Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «Уфамолзавод»

По итогам производства и реализации продукции выявлена прибыль Д90 К99 = 2 023 691,644 руб.

 

 

 

 

 

7. 2 Переоценка  основных средств

 

Наименование  основного средства	Первоначальная  стоимость	Накопленная амортизация	Остаточная  стоимость	Рыночная стоимость.	Перерасчет  амортизации
ЗИЛ-1245	3 389 830,508	169 491,5254	3 220 338,983	579 661,0169	28 983,05084

 

 

А_м = 3  389 830,508 * 0,05 = 169 491,5254 руб.

Н_а= 100% / 20 = 5%

Перерасчет амортизации: К_пересч = 579 661,0169/3 389 830,508= 0,171

А_м = 0,171* 169 491,5254 = 28 983,05084 руб.

 

7. 3 Списание  общехозяйственных и общепроизводственных  расходов п/п

Изготовление продукции А, (масло Уральские просторы), Б (масло Крестьянское), В (масло Даренка) все затраты отражаются на Д20/А. Списываем Общепроизводственные затраты сч.25 на сч.20. пропорционально Отпущенным материалам в основное производство.

В основное производство было отпущено 22 415 426.8 руб.

На изготовление продукта А – 6 246 131.815 руб.

На изготовление продукта Б – 10 139 811.68 руб.

На изготовление продукта В – 6 029 483.31 руб.

Примем 22 415 426.8 руб. – 100% , тогда 6 246 131.815 руб. = 27.9%

10 139 811.68 руб. = 45.2%  ;  6 029 483.31 руб. = 26.2%

Тогда, Д 20/А К25: 172949.2* 0,279 = 48 252.8258 руб.

Д 20/Б К25: 172949.2*0.452 = 78 173.0384 руб.

Д 20/В К25: 172949*0,269 = 46 523,3348 руб.

Списываем общехозяйственные  расходы 

Д 20/А К26: 285 494.9* 0,279 = 79 653,0771 руб.

Д 20/Б К26: 285 494.9* 0,452 = 129 043,6948 руб.

Д20/В К26 : 285 494.9* 0,269 = 76 798,1281 руб.

 

7. 4 Списание  сырья и материалов по себестоимости  первых по времени приобретения (FIFO)

 

Отпущены материалы (какао) в основное производство для изготовления продукции масло Даренка : 1 партия 200 кг по 95,4 руб. = 19 080 руб.

2 партия 297 кг по 96,364 руб. = 28 620 руб.

Итого какао 497 кг (200 кг по 95,4 руб. и 297 кг  по 96,364 руб)

 

 

 

 

8. Оборотная  ведомость по счетам синтетического  учета

Таблица 8.1

 Оборотно-сальдовая  ведомость на 31 декабря 2007г.

№ счета	Остатки на 01.12.07		Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.08
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	45 928 926,4			2 810 169,491	43 118 756,91
02			140508,4746	150 000		9491,5254
04	144 172		2542		146714
08			2542	2542	0
10	27 464 000		7825052,788	22415426,8	12873625,99
19			1410920,872	1410920,872	0
20			23351410,9	21686227	1665183,902
25			172949,2	172949,2
26			285494,9	285494,9
40			5959272	5959272	0
43	145 996		21686227	21686227	145996
50	1 601 440		1073100	610392	2064148
51	6 858 560		30541493	9979104,38	27420948,62
58	18 293 000				18 293 000
60		34 343 000	8906004,38	9257159,76		34694155,38
62	6 930 000		27977704	30541493	4366211
66		31 566 000				31 566 000
68			1410920,872	4267993,356		2857072,484
69				158340		158340
70		1 700 000	610600	610600		1700 000
80		14 074 094,4				14 074 094,4
82		19 618 000				19 618 000
84		8 531 000	2 810 169,491	140508,4746		5 861 338,984
90			27977704	27977704
91			1600	1600
97	2 466 000				2 466 000
99			1600	2023691,644		2022091,644
итог	109 832 094,4	109 832 094,4	162 147 815,9	162 147 815,9	112 560 584,4	112 560 584,4

 

9. Баланс на  конец периода

 

 

Таблица 9.1

 

 

 

Бухгалтерский баланс на  31 декабря 2007 г., рублей

 

Актив		Пассив
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Нематериальные активы	146  714
Основные средства	43 118 756,91	Уставной капитал	14 074 094,4
Долгосрочные финансовые вложения	498 000	Резервный капитал	19 618 000
Итого по разделу 1	43 763 470,91	Нераспределенная прибыль	5 861 338,984
Оборотные активы		Итого по разделу 3	39 553 433,38
Материалы	12 873 625,99	Долгосрочные обязательства
Основное производство	1 665 183,903
Расходы будущих периодов	2 466 000	-
Готовая продукция	145 996	Краткосрочные обязательства
Расчеты с покупателями и заказчиками	4 366 211	Задолженность перед персоналом организации	1 700 000
Финансовые  вложения	17 795 000	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	34 703 646,91
Денежные средства: Касса Расчетный счет	2 064 148 27 420 948,62	Займы и кредиты	31 566 000
		Финансовый результат учреждения	2 022 091,644
		Платежи в бюджет	3 015 412,484
Итого по разделу 2	68 797 113,51	Итого по разделу 5	73 007 151,04
Баланс:	112 560 584,4	Баланс:	112 560 584,4

 

 

10 . Отчет  о прибылях и убытках 

 

 

Таблица 10.1

 

ОТЧЕТ

                 О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                       ┌─────────┐

               за январь 200х        г.                │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │   │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация __________________________________ по ОКПО │         │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма  собственности _____│    │    │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС  │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения:  руб.                       по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

Показатель		За  отчет-   ный период	За  анало-  гичный     период     предыду-   щего года
наименование	код
1	2	3	4
1.Доходы  и расходы по  обычным   видам  деятельности                          Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом налога  на   добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных   обязательных  платежей)                           (реализ продукция Д62К90)	010	27977704
2.Себестоимость   проданных   товаров,  продукции, работ, услуг             Д90К43	020	(21686227)	(       )
3.Валовая  прибыль                     1-2	030	6291477
4.Коммерческие  расходы	040	(-)	(       )
5.Управленческие  расходы	050	(-)	(       )
6.Прибыль  (убыток) от продаж	060	6291477
7.Прочие  доходы и расходы        Проценты к получению	070	-
8.Проценты  к уплате	080	(-)	(       )
9.Доходы    от    участия   в   других  организациях	090	-
10.Прочие  доходы	100	-
11.Прочие  расходы	110	(1600)	(       )
12.Прибыль      (убыток)      до  налогообложения              (6-11)	140	6289877
13.Отложенные  налоговые активы		-
14.Отложенные налоговые обязательства		-
15.Текущий  налог на прибыль	150	(2857072,484)	(       )
16.Чистая  прибыль  (убыток)   отчетного  периода                             (12-15)	160	3432804,516
СПРАВОЧНО.                            Постоянные  налоговые  обязательства  (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная  прибыль   (убыток)   на акцию

 

 

 

Руководитель _________ ____________ Главный  бухгалтер _________ ____________

             (подпись) (расшифровка                   (подпись) (расшифровка

                         подписи)                                 подписи)

 

             "__" _____________ 200_ г.

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

 

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление».- Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2002. С. 41 - 48.

 

2. План счетов бухгалтерского  учета финансово-хозяйственной деятельности  организации: Утв. Пр. МФ РФ  №9461 от 31.10.2000.

 

3. Комментарий к законодательству  по бухгалтерскому учету / Под  ред. С.А. Николаевой. Изд. 3-е, перераб.  и доп. Книги 1, 2. - М.: «Аналитика-Пресс», 2000. С.134-156.

 

4. План счетов бухгалтерского  учета Москва, 2006г., Изд: НАЛОГ  ИНФО, 160 стр.

 

5. Положения по бухгалтерскому  учету (ПБУ 1-20)  Москва, 2005г., Изд:  ИНФРА-М, 195 стр.

 

6. Формы бухгалтерской отчетности  http://gkrcb.bashkortostan.ru/