Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2012 в 14:07, курсовая работа
Цель курсовой работы — рассмотреть сущность и методики составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности. Исходя из цели в работе поставлены следующие задачи:
- изучить назначение сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности;
- рассмотреть принципы консолидированной отчетности;
- рассмотреть порядок составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности;
Таблица 7а – Журнал-ордер №6 за декабрь 2011г. по счёту 60-2 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Остаток на начало месяца |
С д-та сч 60 в к-т счетов: |
Итого оплачено |
С к-та счета 60 в д-т счетов: |
Итого получено |
Остаток на конец месяца Д-т К-т | ||||||||||
Д-т |
К-т |
50 |
51 |
76 |
62 |
08 |
10 |
20 |
25 |
26 |
19 |
Дт |
Кт | |||
ОАО «Лепсе» |
45 000 |
45 000 |
45 000 |
|||||||||||||
Итого: |
|
|
45 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
45 000 |
||||
Таблица 8 – Журнал-ордер №7 за декабрь 2011г. по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Авансовый отчет |
ФИО |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
С кредита счета 71 |
Итого по к-ту счета 71 |
Остаток на конец месяца | |||||||
Д-т |
К-т |
10 |
26 |
19 |
50 |
70 |
Д-т |
К-т | |||||
45 |
Иванов А.И. |
2150 |
5 000 |
3 200 |
400 |
3 600 |
3 550 |
||||||
|
Петров В.И. |
|
7 000 |
|
|
|
|
|
7 000 |
||||
Сидоров Н.И. |
5 200 |
5 200 |
|||||||||||
Итого |
4 300 |
17 200 |
3 200 |
400 |
3 600 |
15 750 |
|||||||
Таблица 9 – Журнал-ордер №8 за декабрь 2011г. по кредиту счёта 19, 68, 76.
Основание |
С кредита счета 19; 51; 68; 76 и т.д.в дебет счета |
Итого | ||||||||
20 |
26 |
51 |
68 |
70 |
90 |
91 |
99 |
77 | ||
НДС |
5 337,03 |
56 650,73 |
61 987,76 | |||||||
НДФЛ |
|
|
|
8 515 |
|
|
|
8 515 | ||
По исполнительным листам |
1 300 |
1 300 | ||||||||
Налог на имущество |
4 300 |
4 300 | ||||||||
Налог на прибыль |
3 429,96 |
687,6 |
4 117,56 | |||||||
Штраф |
1 000 |
1 000 | ||||||||
Итого |
||||||||||
Таблица 10 – Журнал-ордер №10 за декабрь 2011г. по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.
С кредита счетов |
01 |
02 |
05 |
10 |
20 |
25 |
26 |
69 |
70 |
71 |
Итого: |
В дебет счетов | |||||||||||
19-3 «НДС по приобретённым МПЗ» |
400 |
400 | |||||||||
20 «Основное производство» |
|
|
85 000 |
|
36 677,91 |
|
26 325 |
75 000 |
223 002,91 | ||
25 «Общепроизводственные расходы» |
24 175 |
|
|
|
|
|
2 808 |
8 000 |
34 983 | ||
26 «Общехозяйственные расходы» |
4 163 |
10 530 |
30 000 |
44 693 | |||||||
43 «Готовая продукция» |
202 618,77 |
202 618,77 | |||||||||
69 «Расчёты по социальному |
6 050 |
6050 | |||||||||
90 «Продажи» |
48 909,95 |
48 909,95 | |||||||||
91 «Прочие доходы и расходы» |
1 000 |
526,50 |
1 500 |
3 026,5 | |||||||
97 «Расходы будущих периодов» и т.д. |
|||||||||||
Итого |
1 000 |
28 338 |
85 000 |
202 618,77 |
36 677,91 |
48 909,95 |
40 189,5 |
120 550 |
400 |
563 684,13 |
Таблица 11 – Журнал-ордер №11 за декабрь 2011г. по кредиту счёта 43, 44, 62
С кредита счета |
43 |
44 |
62 |
Итого |
В дебет счетов |
||||
90-2 «Себестоимость продаж» |
237 978 |
237 978 | ||
51 «Расчетный счет» |
371 377 |
371 377 | ||
62 «Расчеты с покупателями» |
||||
90-6 «Коммерческие расходы |
||||
Итого |
237 978 |
371 377 |
609 355 |
Таблица 12 – Журнал-ордер №12 за декабрь 2011г. по кредиту счетов:
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Содержание операции |
С кредита счета 84 в дебет счетов |
Итого | |
99 |
|||
Выявлена нераспределенная прибыль |
8 381,86 |
12 856 | |
Таблица 13 – Журнал-ордер №13 за декабрь 2011г. по кредиту счёта:
01 «Основные средства»
04 «Нематериальные активы»
91 «Прочие доходы и расходы»
Основание |
С кредита счета 01 в дебет счетов |
С кредита счета 91 в ДТ счетов | ||||
02 |
91 |
Итого |
10 |
76 |
Итого | |
Производственное оборудование |
1 000 |
1 000 | ||||
Материалы от списания оборудования |
6 000 |
6 000 | ||||
Итого |
1 000 |
6 000 |
7 000 | |||
Таблица 14 – Журнал-ордер №16 за декабрь 2011г. по кредиту счёта:
07 «Оборудование к установке»
08 «Вложение во внеоборотные активы»
Основание |
С кредита счета 08 в дебет счетов | |
01 |
04 | |
1. Производственное оборудование |
20 000 |
|
2. Исключительное авторское |
||
Таблица 15 – Выписка из ведомости №17 «Учёт нематериальных активов и начисление амортизации за январь-ноябрь 2011г.
|
Вид НМА |
Остаток на начало года |
Движение НМА |
Остаток на конец отчетного периода | |
ДТ |
КТ | |||
1. Исключительное авторское право на программное обеспечение |
42 500 |
42 500 | ||
2. Патент компьютера |
30 000 |
30 000 | ||
Итого |
42 500 |
30 000 |
72 500 | |
Таблица 16 –Выписка из раздела 8 формы №15
Наименование показателя |
За предыдущий год |
1. Материальные затраты |
625 000 |
2. Затраты на оплату труда |
1 560 000 |
3. Отчисления на социальные нужды |
600 000 |
4. Амортизация ОС |
285 000 |
5. Прочие затраты |
155 000 |
Итого по элементам затрат |
3 225 000 |
6. Изменение остатков НЗП |
+8500 |
Таблица 17 – Выписка из раздела 2 Журнала-ордера №10 (нарастающим итогам за 11 месяцев) 2011г.
Наименование показателя |
Затраты по элементам без ВЗО |
1. Материальные затраты |
846 935 |
2. Затраты на оплату труда |
1 535 885 |
3. Отчисления на социальные нужды |
598 995 |
4. Амортизация ОС |
432 050 |
5. Прочие затраты |
112 378 |
Итого по элементам затрат |
3 526 243 |
Таблица 18 – Аналитические данные к счёту 90 (выписка из журнала-ордера №11 за январь – ноябрь 2011г.)
Наименование показателя |
Сумма, руб. (11 месяцев 2011г.) |
Сумма за декабрь, руб. |
Итого за год |
Оборот по кредиту: |
|||
1. 90-1 «Выручка» |
4 575 400 |
371 377 |
4 946 777 |
Обороты по дебету: |
|||
2. 90-2 «Себестоимость» |
3 035 607 |
237 978 |
3 273 585 |
3. 90-3 «НДС» |
762 567 |
56 650,73 |
819 217,73 |
4. 90-6 «Коммерческие расходы» |
90 700 |
90 700 | |
5. 90-5 «Управленческие расходы» |
251 964 |
48 909,95 |
300 873,95 |
6. Прибыль |
434 562 |
27 838,32 |
462 400,32 |
Таблица 19 – Аналитические данные по счёту 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)», выписка из журнала-ордера №12 за 2011г.
Наименование статьи |
Оборот за 11 месяцев 2011г. |
Остатки на 01.12.11г. |
Обороты за декабрь 2011г. |
Остатки на 01.01.12г. | ||
ДТ |
КТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
КТ | |
Использование прибыли, сальдо на начало года 346 088 |
213 586 |
97 862 |
230 364 |
307 759,86 |
538 123,86 | |
Таблица 20 – Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь 2011г.
Наименование класса ОС |
С-до на 01.01.11 |
Поступило |
Выбыло |
С-до на 01.12.11 |
1. Здания |
222 280 |
350 500 |
572 780 | |
2. Сооружения |
175 050 |
175 050 | ||
3. Машины и оборудование |
650 485 |
126 996 |
115 135 |
662 346 |
4. Транспортные средства |
225 000 |
92 500 |
132 50 | |
5. Производственный и хозяйственный инвентарь |
418 050 |
30 850 |
387 200 | |
6. Другие |
97 445 |
97 445 | ||
Итого, в т.ч.: |
1 788 310 |
477 496 |
238 485 |
2 027 321 |
Производственные |
1 443 445 |
477 496 |
238 485 |
1 682 456 |
непроизводственные |
344 865 |
344 865 |
Таблица 21 – Аналитические данные к счёту 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров №13, 15 за январь-ноябрь 2011г.)
|
Наименование статьи |
11 месяцев 2011г. |
Обороты за декабрь 2011г. |
Итого за год | |||
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ | |
1. Выручка от реализации ОС |
||||||
2. НДС |
||||||
3. Остаточная стоимость выбывших ОС |
985 |
1 000 |
1 985 |
|||
4. Материалы от ликвидации ОС |
34 850 |
6 000 |
40 850 | |||
5. Расходы на демонтаж |
10 000 |
2 026,5 |
12 026,5 |
|||
6. Проценты за пользование |
2 475 |
2 475 | ||||
7. Штрафы, пени |
23 855 |
88 055 |
23 855 |
88 055 | ||
8. НДС по штрафам |
14 676 |
14 676 |
||||
9. Проценты по кредитам банка |
26 105 |
15 000 |
41 105 |
|||
10. Налог на имущество |
23 055 |
4 300 |
27 355 |
|||
11. Списание сальдо прочих |
26 704 |
16 326,5 |
10 377,5 |
|||
Итого |
125 380 |
125 380 |
22 326,5 |
22 326,5 |
131 380 |
131 380 |