Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2013 в 16:25, контрольная работа
Задание 1
22 июля в течение операционного дня кассир приходно-расходной кассы банка осуществил следующие операции:
1) выданы наличные главному бухгалтеру банка на предстоящую командировку – 1 000 000р.
2) выданы наличные по чеку с расчетного счета в банке ЗАО «Весна» на выплату заработной платы - 20 150 000р.
3) поступила наличная выручка по объявлению на взнос наличными от индивидуального предпринимателя для зачисления на расчетный счет клиента - 10 000 000р.
4) выплачена заработная плата работникам банка - 60 000 000р.
5) поступили денежные средства от клиента банка (физическое лицо) в счет погашения: краткосрочного кредита - 200 000р. и процентов по кредиту - 56 000р.
Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.
Задание 2
Особенности бухгалтерского учета денежных средств сдаваемых в вечернюю кассу
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |
1. Оприходованы обязательства банка по исполнению аккредитива при его открытии |
99012 «Обязательства по аккредитиву» |
|
2.Списаны исполненные обязательства по аккредитиву при закрытии |
99012 «Обязательства по аккредитиву» | |
3. Получены от приказодателя денежные средства, предназначенные для исполнения аккредитива |
3012 «Текущий счет коммерческих организаций» |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
4.Получены от приказодателя денежные средств в качестве обеспечения исполнения обязательств по аккредитиву |
3012 «Текущий счет коммерческих организаций» |
3152 «Средства, полученные от коммерческих организаций в качестве исполнения обязательств» |
5. Предоставлено валютное покрытие |
1515 «Средства, перечисленные банками-резидентами в качестве исполнения обязательств» |
Корреспондентский счет |
6. Получены документы для осуществления платежа по аккредитиву |
99816 «Документы по аккредитивам» |
|
7. Открыт аккредитив за счет предоставленного кредита коммерческой организации |
2120 «Краткосрочные кредиты коммерческим организациям» |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
8. Открыт аккредитив за счет средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств |
3152 «Средства, полученные от коммерческих организаций в качестве исполнения обязательств» |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
9. Открыт аккредитив за счет средств банка-эмитента (в случае невыполнения приказодателем обязательств по предоставлению денежных средств) |
2150 «Исполнение обязательств за коммерческие организации» |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
10. Оплачены документы при исполнении аккредитива |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
Корреспондентский счет |
11. Исполнен аккредитив за счет валютного покрытия |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
1515 «Средства, перечисленные банками-резидентами в качестве исполнения обязательств» |
12. Исполнен аккредитив за счет средств финансирующего банка при постфинансировании |
3162 «Аккредитивы коммерческих организаций» |
1731 «Краткосрочные кредиты, полученные от банков-резидентов» |
13. Возвращены неиспользованные денежные средства приказодателя, предоставленные для исполнения аккредитива |
Корреспондентский счет |
1515 «Средства, перечисленные банками-резидентами в качестве исполнения обязательств» |
14. Возвращено неиспользованное валютное покрытие |
Корреспондентский счет |
1515 «Средства, перечисленные банками-резидентами в качестве исполнения обязательств» |
Таблица 6 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета расчетов аккредитивами в подтверждающем банке
Содержание операций |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |
1. Оприходованы обязательства по подтвержденным аккредитивам |
99012 «Обязательства по аккредитивам» |
|
2. Получено валютное покрытие |
Корреспондентский счет |
1715 «Средства, полученные от банков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
3. Оприходовано обеспечение исполнения обязательств по аккредитиву в виде залога |
995 5Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные» |
|
4. Оприходованы документы, полученные для осуществления платежа по аккредитиву |
99816 «Документы по аккредитивам» |
|
5. Исполнен аккредитив за счет валютного покрытия банка-нерезидента |
1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Счет бенефициара Корреспондентский счет |
6. Исполнен аккредитив за счет средств банка-эмитента |
Корреспондентский счет |
Корреспондентский счет Счет бенефициара |
7. Исполнен аккредитив за счет средств подтверждающего банка при постфинансировании |
1531 «Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам-резидентам» |
Корреспондентский счет Счет бенефициара |
8. Исполнение аккредитив за счет средств подтверждающего банка |
1540 «Исполненные обязательства за банки-резиденты» |
Корреспондентский счет |
9. Возвращено неиспользованное обеспечение исполнения обязательств по аккредитиву в виде залога |
9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные» | |
10. Списаны документы при исполнении аккредитива |
99816 «Документы по аккредитивам)) | |
11. Списаны обязательства по аккредитиву при исполнении обязательств по аккредитиву |
99012 «Обязательства по аккредитивам» | |
Таблица 7 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета расчетов аккредитивами в исполняющем банке
Содержание операций |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |
1. Получено валютное покрытие от банка-резидента |
Корреспондентский счет |
1715 «Средства, полученные от банков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
2. Оприходованы полученные документы по аккредитиву |
99816 «Документы по аккредитивам» |
|
3. Получено валютное покрытие от банка-нерезидента |
Корреспондентский счет |
1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
4. Исполнен аккредитив за счет средств банка-эмитента |
Корреспондентский счет |
Счет бенефициара, корреспондентский счет |
5. Исполнен аккредитив за счет валютного покрытия банка-резидента |
1715 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Счет бенефициара Корреспондентский счет |
6. Исполнен аккредитив за счет валютного покрытия банка-резидента |
1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Счет бенефициара Корреспондентский счет |
7. Исполнен аккредитив за счет средств исполняющего банка |
1532 «Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам-резидентам» |
Счет бенефициара Корреспондентский счет |
8. Возвращено неиспользованное валютное покрытие банку-резиденту |
1715 «Средства, полученные от банков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Корреспондентский счет |
9. Возвращено неиспользованное валютное покрытие банку-нерезиденту |
1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Корреспондентский счет |
10. Списаны документы при исполнении аккредитива |
99816 «Документы по аккредитивам» | |
Таблица 8 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета расчетов аккредитивами в рамбурсирующем банке
Содержание операции |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |
1. Оприходованы рамбурсные обязательства |
99019 «Обязательства по прочим видам гарантий» |
|
2. Получено валютное покрытие от банка-резидента |
Корреспондентский счет |
1715 «Средства, полученные от банков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
3. Получено валютное покрытие от банка-нерезидента |
Корреспондентский счет |
1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
4. Оприходовано полученное обеспечение исполнения обязательств в виде залога |
9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные» |
|
5. Перечислено рамбурсирующим банком валютное покрытие, предоставленное банком-резидентом |
1715 «Средства, полученные от банков-резидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Корреспондентский счет |
6. Перечислено рамбурсирующим банком валютное покрытие, предоставленное банком-нерезидентом |
1716 «Средства, полученные от банков-нерезидентов в качестве обеспечения исполнения обязательств» |
Корреспондентский счет |
7. Списаны исполненные рамбурсные обязательства |
99019 «Обязательства по прочим видам гарантий» | |
8. Предоставлено постфинансирование банку-эмитенту |
1532 «Краткосрочные кредиты, предоставленные банкам-резидентам» |
Корреспондентский счет |
Задание 6
11 июня в банке произведена
предварительная оплата
23 июня транспортной
организации ЗАО «Перевозчик»
оплачено за доставку
25 июня автомобиль оприходован.
2 июля автомобиль передан в эксплуатацию.
13 августа неиспользуемые стройматериалы, оставшиеся в наличии после ремонта фасада здания банка, проданы ОАО «Сельмаш». Цена продажи 50 000 000р. Учетная стоимость 40 500 000р.
Требуется:
1) определить первоначальную стоимость автомобиля «ВАЗ - 2109»;
2) отразить операции по учету имущества на счетах бухгалтерского учета банка.
Решение
При решении задачи исходим из того, что обе операции проводились на условии предварительной оплаты со стороны покупателя.
Таблица 9 - Журнал хозяйственных операций
Дата |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Дебет |
Кредит | |||
11.06.2012 |
Предварительная оплата поставщику |
Дебет 6540 «Расчеты по капитальным вложениям» |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
100 000 000 |
23.06.2012 |
Оплата транспортной организации поставщику |
Дебет 6540 «Расчеты по капитальным вложениям» |
1701 «Корреспондентские счета |
1000 000 |
25.06.2012 |
Оприходывание автомобиля |
5561 «Приобретение основных |
6540 «Расчеты по капитальным |
101 000 000 |
2.07.2012 |
Передача в эксплуатацию |
5522 «Транспортные средства» |
5561 «Приобретение основных |
101 000 000 |
13.08.2012 |
Списаны с баланса проданные ТМЦ |
9359 «Расходы от выбытия прочего имущества» |
5600 «Материалы» |
40 500 000 |
Отражена выручка от реализации ТМЦ |
6531 «Расчеты с покупателями» |
8359 «Доходы от выбытия прочего имущества» |
50 000 000 | |
Получены денежные средства от плательщика |
3012 «Текущие
(расчетные) счета |
6531 «Расчеты с покупателями» |
50 000 000 | |
Отражается финансовый результат по операции (закрываются счета доходов и расходов) |
8359 «Доходы от выбытия прочего имущества» |
7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» |
50 000 000 | |
7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» |
9359 «Расходы от выбытия прочего имущества» |
40 500 000 | ||
Кредитовое сальдо по счету 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» показывает сумму прибыли банка | ||||
Задание 7
17 сентября 2012г. банк принял вклад от ООО «Птицефабрика №1» (расчетный счет в данном банке) на сумму 70 000 000 р. Под процентную ставку 14 % годовых (год 366 дней). Срок вклада - 90 дней. Проценты не капитализируются. Начисление процентов по вкладу осуществляется ежемесячно в последний рабочий день месяца. Выплата процентов осуществляется в первый рабочий день месяца следующего за отчетным путем перечисления на расчетный счет клиента. По истечении установленного срока вклад возвращен клиенту.
Требуется:
1) начислить проценты по вкладу;
2) отразить операции
на счетах бухгалтерского
Решение
Срок возврата вклада 16.12.
Таблица 10 - Журнал хозяйственных операций
Дата |
Операция |
Корреспонденция счетов |
Сумма | |
Дебет |
Кредит | |||
17.09.2012 |
Зачисление средств |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
3412 «Срочные вклады (депозиты) коммерческих организаций» |
70 000 000 |
28.09.2012 |
Начисление процентов |
9034 «Процентные расходы по |
3471 «Начисленные процентные |
70 000 000 х 14 / 100 х 14 /366 = 374 863 |
1.10.2012 |
Зачисление процентов на расчетный счет клиента |
3471 «Начисленные процентные |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
374 863 |
31.10.2012 |
Начисление процентов |
9034 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) коммерческих организаций» |
3471 «Начисленные процентные |
70 000 000 х 14 / 100 х 31 /366 = 830 054 |
1.11.2012 |
Зачисление процентов на расчетный счет клиента |
3471 «Начисленные процентные расход |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
830 054 |
30.11.2012 |
Начисление процентов |
9034 «Процентные расходы по |
3471 «Начисленные процентные |
70 000 000 х 14 / 100 х 30 /366 = 803 278 |
3.12.2012 |
Зачисление процентов на расчетный счет клиента |
3471 «Начисленные процентные |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
803 278 |
14.12.2012 |
Начисление процентов |
9034 «Процентные расходы по |
3471 «Начисленные процентные |
70 000 000 х 14 / 100 х 15 /366 = 401 639 |
17.12.2012 |
Зачисление процентов на расчетный счет клиента |
3471 «Начисленные процентные |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
401 639 |
17.12.2012 |
Закрытие и зачисление средств на расчетный счет |
3412 «Срочные вклады (депозиты) коммерческих |
3012 «Текущие (расчетные) счета |
70 000 000 |
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерский учет и аудит"