Контрольная работа по "Основам аудита"

 

Проверено: Устюжанцева

Гл.бухгалтер Устюжанцева М.Н.

Дата 14 января 2009 года

 

Аудиторское заключение.

 

Аудит проведен аудитором Митрофановой Вероникой Сергеевной, имеющей стаж работы аудитором 1 год и 5 месяцев.

Лицензия на проведение общего аудита №15362 выдана Минфином РФ. Лицензия действительна по 1 октября 2011 года.

Регистрационное свидетельство на занятие предпринимательской деятельностью №364758.

Счет № 123456789 в Сбербанке г.Кудымкаре.

 

 

Отчет аудитора

исполнительному органу

ООО «Комипермуголь».

 

1. Мною проведен аудит оплаты труда, расчета с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета ООО «Комипермуголь» за 2008 год.

2. При планировании и проведении аудита оплаты труда, расчета с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета мной рассмотрено состояние внутреннего контроля у ООО «Комипермуголь». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ООО «Комипермуголь».

3. Я рассмотрела состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности оплаты труда, расчета с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО «Комипермуголь» с целью выявления всех возможных недостатков.

4. В процессе аудита мною не были обнаружены  никакие факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ООО «Комипермуголь» масштабам и характеру его деятельности.

5. Мое мнение о достоверности  отражения в бухгалтерской отчетности оплаты труда, расчета с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета приведено в следующей части Аудиторского  заключения. Мною не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных, отраженных в бухгалтерской отчетности.

6. При проведении аудита мною рассмотрено соблюдение в ООО «Комипермуголь» применимого законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства РФ при свершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «Комипермуголь».

7. Я проверила соответствие ряда совершенных ООО «Комипермуголь» финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация об оплате труда, расчетах с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета не содержит существенных искажений.

8. Результаты проведенной  мной проверки показывают, что  проведенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО «Комипермуголь», во всех существенных отношениях, в соответствии с указанным в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.

 

 

 

 

Заключение  аудитора

об отраженной в бухгалтерской  отчетности

оплаты труда, расчета  с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета ООО «Комипермуголь»

        за 2008 год

    

1. Мной проведен аудит оплаты труда ООО «Комипермуголь» за 2008 год. Данные в бухгалтерской отчетности подготовлены исполнительным органом ООО «Комипермуголь» исходя из Положения о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденного Министерством финансов.

2. Ответственность за подготовку данных бухгалтерской отчетности по оплате труда, расчетах с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета несет исполнительный орган ООО «Комипермуголь». Моя обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.

3. Я проводила аудит  в соответствии с Положением  о бухгалтерском учете и отчетности  в РФ, утвержденным Министерством финансов. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности по оплате труда, расчетах с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета. Я полагаю, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности.

4. По моему мнению, если оставить в стороне любые  поправки, которые могли бы быть признаны необходимыми при возможности получить достаточные подтверждения в отношении обстоятельств, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, проверенная бухгалтерская отчетность в части оплаты труда достоверна, то есть подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение оплаты труда, расчетов с подотчетными лицами, кассовых операций, реализации продукции и расчетного счета в ООО «Комипермуголь» по состоянию на 1 января 2009 года.

 

Аудитор

14.01.2009 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Ознакомление  с учетной политикой и основными  принципами бухгалтерского учета.

 

Учетная политика организации  — это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета.

Основы формирования и раскрытия учетной политики организации установлены Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации".

Учетная политика организации  формируется главным бухгалтером организации и утверждается руководителем организации.

При формировании учетной  политики организации по конкретному  направлению ведения и организации  бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством и нормативными актами по бухгалтерскому учету.

Принятая организацией учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно-распорядительной документацией (приказами, распоряжениями и т.п.) организации.

 

Положение №1.

Об учетной  политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год

по организации  ООО «Комипермуголь»

 

 Организация  бухгалтерского учета

 

1.1.  Установить организацию,  форму и способы ведения бухгалтерского  учета в части  документооборота, порядка проведения инвентаризации, учета основных средств и нематериальных активов на основании действующих нормативных документов:

• Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», в редакции Федерального Закона от 30.06.2003 №86-ФЗ;
• Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;
• ПБУ «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 № 106н;
• ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденному приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. №26н;
• ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного приказом МФ РФ от 27.12.2007 г. №153н.

1.2. Установить, что бухгалтерский  учет в части основных средств,  нематериальных активов, организации  документооборота и инвентаризации  осуществляется штатным (должностным  бухгалтером).

1.3. Установить компьютерную технологию учетной информации.

1.4. Правила документооборота  и технология обработки учетной  информации разрабатываются и  в случае необходимости пересматриваются  и дополняются главным бухгалтером  или работником бухгалтерии под  контролем главного бухгалтера.

 

Методика ведения  бухгалтерского учета в организации

 

Раздел 1 Учет основных средств

При организации учета  руководствоваться ПБУ 6/01 «Учет  основных средств» утвержденному приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. №26н

 

Амортизация основных средств

1.1. Стоимость основных средств погашать путем ежемесячного начисления амортизации по ним.

 

Основание: п. 23 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утвержденному приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. №26н.

 

1.2. Установить лимит  стоимости малоценные предметы  стоимостью в 20000 руб. и признавать такие объекты материальными запасами.

 

Основание: п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» утвержденному приказом МФ РФ от 30.03.2001 г. №26н.

 

Раздел 2 Учет нематериальных активов

2.1. Обеспечить синтетический  и аналитический учет нематериальных активов. Учет отдельных видов нематериальных активов вести на специальных субсчетах в соответствии с Рабочим планом счетов.

 

Основание: п. 3 ПБУ 14/2007, утвержденному приказом МФ РФ от 27.12.2007 г. №153н.

 

2.2. Установить линейный  способ начисления амортизации.

 

Основание: п. 23 ПБУ 14/2007, утвержденному приказом МФ РФ от 27.12.2007 г. №153н.

 

2.3. При принятии нематериального  актива к учету определять  срок его полезного использования.

 

Основание: п. 25 ПБУ 14/2007, утвержденному приказом МФ РФ от 27.12.2007 г. №153н.

 

Раздел 3. Кассовая дисциплина

3.1. Оформлять движение  денежных средств по кассе  унифицированными формами первичной  документации по учету касоовых  операций, утвержденными постановлением  Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

 

3.2. Обеспечить контроль за расчетами наличными денежными средствами с юридическими лицами.

 

3.3. Сформировать список  сотрудников, которым производится  выдача наличных денежных средств  на хозяйственные нужды.

 

 

 

ООО «Комипермуголь»      Ю.П.Вагин

 

 

 

Положение №1.

Об учетной политике для целей налогового учета на 2009 год

по организации  ООО «Комипермуголь»

 

Раздел 1. Общие  положения

1.1 Установить организацию,  форму и способы ведения налогового  учета на основании действующих  нормативных и разъяснительных  документов:

• Налоговый кодекс РФ с учетом поправок, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 №155-ФЗ и от 26.11.2008 №224-ФЗ;
• Разъяснительные документы Минфина РФ в части применения упрощенной системы налогообложения.

1.2. Установить, что налоговый  учет осуществляется и налоговая отчетность формируется штатным (должностным бухгалтером).

1.3. Установить компьютерную  технологию учетной информации.

1.4. Признать объектом  налогообложения единым налогом  в 2009 году доходы.

Основание: п. 1,2 ст.346.14 Налогового кодекса РФ

1.5. Организовать контроль за объектом дохода организации.

Основание: п. 4 ст.346.13 Налогового кодекса РФ

1.6. Организовать контроль  за показателями остаточной стоимости  основных средств и нематериальных  активов, а также средней численности  работников.

Основание: п. 3 ст.346.12 Налогового кодекса РФ

1.7. Декларацию по единому  налогу представлять в налоговые  органы по итогам налогового  периода (год).

Основание: ст.346.21 Налогового кодекса РФ

 

Раздел II Порядок определения расходов

2.1. Расходы по реконструкции, модернизации, дооборудованию и техническому перевооружению относить на расходы в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Основание: п. 3 ст.346.16 Налогового кодекса РФ

2.2. Организовать учет  товаров, приобретенных для перепродажи, используя метод оценки по средней стоимости.

Основание: п. 23 ст.346.13, подп.2 п.2 ст.346.17 Налогового кодекса РФ

2.3. Налог на добавленную  стоимость по материальным расходам  включать в состав расходов  в том же порядке, что и  сам материальный расход.

Основание: п. 8 ст.346.16 Налогового кодекса РФ

2.4. Налог на добавленную  стоимость по товарам, приобретенным  для перепродажи, включать в  состав расходов по мере их  реализации при условии их  фактической оплаты.

Основание: п. 8 ст.346.16 Налогового кодекса РФ

 

Раздел III Учет убытков

На 1 января 2009 г. организация  не имеет убытков, полученных в предыдущие налоговые периоды и подлежащих списанию в текущем налоговом  периоде в соответствии с положением ст.346.18 НК РФ.

 

Раздел IV Обязательства в качестве налогового агента

4.1. Организация не  является налоговым агентом по  налогу на добавленную стоимость.

Основание: п. 5 ст.346.11 Налогового кодекса РФ

4.2. Организация не  имеет обязательств налогового  агента по налогу на прибыль.

Основание: п. 5 ст.346.11 Налогового кодекса РФ

4.3. Исполнять обязанности  налогового агента по налогу  на доходы физических лиц в  соответствии с главой 23 Налогового  кодекса РФ «Налог на доходы  физических лиц»