Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2013 в 20:09, курсовая работа
Коммерческие банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы возросли, и это становится важным источникомбанковской прибыли. За прошедшие два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от англ. leasing — аренда).
СТОИМОСТИ Если предусматривается, то в форме куп л и-продажи Обычно предполагается опцион [выкуп) объекта лизинга Риск случайной гибели имущества Несет арендодатель Несет лизинге получатель Страхование имущества Страхует арендодатель Страхует л изи нгополуч ател ь Расторжение договора по вине пользователя Прекращение арендных платежей, кроме выплаты неустойки Не освобождает лизингополучателя от полного погашения ДОЛГЕ за весь договорной период Спроси предложенИ( на имущество Учитывает расчет плате-жей за пользование имуществом Учитывает це ну имущества, процентную ставку, срок договора, его остаточную стоимость и др. Срок Не зав и сит от срока службы объекта аренды Как правило, близок сроку полной амортизации объекта лизинга Условия платежа Сумма арендного платежа может быть пересмотрена в течение срока аренды Объем лизинговых платежей не пересматривается в течение всего срока лизингового соглашения
Отличительные особенности использования кредитных и лизинговых механизмов Кредит Лизинг Инвестиции направляются на лю-бую предпринимательскую дея-тельность Инвестиции направляются на активизацию производственной
деятельности, развитие и модернизацию
производственных мощностей Контроль
за целевым расходова-нием средств
затруднен из-за от-сутствия действенных
инструмен-тов Гарантирован контроль
за целевым использо-ванием средств, так
как в лизинг отдается конкретно оговоренное
имущество (оборудование, машины, суда
и др.) Необходима стопроцентная гарантия
возврата кредита и процентов за его использование
Размер гарантий снижается до стоимости
пе-редаваемого в лизинг имущества (оборудова-ния,
машин, судов и др.), которое само явля-ется
гарантией Приобретенное имущество отра-жается
на балансе предприятия, на него начисляется
амортизация Имущество отражается на
балансе предприя-тия-
Развитие лизингового бизнеса
в нашей стране сталкивается с
проблемой мобилизации
Выступая в роли не ссудодателя лизинговой компании, а непосредственно лизингодателя, коммерческиебанки, таким образом, используют прямой метод участия в лизинговом бизнесе.
В отличие от создаваемых лизинговых компаний, банки обладают тем важным преимуществом, что они организационно оформлены; для проведения лизинговых операций им требуется только выделить в их структуре специальный отдел или группу, в состав которой должны войти сотрудники с определенным опытом банковской работы с данной операцией. ===267
Привлекательность лизинговой операции для коммерческиЛ банков объясняется тем, что даннаябанковская операция подкреплеЯа реальным материальным обеспечением. Кроме того, развитиелизингового бизнеса дает банкам возможность расширить круг своих операций, повысить качество обслуживания клиентов и тем самым увеличить» их число, укрепить традиционные связи и установить новые взаимовыгодные партнерские отношения с клиентурой.
В условиях обострения конкуренции
на рынке банковских услуг проведение
коммерческими
Вместе с тем лизинговая операция относится к числу банковских операций с весьма высокой степенью риска. Риск банка возрастает при оперативном лизинге, когда возникает необходимость возместить высокую остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него после окончания срокализингового договора. Поэтому, если: исходить из логики банковского риска, экономическим интересам банка-лизингодателя в наибольшей степени отвечает финансовый лизинг.
Если лизинговый контракт расторгнут по вине
арендодателя, например, из- за неплатежа арендной платы, невыполнения других обязательств по лизинговому контракту, скажем, вследствие плохого содержания техники, то арендатор имеет право на получение неустойки. Если же лизинговый контракт расторгается по инициативе арендатора, тот должен заплатить компании установленную сумму для возмещения нанесенного ущерба, вызванного несоблюдением условий данного договора. Югиент также должен возвратить имущество или вернуть его остаточную стоимость. В первом случае расторжения контракта лизингополучатель обязан произвести платежи в погашение остаточной суммы'долга, размеры которых определяются в лизинговом контракте уже с момента его вступления в силу в зависимости от сроковлизингового договора и момента его расторжения. Эти платежи в погашение остаточной суммы долга становятся для лизингодателя определенной гарантией.
Обязательным условием является страхование
объекта лизинга (машин, оборудования,
сооружений и т.п.) на период лизингового
контракта. В случае непогашения
лизинговых платежей составляется акт,
на основе которого (после перечисления
страхователю возмещения) страховщику
передается право требовать возмещения
причиненных лизингополучателем убытков.
Страховщики также могут
Стоимость лизинга складывается из регулярных (полугодовых, ежеквартальных, ежемесячных) арендных платежей, основными компонентами которых являются амортизация и процент за кредит. В лизинговыеплатежи могут включаться также затраты по услугам, предоставляемым арендодателем, которые предусмотрены арендным договором. Сумма арендных платежей обеспечивает арендодателю покрытие расходов и финансирование покупки оборудования, а также получение прибыли (см. выше расчет стоимости лизинга). Рассмотрим некоторые методы начисления лизинговых платежей. Отношения между субъектами лизингового контракта регулируются условиями его разработки и реализации. Принципиальная (классическая) схема лизинга, если ее упростить, состоит из трех стадий. Первая стадия ограничивается тем, что лизингополучатель часть лизинговых платежей в виде задатка (первоначальный взнос) переводит на счет лизингодателя в момент доставки и установки оборудования. Размер этого аванса может изменяться в зависимости от объекта лизинга и особенностей лизингового контракта, а также от специфики деятельности лизинговой компании. На второй стадии оборудование начинает «работать», а выплатализинговых взносов приобретает определенную периодичность в соответствии с условиями лизинговогоконтракта Сумма взносов должна покрыть стоимость оборудования. Пользователь также выплачивает проценты, которые являются вознаграждением для лизинговой компании за предварительное финансирование.
Третья стадия характеризуется возможностью осуществить опцион, т. е. выкуп объекта лизинга, в результате чего пользователь становится не только экономическим, но и юридическим собственником имущества.
Основные этапы проведения лизинговой операции
Сумма арендных платежей устанавливается в процентном отношении от стоимости оборудования, и лизингополучатель может проводить платежи в соответствии с условиями лизингового контракта раз в неделю, квартал, полугодие и год. Первый платеж осуществляется сразу же после поставки машин или прочей техники.
Величина лизинговых взносов напрямую зависит от покупной цены объекта лизинга, срока лизинговогоконтракта, остаточной стоимости предмета лизинга и процентной ставки.
В лизинговом контракте могут быть
предусмотрены разные виды платежей.
Объем лизингового платежа
Основа формирования и состав лизинговых платежей
Под лизинговыми платежами
амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга;
компенсация затрат лизингодателя за использованные им заемные средства;
комиссионное вознаграждение лизингодателя за основную услугу (предоставление имущества по договору лизинга);
оплата за дополнительные услуги лизингодателя,
предусмотренные договором
налог на добавленную стоимость. ===271
Кроме того, при некоторых условиях
договора в состав лизинговых платежей
могут дополнительно
стоимость выкупаемого имущества
— предмета договора, если выкуп
этого имущества
налог на лизинговое имущество, если он уплачивается лизингодателем;
страховые платежи по договору страхования лизингового имущества, если страхование осуществлялось лизингодателем.
Лизинговые платежи
Платежи могут производиться в денежной, компенсационной (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме. При этом цена продукции или услуг лизингополучателя определяется согласно действующему законодательству.
Виды и формы лизинговые платежей
Виды и формы лизинговых платежей ===272
В качестве метода начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать:
метод «с фиксированной общей суммой»,
когда общая сумма платежей начисляется
равными долями в течение всего
срока договора в соответствии с
согласованной сторонами
метод «с авансом», когда лизингополучатель
при заключении договора выплачивает
лизингодателю аванс в
В договоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат, а также сроки внесения платы по числам месяца. По соглашению сторон взносы могут вноситься равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах. В зависимости от способа уплаты различают следующие схемы лизинговых платежей:
по дегрессивной шкале (равными долями);
по прогрессивной шкале (размер платежа нарастает в течение срока действия договора);
по регрессивной шкале (размер платежа изменяется от больших величин к меньшим).
Стороны могут устанавливать выплаты платежей с льготным периодом в начале действия договора, когда лизингополучатель от них освобождается. Естественно, при любом способе выплаты платежей, выбранном сторонами, их общая сумма остается неизменной.
Коммерческие банки Российской
Федерации начали осуществлять лизинговые
операции. Так, в 1990 г. количество этих
операций возросло по сравнению с
предыдущим годом втрое. Однако в
последующие годы динамика этого
показателя была неустойчивой, что
объяснялось
В США сделка соответствует условиям финансового лизинга, если минимальные дополнительную прибыль лизинговых компаний. Совокупная суммализинговых платежей, как правило, на 30-40% превышает стоимость лизингового оборудования. При этом при лизинге новой техники в ряде государств лизингодателям предоставляются налоговые льготы, особенно если финансы вкладываются именно в те отрасли, в результате деятельности которых заинтересовано общество,
В основе выбора наиболее приемлемой формы расчетов лежит величина общей суммы лизинговыхплатежей. Эта величина не постоянна, она зависит от тех критериев, которые будут выбраны для обоснования методики расчета. Чем быстрее такой методикой будет предусмотрено возмещение стоимостилизингового оборудования, тем меньшая сумма процентов будет начисляться на оставшуюся стоимость. Если же лизингополучатель переносит выплату первых платежей на более поздний срок, то первоначальная стоимость техники, предоставленной в аренду, увеличивается за счет начисленных процентов нализинговое оборудование и кредит. В договоре финансового лизинга может быть предусмотрен выкуплизингового имущества. В этом случае по согласованию сторон остаточная стоимость равными долями включается в лизинговые платежи.
С точки зрения лизингополучателя применение любой методики расчета лизинговых платежей должно преследовать одну цель: использование лизинговой сделки как ресурсосберегающего фактора для проведения собственных инвестиций.