Методы управления кредитными рисками. Порядок формирования использования и учета резервов на возможные потери по ссудам

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

По дисциплине  «Банковские операции» и «Учет в банках»

На  тему   «Методы управления кредитными рисками. Порядок формирования использования и учета резервов на возможные потери по ссудам»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка группы

«Банковское дело»

по специальности

080108

Преподаватель –  руководитель:

Рузаева Ольга  Владимировна

 

 

 

 

Новосибирск 2010

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

1    Сущность кредитного риска и его факторы

1.1 Виды кредитного риска и специфика управления

1.2 Виды управления кредитными рисками

2    Понятие кредитного портфеля

3   Учет формирования и использования резерва на возможные потери

4   Проблемы управления кредитным риском в банковском секторе экономики России

5    Заключение

    Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитный риск, возникающий в процессе реализации банком кредитных отношений, занимает центральное место в  совокупности всех рисков, присущих банковской деятельности. Именно этот риск отражает специфику деятельности коммерческого  банка и в наибольшей степени  влияют на результаты указанной деятельности.

Под коммерческим риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заемщиком основных условий  кредитного договора. Кредитный риск складывается из риска невозвратам  основной суммы долга и риска  неуплаты процентов по ссуде. В конечном итоге кредитный риск свидетельствует  о возможности того, что в некоторый  момент в будущем стоимость кредитной  части банковского  портфеля активов  может уменьшиться в связи  с невозвратом, неполным или несвоевременным возвратом кредитов, выданных банком.

Ведущий макроэкономический фактор, влияющий на возникновение у банков кредитных рисков, - общее состояние  экономики, а также экономики  региона, в котором банк осуществляет свою деятельность. Существенную роль играет активность денежно-кредитной  политики ЦБ РФ. Важным  микроэкономический фактор- уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий  от общей величины мобилизованных банком ресурсов, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательного их резервирования в ЦБ РФ. К факторам  оказывающим прямое влияние на возникновение  риска невозвратам кредита и процентов по нему, относятся: качество кредитной политики банка, степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, уровень риск - менеджмента и кредитного портфеля банка в целом выступают ключевыми факторами кредитного риска.

Распознание (идентификация) риска  – это выявление вероятности  банка, их причин, факторов и обстоятельств  возникновения. Детальный анализ возникновения  потерь является залогом успеха в  управлении риском. Идентификация кредитного  риска осуществляется до выдачи банком кредита, т.е.  в момент анализа  бухгалтерской и другой отчетности заемщика, а также иной информации, представленной им для оформления кредита  и имеющейся непосредственно  у самого банка (в его архиве, в  подразделениях юридической службы и службы безопасности банка).

Идентификация кредитного риска и  одновременного его оценка производятся банком на основании целого комплекса  разработанной и утвержденной в  соответствующем  порядке внутренней нормативной документации. Снижение вероятности потерь от кредитной  операции на данном этапе управления кредитными риском достигается посредством  глубокого анализа возможности  выдачи  кредита (рассмотрения кредитной  заявки, технико-экономического обоснования  кредита, определения кредитоспособности клиента, оценки обеспечения возвратности кредита, изучения кредитной истории, оценки перспектив развития бизнеса  заемщика, его будущих денежных потоков, рентабельности производства и т.д.)

1. Сущность кредитного риска и его факторы

 

Кредитные операции коммерческих банков  являются одним из важнейших видов  деятельности. На финансовом рынке  кредитование сохраняет позицию  наиболее доходной статьи активов кредитных  организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был  и остается основным видом банковского  риска.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

К числу операций относятся:

• предоставление и полученные кредиты (займы);
• размещенные и привлеченные депозиты;
• прочие размещенные средства, включая требования  на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенные векселя;
• уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
• денежные требования кредитной организацией по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным сделке правам (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Степень кредитного риска зависит от следующих  факторов:

• экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
• степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
• кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
• банкротства заемщиков;
• большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
• концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования  (лизинг, факторинг и т.д.)
• удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
• злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;
• принятия в качестве залога труднореализуемых или  подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить  соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
• диверсификации кредитного портфеля;
• точности технико- экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
• внесения частных изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
• вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.

Поскольку на практике эти могут действовать  в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а  если они действуют в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно  сгруппировать как внешние и  внутренние.

К группе внешних  факторов относятся: состояние и  перспективы развития экономики  страны в целом, денежно – кредитная, внешняя и внутренняя политика государства  и возможные ее изменения в  результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных  условий для предоставления одних  видов кредитов и ограничений  по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние  факторы могут быть связаны как  с деятельностью банка – кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе относятся: уровень менеджмента  на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность  разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной  политики, структура  кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном  сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.) досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы  кредитного риска также связаны  с деятельностью банка – они  определяют условия его функционирования. Однако эти связи  различны по своему характеру: внешние факторы не зависят  от деятельности банка, а внутренние – зависят.

Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанные  с деятельностью заемщика или  другого контрагента операции  кредитного характера. Сюда относятся  содержание и условия  коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента , репутация, факторы  риска, связанные с объектом кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Виды кредитного риска и специфика управления ими

 

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости  от сферы  действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка – кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на  фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным  кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи  залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщиками, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска  банка и т.д.

   Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого  бизнеса, крупных и средних  клиентов – юридических и физических  лиц, с отдельными направлениями  кредитной деятельности банка.

Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки). А  также риск заемщика или другого  контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во- первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во – вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания  кредитуемого мероприятия; в – третьих, надежность источников погашения; в- четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности – услуги- могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Технология (механизм) оказания конкретной кредитной  услуги, которую можно условно  назвать видом кредита, представляет собой определенное направление  кредитной деятельности банка. Вид  кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски  кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д.. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск  неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправленого выбора  пакета кредитов, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными  видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки  различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация  включая уровень менеджмента, эффективность  деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень  ликвидности баланса и т.д. Риски  заемщика могут быть спровоцированы  самой кредитной организацией из-за  неправильного выбора вида  ссуды и условий кредитования.

Система управления индивидуальным кредитным риском  представлена в табл.1 

 

Система управления индивидуальным кредитным  риском