет N: указывается номер счета бенефициара в банке-получателе. Может не проставляться. если бенефициар не имеет счета в банке; другая необходимая информация |
11 |
Назначение платежа |
Указывается: назначение платежа (наименование платежа. товаров, работ, услуг); при необходимости наименования, даты и номера документов, служащих основанием для осуществления платежа, или наименование. статья (пункт) акта законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которыми осуществляется данный платеж |
12 |
УНП плательщика |
Указывается учетный номер плательщика |
13 |
УНП бенефициара |
Указывается учетный номер плательщика- |
14 |
УНП третьего лица |
В случаях, предусмотренных |
15 |
Код платежа |
Указывается код платежа в бюджет в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами, определяющими порядок уплаты платежей в бюджет |
16 |
Очередь |
В случаях, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, указывается очередность платежа |
Дополнительные поля, заполняемые плательщиком | ||
17 |
Корреспондент банка-получателя |
При необходимости указывается наименование банка-корреспондента банка-получателя, наименование населенного пункта, номер счета банка-получателя в банке-корреспонденте (может заполняться банком-отправителем). В субполе «Код банка» проставляется значение идентификационного кода банка-корреспондента банка-получателя (используемого) в соответствующей системе расчетов |
18 |
Расходы по переводу |
При необходимости указывается, за чей счет осуществляется вознаграждение (плата) за услуги банка: ГШ - за счет плательщика; БН - за счет бенефициара; ПЛ / БН - расходы банка-отправителя за счет плательщика, расходы других банков за счет бенефициар а. Необходимая позиция помечается символом «х». Поле может не заполняться, если законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что с плательщика не взимается плата за услуги банка. В случае иных вариантов оплаты расходов по переводу позиция ПЛ / БН помечается любой однозначной цифрой или символом, отличным от «х», определенным в локальных нормативны и правовых актах банка-плательщика |
19 |
Комиссию списать со счета N |
При необходимости указывается номер счета, с которого банк должен списать комиссионное вознаграждение |
20 |
Дата и номер паспорта сделки |
При необходимости могут |
21 |
Детали платежа |
При необходимости указываются дата исполнения платежного поручения, информация для осуществления банком валютного контроля, составления отчетности и для других целей |
Поля, обязательные к заполнению плательщиком | ||
22 |
Подписи плательщика |
Проставляются подписи (подпись) лиц,
имеющих право подписи |
23 |
М.П. |
Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному в банк образцу. При формировании на бумажном носителе копии расчетного документа, поступившего в банк в электронном виде, печать не проставляется |
Поля, заполняемые банком | ||
24 |
Сумма к перечислению / списанию |
Указываются при необходимости: сумма цифрами, определяемая банком на основании инструкций плательщика в поле «Сумма и валюта» при переводе с конверсией. покупкой, продажей; сумма перевода цифрами, уменьшенная на сумму комиссионного вознаграждения; отметка исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты при переводе с покупкой |
25 |
Корреспондент банка-отправителя Дата валютирования Подпись |
Указываются при необходимости: наименование банка- |
26 |
Дебет счета Кредит счета Код валюты Сумма перевода Эквивалент в Белорусских |
Котировка. Может использоваться для оформления записей по счетам на балансе банка при международных переводах и внутренних переводах без открытия счета плательщиком и в других необходимых банку случаях |
27 |
Штамп банка Подпись исполнителя |
Проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя |
28 |
Дата исполнения банком |
Дата списания денежных средств со счета плательщика. Указываются день, месяц, год. Поле не заполняется, если дата исполнения банком содержится в штампе банка |
Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в необходимом количестве экземпляров, но не менее двух. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. В случае осуществления внутреннего банковского перевода в белорусских рублях через систему расчетов, которая не позволяет передавать все обязательные реквизиты, клиент представляет в банк три экземпляра платежного поручения. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком-отправителем платежного поручения направляется в банк-получатель для выдачи бенефициару.
Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).
Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.
При представлении в банк платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве экземпляров.
На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: «Копия». Порядок оформления банком-отправителем данных копий должен соответствовать порядку оформления платежных поручений на бумажном носителе, установленному Инструкцией.
Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет и аудит"