Межбанковские операции

Под «лимитом выдачи» понимается заключение договора, условием которого является выдача определенной суммы средств  всего по договору . При выдаче траншами, при наступлении момента, когда сумма выданных средств по траншам достигает условленной величины, кредитная линия считается исчерпанной независимо от того, происходило ли частичное погашение кредита.

Если говорить о кредитовании «под лимит задолженности», то в этом случае не важно, сколько средств всего выдано, а основным условием является максимальная задолженность заемщика на каждый момент времени.

При открытии кредитной линии под  «лимит выдачи» банк совершает бухгалтерскую  проводку:

Дт 99998, Кт внебалансового счета 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».

 

При выдаче транша в рамках кредитной  линии на указанную сумму совершается  бухгалтерская проводка:

Дт внебалансового счета 91316 «Неиспользованные кредитные  линии по предоставлению кредитов», Кт 99998.

При выдаче заемщику последней  части кредита (последнего транша) совершается  проводка:

Дт внебалансового счета 91316 «Неиспользованные кредитные  линии по предоставлению кредитов», Кт 999 98.

При этом внебалансовый  счет 91316 закрывается.

При открытии кредитной  линии под «лимит задолженности» банк совершает бухгалтерскую проводку:

Дт 99998, Кт внебалансового счета 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

При предоставлении клиенту-заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

Дт внебалансового счета 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»», Кт 99998.

Погашение кредитов, предоставленных  в рамках открытой клиенту-заемщику кредитной линии в форме овердрафта. При полном или частичном погашении  заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии под «лимит задолженности», на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка:

Дт 99998, Кт внебалансового счета 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

 

При прекращении действия договора кредитной линии осуществляется бухгалтерская проводка:

Дт внебалансового счета 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»», Кт 99998.

При этом внебалансовый  счет 91317 закрывается.

Аналитический учет линий  и овердрафтов ведется в разрезе  каждого договора в отдельности.

Проценты по овердрафтам начисляются в соответствии с условиями действующего договора. Это может быть и ежедневное начисление с отражением на балансе и начисление с другой регулярностью, но в любом случае проценты, причитающиеся банком к получению, должны быть начислены в последний рабочий день месяца по последний календарный день месяца. Осуществляется бухгалтерская проводка:  Дт 47427, Кт 70601.

47427 - «Требования по  получению процентов»;

70601 – «Доходы»

Перечень документов, для получения межбанковского кредита:

- заявление;

- учредительный договор; 

- копию устава, заверенную  нотариально; 

- копию лицензии на  проведение банковских операций, заверенную нотариально; 

- карточку с образцами  подписей и оттиском гербовой  печати , также заверенную нотариально; 

- баланс на текущую отчетную дату;

- расчет экономических  нормативов на текущую отчетную  дату;      

- показатели деятельности  коммерческого банка; 

- форму обеспечения  и срочные обязательства.

 

Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика о межбанковских кредитов является баланс банка.

Договор межбанковского кредита должен включать следующие  основные положения:

1) предмет договора - предоставление  кредита в определенной сумме  с определенным сроком погашения;

2) права и обязательства  банка-кредитора и банка-заемщика;

3) ответственность сторон;

4) порядок разрешения  споров;

5) условия изменения  договора;

6) особые условия; 

7) срок действия договора.

Существует  ряд индикаторов  с помощью которых мы можем  принять    решение  о  взятии  или  выдачи МБК как на  российском  рынке так и на  зарубежном. К таким   индикатором  можно отнести  :

MosPrime Rate – Moscow Prime Offered Rate – индикаторная ставка предоставления  рублёвых кредитов (депозитов) на  московском денежном рынке. Данный  показатель формируется Национальной валютной ассоциацией на основе объявляемых 10 банками - ведущими операторами рынка МБК депозитных ставок сроками "overnight", 1 неделя, 2 недели, 1, 2, 3 и 6 месяцев. Срок кредитования отсчитывается от даты завтра ("tomorrow") за исключением ставки "overnight". Расчетным партнером НВА является компания Thomson Reuters.

Ставка LIBOR - это признанный во всем мире индикатор стоимости  финансовых ресурсов. По этой ставке крупнейшие банки мира готовы выдавать другим крупным банкам кредиты на Лондонской межбанковской бирже.

PRIME RATE - процентная ставка  по краткосрочным необеспеченным  кредитам коммерческих банков  США, предоставляемым постоянным, наиболее кредитоспособным и  надежным клиентам, первоклассным  заемщикам. Представляет минимальную процентную ставку, от которой ведется отсчет других ставок.

Процентные ставки по размещению и привлечению  межбанковского кредита формируются на рынке, исходя из баланса спроса и предложения.

На  их уровень влияют такие факторы, как:

- остатки на корреспондентских счетах кредитных организаций,

- ситуация на валютном  рынке;

- ситуация на фондовом  рынке; 

- соотношение между  спросом и предложением на  денежные средства;

- экономическая и политическая  ситуация в стране.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Банковские гарантии, их учет

 

Банковская гарантия это письменное обязательство банка (выступающего гарантом), выданное по просьбе  клиента (принципала) или другой стороны, уполномоченной на это клиентом-принципалом , по которому банк - гарант обязуется  уплатить кредитору клиента -принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого банком - гарантом обязательства, денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Учитывая, что возникающие  риски при выдаче банковской гарантии аналогичны кредитным рискам, банки предоставляют банковские гарантии клиентам только на основании оценки финансового положения клиента и в пределах установленных ему лимитов кредитования.

Для выдачи банковской гарантии клиент, как правило, должен предоставить банку соответствующее залоговое обеспечение.

Под выданные банковские гарантии в соответствии с произведенной  банком оценкой кредитного риска, создаются  резервы на возможные потери в  соответствии с Положением Банка  России от 20 марта 2006 года N 283-П "О  порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"

Основные положения  о банковской гарантии в соответствии с Гражданским кодексом РФ:

• Назначение банковской гарантии – обеспечение надлежащего  исполнения принципалом его обязательства перед бенефициаром.

• За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту  вознаграждение.

• Банковская гарантия не зависит от того обязательства в  обеспечение исполнения которого она  выдана.

 

• Банк - гарант не может  отозвать выданную им банковскую гарантию, если только в условиях самой гарантии не предусмотрено иное.

• Если гарантией не предусмотрено  иное, то бенефициар не вправе передавать прав требования к гаранту по банковской гарантии другому лицу.

• Если иное не предусмотрено  условиями банковской гарантии, то она вступает в силу со дня ее выдачи.

• Требование бенефициара  по банковской гарантии должно быть представлено гаранту до окончания определенного  в гарантии срока, на который она  выдана.

• Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. Ответственность гаранта перед бенефициаром за невыполнение или ненадлежащее выполнение гарантом обязательства по гарантии не ограничивается суммой, на которую выдана гарантия, если в гарантии не предусмотрено иное.

• Обязательства банка-гаранта  перед бенефициаром прекращаются при:

1) уплате бенефициару  суммы, на которую выдана гарантия;

2) окончании определенного  в гарантии срока, на который  она выдана;

3) отказе бенефициара  от своих прав по гарантии  и возвращении ее гаранту;

4) отказе бенефициара  от своих прав по гарантии  путем письменного заявления  об освобождении гаранта от  его обязательств.

• Банк-гарант имеет право  потребовать от принципала в порядке регресса возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии. Условия такого возмещения определяются соглашением гаранта с принципалом, во исполнение которого была выдана гарантия.

• При этом банк-гарант не вправе требовать возмещения сумм, уплаченных не в соответствии с условиями гарантии или за нарушение обязательства гаранта перед бенефициаром, если соглашением гаранта с принципалом не предусмотрено иное.

 

Основные наиболее распространенные виды банковских гарантий.

Платежная гарантия (Payment Guarantee).

С помощью платежной  гарантии продавец (экспортер) может  обеспечить свое требование оплаты покупной цены покупателем (импортером). Платежная  гарантия обычно используется как обеспечение  платежного обязательства любого типа. В том числе: по оплате товаров, работ, услуг с рассрочкой платежа, по оплате займов и кредитов и т.д. Т.е., основная функция платежной гарантии – обеспечение платежа, в соответствии с заключенными договорами и контрактами.

Тендерная гарантия (гарантия предложения или конкурсная гарантия) (Bid Bond).

Тендерная гарантия обеспечивает исполнение обязательств участником, подавшим предложение на участие  в тендере (конкурсе) . Основная функция  тендерной гарантии - предотвращение случаев, когда организация-участник подает предложение на участие в тендере, однако при выигрыше торгов не подписывает соответствующий контракт, поскольку за это время по каким то причинам интерес к сделке утрачен. С помощью тендерной гарантии заказчик имеет возможность оградить себя от не надежных предложений и от издержек в связи с новым размещением заказа и оценкой предложений. Часто тендерные гарантии требуются в рамках международных открытых конкурсов на размещение заказов.

Тендерная гарантия обеспечивает заказчику выплату установленной  суммы в случае если организация-участник подавший предложение:

• снимает предложение  до истечения срока действия гарантии,

• не готов принять  заказ (т.е. подписать договор купли-продажи  или подряда на выполнение работ  или услуг);

• не может или не хочет  дать требуемую гарантию исполнения.

Гарантия исполнения (The performance guarantee).

 

Банковская гарантия исполнения предназначена для обеспечения  своевременного выполнения поставки или  предоставления услуги согласно договору (контракту). Банк-гарант принимает  на себя обязательство выплатить бенефициару по поручению продавца гарантированную сумму, если поставщик не сможет выполнить свои обязательства по поставке. При этом у банка-гаранта не возникает обязанности контроля надлежащего осуществления поставки или выполнения услуги.

Авансовая гарантия (The advance payment guarantee).

Авансовая гарантия или  гарантия возврата авансового платежа  выдается банком-гарантом по поручению (импортера) продавца на сумму аванса оплаченного покупателем за товары, работы услуги в соответствии с условиями договора (контракта). Цель предоставления авансовой гарантии – обеспечение возврата суммы уплаченного аванса в случае, если продавец (экспортер) не исполняет свои обязательства по поставке товара. Банковская гарантия может предусматривать автоматическое уменьшение по мере выполнения условий договора (контракта) – осуществления поставок, выполнения работ, услуг.

В данном случае банк-гарант, отслеживает поступление необходимых  документов, подтверждающих исполнение принципалом своих обязательств перед бенефициаром, и производит уменьшение суммы гарантии на соответствующую величину.

Безусловным документом, подтверждающим выполнение принципалом  своих обязательств, может служить  письменное заявление бенефициара  об освобождении банка-гаранта, от части  или от всех обязательств по гарантии в связи с выполнением принципалом своих обязательств.