Ликвидность и платежеспособность банка

-учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то  есть депозиты физических лиц  более надежны, чем депозиты  юридических лиц, в силу различий  в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов  и займов, полученных от других  кредитных учреждений.

- сократить обязательства до  востребования при помощи перегруппировки  пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания  рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры  по управлению ликвидности банков разработали  ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается  в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда  наиболее крупные вкладчики и  пользователи кредитов банка планируют  снять средства со счета или увеличить  вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Из анализа нормативов и показателей  финансового положения, рассчитанных во второй главе, можно сказать, что наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе привлеченных средств и недостаточном объеме собственных средств в сумме общих пассивов. Во избежание проблем с соблюдением нормативного значения коэффициента иммобилизации , коэффициента маневренности собственных оборотных средств и промежуточного коэффициента покрытия  (коэффициента автономности) нужно увеличить объем собственных средств-нетто, путем увеличения суммы собственных средств-брутто.

При этом необходимо проследить, как  складываются соотношение между  собственными и привлеченными ресурсами  и темпы их роста.

 

Таблица 3.1.

Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка

Показатели	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		изменения за период
	Млн.руб	% к итогу	Млн.руб	% к итогу	Млн.руб	% к итогу	% 2006г	% 2007г
Собственные средства	2 166,60	3,4	15119,7	14,4	14372,49	11,5	10.96	-2.86
Привлеченные средства	61712,7	96,6	90273,1	85,7	110758,2	88,5	-7.96	-0.14
Итого	66045,3	100	105392,8	100	125130,69	100	166,30	119,2

 

Приведенные данные в таблице 3.1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных  средств на начало 2007 г. приходилось 3,4% , на начало 2008 г. приходилось 14,4% и  на начало 2009 г 11,5%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 96,6%, 85,7%, 88,5%.

Опережающий рост собственных средств  с 2006 г по 2008г характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную  базу, с одной стороны, и положительные  итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы, с другой.

Следующий этап анализа - оценка состояния  собственных средств банка и  их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств  и тенденций изменения каждого  элемента.

 

Таблица 3.2.

Структура собственных средств  коммерческого банка

показатели	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		Изменения за период
		%к итогу		%к итогу		%к итогу	% 2006	%  2007
Уставный фонд	120586	15,1	1370582	73	1370382	70,4	11.11	-2.05
Резервный фонд	7671	8,9	10046	4,99	10046	4,8	-0.02	-0.02
Спецфонды	5760	6,7	3374	1,7	4796	2,3	-0.06	0.01
Фонд накопления	23702	2,7	28329	14,1	32386	15,5	-0.1	-0.001
Прибыль	19806	22,9	45027	2,2	66800	3,2	0.12	0.1
Созданные резервы	57568	66,6	80804	4	7984	3,8	-0.13	-0.71
Итого	216557		1511966		1437249

 

Из приведенных данных таблицы 3.2. видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств  банка приходится на фонды (15.1%,73%,70.4%), доля других источников составляет соответственно 84.9;27;29.6%. За анализируемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда банка.

За анализируемый год доля различных  фондов банка возросла до 70,4%, в том  числе за счет прибыли увеличился. Уменьшение других фондов, в частности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с темпом инфляции. Последнее при анализе роста собственных средств банка не является оценкой качественной работы банка. Если акционерный банк при формировании уставного фонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будут учтены и "Дополнительные собственные средства банка".

Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме собственных средств возросла с 15 до 70,4%. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Резервы на покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуре собственных средств они занимают незначительную долю.

Таким образом, анализ структуры собственных  средств банка показывает, что  основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е. источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения ликвидности банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.

За счет прибыли увеличим сумму  собственных средств-брутто на период 01.01.2009 года, например на 20% до 304659 тыс.руб. (253883 тыс.руб.+20%), соответственно увеличится величина собственных средств-нетто  и будет выглядеть следующим образом:

ССнетто = 304659-216897-2960=84802 тыс.руб.

Следовательно, значение коэффициента иммобилизации, который показывает степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота составит:

,

 

На период 01.01.2009 г.:

Значение данного показателя за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г.составило 0,38, 0,34 и 0,16, что говорит о снижающейся  тенденции, которая свидетельствует  о том, что в банке снижается  обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация.

Проведение таких изменений  в структуре собственных средств  банка вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует  о целенаправленной политике банка  на улучшение финансового положения.

Далее рассчитаем коэффициент маневренности собственных оборотных средств, который показывает степень мобильности собственных оборотных средств:

 

 

Критическое значение должно быть больше 0.

В данном случае, значение данного  показателя за анализируемый период составило 0,37, 0,25 и 0,13 соответственно, но здесь же наблюдается снижение, которое может привести к немобильности банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков.

Проведение изменений в структуре  собственных средств банка даст следующий результат:

На период 01.01.2009 г.:

То есть динамика коэффициента маневренности  за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г. составит 0,37, 0,25 и 0,30.

В анализе промежуточного коэффициента покрытия или коэффициента автономности также наблюдается снижающаяся  тенденция (значение показателя за анализируемый период составило 0,05, 0,04 и 0,02 соответственно), которая свидетельствует о низкой устойчивости банка, то есть зависимость банка от заемных средств. Он рассчитывается следующим образом:

 

 

На период 01.01.2006.г.:

То есть динамика данного показателя составит на 01.01.2007 г. 0,05, на 01.01.2008 г. 0,04 и на 01.01.2009 г. 0,05., а это говорит о снижении совокупных рисков банка.

Проведение таких изменений  в структуре собственных средств  банка не вызовет изменения всех остальных показателей, рассчитанных во второй главе, а неудовлетворительное значение рассмотренных коэффициентов будет исправлено.

Деятельность Сбербанка будет  направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.

Главная стратегическая задача - формирование оптимальной структуры активов  и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования  привлекаемых ресурсов.

Одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должно привести к значительному росту остатков на счетах частных вкладчиков. Более доступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.

Широкое развитие получит обслуживание корпоративных клиентов с учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологий обслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институт персональных менеджеров.

Намечено активизировать участие  банка на рынке ссудного капитала, увеличить объемы финансирования приоритетных отраслей производства, с использованием гибкой процентной политики и различных  схем кредитования. Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдача потребительских кредитов населению.

За счет освоения новых банковских технологий и совершенствования  имеющихся форм и методов работы с клиентами банк расширит спектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объем операций с драгоценными металлами.

Банк стремится к укреплению своих позиций на рынке безналичных  расчетов через наращивание эмиссии  международных и рублевых пластиковых  карт, зарплатных проектов для частных  вкладчиков и корпоративных  клиентов. Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укрепление материально-технической базы и повышение уровня автоматизации банковских операций.

На более высокую степень  будет поставлена работа с персоналом банка с целью дальнейшего его совершенствования его профессиональной подготовки и уровня квалификации. Также банк последовательно развивает безналичные расчеты с использованием пластиковых карт.

Автоматизация банковских технологий и операций осуществляется на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения) автоматизированной банковской системы (АБС), обеспечивающей формирование единого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решение операционных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов на всей территории.