Методы управления кредитными рисками. Порядок формирования использования и учета резервов на возможные потери по ссудам

• методику работы с проблемными  кредитами;

• анализ информационных технологий, потоков и кадров.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен

включать в себя следующие аспекты:

• кредиты (включая основную сумму  и проценты), просроченные более  чем на 30, 90, 180 и 360 дней.;

• причины ухудшения качества кредитного портфеля;

• существенную информацию по неработающим кредитам;

• достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

• влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной  организации;

• принимаемые меры, разрабатываемые  сценарии.

Анализ и оценка политики управления кредитными рисками

включает:

• анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

• анализ вероятности погашения  портфеля кредитов и прочих кредитных  инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску;

• уровень, распределение и важность классифицированных кредитов;

• уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

• достаточность резервов по переоценке кредитов;

• способность руководства управлять  проблемными активами и собирать их;

• чрезмерная концентрация кредитов;

• соответствие и эффективность  кредитной политики и кредитных  процедур, а также их соблюдение;

• адекватность и эффективность  процедур кредитной организации  по  определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

 Анализ  эффективности политики  по ограничению или снижению  кредитных рисков связан с  анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной  организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных  географических регионов и экономических  секторов, работы кредитной организации  с пересмотренными долгами и  реструктурированными кредитами.  Анализ рисков классификации  и реклассификации активов кредитной

организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации  и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь

должен включать:

• анализ установленного кредитной  организацией уровня потерь;

• адекватность и достаточность  фактически созданных резервов под  возможные потери по ссудам;

• качество кредитных инструкций, методик и процедур;

• предыдущий опыт по убыткам;

• рост кредитного портфеля;

• качество управления в областях кредитования;

• возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

• изменения в национальной и  местной экономической и конкурентной среде;

• анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных  компонентов системы управления

кредитными рисками должно быть:

• накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического  и документального обеспечения  и информации;

• планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками  и службы внутреннего контроля кредитной  организации в направлении достижения минимизации рисков;

• разработка и отбор мер воздействия  на размеры и условия выделения  средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и  других сопутствующих рисков со стороны  соответствующих служб кредитной  организации;

• установление постоянного целесообразного  взаимодействия

между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими

службами кредитной организации: кредитным управлением,

управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также

перечисленными службами кредитной  организации друг с другом;

• разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

Второе важное качество системы  управления рисками кредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

Третье обязательное требование к  системе управления рисками кредитования — наблюдаемость, т. е. возможность фиксации  конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитного процесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования, к основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной

системы в России можно отнести  неразработанность научно-обоснованной

методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

• потребностей клиента в кредитовании;

• размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

• объема и ликвидности залога;

• степени достоверности получаемой информации;

• производственного риска кредитуемой  сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

• коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

• финансового риска (риска неправильного  определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

• риска неликвидности и недостаточности  обеспечения по кредиту;

• риска невозможности осуществления  мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

• качества самой кредитуемой сделки.

К крупным рискам и финансовым потерям  со стороны кредитных организаций приводят:

• неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;

• отсутствие ответственности служб  финансового консультирования за принятые кредитной организацией решения;

• невозможность прибегнуть к международным  кредитам из-за отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия — потенциального заемщика;

• недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования крупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативы экономической деятельности;

• отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей;

• неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;

• неудачно подобранные графики  использования и погашения заемных средств без учета действительных потребностей производственного или строительного процесса;

• некачественный и непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика.

Все вышеперечисленное в свою очередь  способствует появлению дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитного

меморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Исходя, из изложенного можно выделить основные направления снижения рисков кредитования:

• введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитную политику каждой кредитной организации;

• создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;

• организация помощи со стороны  Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;

• введение соответствующего обязательного  коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой

стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;

• установление постоянного целесообразного  взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.

 

 

Заключение

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредит договора. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка – отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же  время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.

Кредитный риск может быть связан с такими обстоятельствами, как:

-спад производства;

-спад спроса на продукцию;

-невыполнение договорных отношений;

- форс-мажорные обстоятельства.

Кредитный риск – риск, связанный  с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной  связи с сущностью категорий  кредита. Следовательно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости.

В процессе кругооборота ссужаемой  стоимости принцип возвратности пронизывает все  движение кредита  и является всеобщим и объективным  свойством любой кредитной сделки.

Следовательно, нарушение, по каким – либо причинам всеобщего свойства кредита приводит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, то есть к кредитному риску.

Можно сделать следующие выводы относительно кредитного риска операций любого коммерческого банка:

- кредитный риск и неопределенность  – это два взаимосвязанных  понятия, характеризующие действия  банка на рынке кредитных операций;

- вероятность наступления того  или иного результата имеет  стоимостное выражение – это  прибыль или убыток;

-кредитный риск – это вероятность возникновения потерь;

- сферой возникновения кредитного  риска является процесс движения  ссужаемой стоимости;

- риск – это регулируемая  экономическая категория, поскольку  возможно соразмерить реальность  целей и возможностей.

Кредитный риск – это потенциальная  возможность потерь основного долга  и процентов по нему, возникающая  в результате нарушения целостности  движения ссужаемой стоимости.