Контрольная работа по "Основам аудита"

Вопросы

Ответы

Примечание

нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Определен ли круг  лиц, которым предоставлено право  получать деньги в подотчет (на  хознужды)?

Х

2. Выдаются ли подотчетным  лицам авансы сверх установленных  лимитов?

Х

3. Выдаются ли авансы  на хозяйственные и командировочные  расходы не отчитавшимся лицам  по ранее полученным суммам

Х

4. Своевременно ли  отчитываются подотчетные лица?

Х

5. Санкционируется ли руководителем выдача денег подотчет?

Х

6. Выдача денег производится  с разрешения главного бухгалтера?

Х

7. Авансовые отчеты  обрабатываются:

    - ежедневно?

Х

Вопросы

Ответы

Примечание

Нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Все ли работники  получают деньги наличными через  кассу?

Х

2. Используются ли  счета в банке для оплаты труда?

Х

3. Подписывают ли ведомость  по зарплате работники, которым  не начисляется зарплата?

Х

4. Проверяют ли счета  в банке для выплат оплаты  труда лицо, которое не участвует  в заполнении, подписывании и  выдаче чека?

Х

5. Предусмотрена ли должностными обязанностями взаимозаменяемость лиц, занимающихся расчетами по оплате труда на время их отпуска?

Х

6. Имеется ли специалист  по хронометрированию труда?

Х

7. Находится ли этот  специалист в составе отдела  труда (гр. бухгалтеров по начислению заработной платы)?

Х

8. Передаются ли приказы  (списки) уволенных работников лицам,  занимающихся расчетами по оплате  труда?

Х

9. Сопоставляются ли  ведомости по оплате труда  со сведениями из личных дел  работников, находящихся в отделе кадров?

Х

10. Отражается ли на  отдельном субсчете «Депонированная  оплата труда», не выданная в  срок оплата труда?

Х

11. Проводят ли внутренние  аудиторы проверку выдачи депонированной  оплаты труда?

Х

12. Проводят ли внутренние  аудиторы проверку достоверности начисления оплаты труда?

Х

13. Передаются ли приказы  на вновь принятых работников  лицам, занимающихся расчетами  по оплате труда?

Х

14. Составлен ли график  первичных документов по оплате  труда в бухгалтерию?

Х

15. Все ли ставки  труда определяются контрактами?

Х

16. Сохраняются ли в  делах по расчетам оплаты труда  распоряжения (основания) на удержания  из оплаты труда (исполнительный  лист, приказ об удержании материального  ущерба)?

Х

17. Подписывают ли руководители  подразделений, работ первичные документы по начислению оплаты труда?

Х

18. Подписывает ли платежные  ведомости бухгалтер, подготовивший  её?

Х

19. Сопоставляются ли  данные хронометрожа с подсчетами  рабочего времени и оплатой  труда, производимыми в отделе  оплаты труда?

Х

20. Даны ли инструкции  работникам, занимающимся учетом  зарплаты о классификации удержаний  из оплаты труда (записи по  Д.70 счета)?

Х

21. Ведется ли учет  совокупного дохода работников  предприятия?

Х

22. Ведется ли индивидуальный  учет в лицевых карточках?

Х

23. Проверяет ли бухгалтер  (аудитор) достоверность данных  месячного, квартального и годового  совокупного дохода работника?

Х

24. Сверяет ли главный  бухгалтер сальдо по оплате  труда, числящееся в сводной  ведомости с данными главной книги?

Х

25. Заключаются ли договора  подряда со штатными работниками  предприятия?

Х

26. Используются ли  при начислении заработной платы  (премии) «Положение о заработной  плате» и «Положение о премировании»?

Х

Вопросы

Ответы

Примечание

Нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Снимаются ли остатки  денежных средств в кассе ежеквартально?

Х

2. Проводятся ли внезапные проверки в кассе (указать в примечании сколько раз)?

Х

3. Присутствует ли  главный бухгалтер при снятии  остатков в кассе?

Х

4. Хранятся ли деньги  в несгораемом сейфе?

Х

5. Имеется ли сигнализация  в помещении кассы?

Х

6. Заключен ли договор с вневедомственной охраной?

Х

7. Сопровождает ли  охрана кассира при получении  им денег в банке?

Х

8. Регистрируются ли  приходные и расходные ордера?

Х

9. Присваивает ли кассир  номера приходным и расходным  ордерам?

Х

10.  Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?

Х

11. Кроме денежных средств  хранятся ли в кассе: бланки  акций, путевок?

Х

12. Составляются ли  отдельные отчеты по движению  в кассе валютных средств?

Х

13. Полностью ли сдается в банк поступившая в кассу выручка?

Х

14. Практикуется ли  получение денег от клиентов, работников за товары, услуги  другими лицами, минуя кассира?

Х

15. Нужны ли все подписи  на документах, отражающих выдачу  денег из кассы?

Х

16. Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, гл.бухгалтера)?

Х

17. Проверяет ли бухгалтер  данные сверки выписок банка  (ж-о №2) с данными по денежным  средствам, поступившим в кассу?

Х

18. Датируются ли приходные,  расходные кассовые документы в журналах регистрации,  по указанной в них дате?

Х

19. Сдает ли кассир  ежедневно в бухгалтерию кассовые  отчеты?

Х

Вопросы

Ответы

Примечание

Нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Зависит ли отдел  реализации (сбыта) от отдела маркетинга?

Х

2. Одинаковы ли способы  контроля за нижеперечисленными  видами реализации:

         - персоналу;

         - продажу продукции за наличные;

         - авансовых платежей;

         - последующей оплаты;

         - предварительной оплаты. 

Х

3. Ограничен ли доступ  к бланкам товаротранспортных  накладных и счетов фактур?

Х

4. Выдаются ли отделу реализации накладные пронумерованными?

Х

Отдел реализации накладные  нумерует  при продаже товара

5. Санкционируется ли  бухгалтерией или другими службами  все продажи с последующей  оплатой до того, как произведена  их отгрузка?

Х

6. Утверждены ли в договорах цены и условия поставки?

Х

7. Подтверждается ли  документально последующая оплата (гарантийные письма)?

Х

8. Сравнивается ли  отгруженное количество с суммами,  указанными в счетах-фактурах?

Х

9. Проверяются ли счета-фактуры  для выявления возможных ошибок в количествах, ценах, скидках и т.п. и сверяются ли они с заказом покупателя?

Х

10. Отражаются ли данные  о продажах за отчетный период  в главной книге после их  оплаты клиентом?

Х

11. Составляются ли  ведомости учета реализации?

Х

12. Проверяются ли итоговые  записи в журналах до их  переноса в главную книгу?

Х

13. Датируются ли счета-фактуры  датой отгрузки?

Х

14. Имеются ли случаи  отгрузки товара одним числом, а выписка счетов – другим?

Х

Вопросы

Ответы

Примечание

Нет ответа

да

нет

1

2

3

4

5

1. Обрабатывает ли  главный бухгалтер выписки банка  ежедневно?

Х

2. Проверяется ли идентичность записей в выписке банка и прилагаемых документах?

Х

3. Сверяются ли остатки  денежных средств, обозначенные  в выписке банка, с ведомостью?

Х

4. Проводится ли сверка  с банком о подтверждении сальдо? В примечании указать периодичность проверок.

Х

5. Проверяет ли главный  бухгалтер полноту оприходования  денежных средств, полученных  в банке?

Х

6. Бывают ли случаи  посещения банка кассиром с  незаполненными бланками, подписанными  распорядителями средств:

      - чеков?

      - платежных поручений?

      - заявлений  на аккредитив?

Х

7. Хранятся ли заранее  подписанные руководителем чеки, платежные поручения и другие  документы у главного бухгалтера?

Х

8. Хранится ли печать  предприятия у главного бухгалтера?

Х

9. Свободный ли доступ к месту хранения печати?

Х

Свободный доступ только для работников бухгалтерии

10. Ставятся ли печати  на банковских документах кассиром  в отсутствии главного бухгалтера?

Х

11. Регистрируются ли  платежные поручения, аккредитивы?

Х

12. Ежедневно ли обрабатываются  выписки банка и отражаются  ли в учете?

Х

13. Осуществляет ли  банк контроль за целевым использованием  средств на потребление?

Х

14. Санкционируются ли  банковские операции кроме главного  бухгалтера и руководителя их  заменяемыми?

Х

15. Практикуется ли  разрешительная подпись руководителя  на счетах по предварительной  оплате?

Х

16. Разработаны ли по  дебету и кредиту счета 51 корреспонденции  счетов, по наиболее типичным  операциям для предприятия?

Х