Назначение, принципы и порядок составления сводной (консолидированной) отчетности

 

Таблица 22 – Аналитические  данные по счёту 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера №15 за январь – декабрь 2011г.)

Наименование показателя	Обороты, руб.
	11 месяцев 2011г		Декабрь 2011г		Итого за год
	ДТ	КТ	ДТ	КТ	ДТ	КТ
1. Прибыль (убыток) от продажи		434 562		27 838,32		462 400,32
2. Сальдо прочих доходов и  расходов		26 704	16 326,5			10 377,5
3. Налог на прибыль	161 787		3 229,96		165 016,96
4. Чистая прибыль (нераспределенная  отчетного года)
Итого	161 787	461 266	19 466,46	27 838,32	165 016,96	472 777,82

 

Таблица №23 – Расшифровка  отдельных прибылей и убытков  за предыдущий год

Наименование показателя	Сумма, руб.
	Прибыль	Убыток
1. Штрафы, пени, признанные или полученные  решением суда об их взыскании	65 000	85 000
2. Прибыль (убыток) прошлых лет	38 000	7 000

 

Таблица 24 – Выписка  из ведомости №18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы за январь –  ноябрь 2011г.

Наименование	Затраты всего (11 месяцев 2011г)	Списано затрат (КТсч.08)
1. Производственное оборудование	127 00	127 000
2. Патент	30 000	30 000
3. Производственный корпус	350 500	350 500
Итого	507 500	507 500

 

Таблица 25 – Выписка из расчётов по страховым взносам за январь – ноябрь 2011г.

Наименование	ПФ	ФСС	ОМС	Итого
1. Остаток задолженности на начало года	15 865	4 195	2 040	22 100
2. Начислено взносов	432 060	114 190	55 550	601 800
3. Израсходовано на предприятии		41 250		41 250
4. Перечислено	429 370	72 225	55 205	556 800
5. Остаток задолженности на конец  отчетного периода	18 555	4 910	2 385	25 850

 

 

Таблица 26 – Справка бухгалтерии о взносах по налогам за январь – ноябрь 2011г.

Наименование	Сумма, руб.
1. Налог на прибыль:
-начислено	161 787
-перечислено	153 287
2. Налог на имущество:
-начислено	23 056
-перечислено	23 056
НДФЛ
-начислено	156 080
-перечислено	149 980

Таблица 27 – Справка-расчёт бухгалтерии об амортизации основных средств за 2011г.

Наименование класса ОС	Остаток на 01.01.11	Остаток на 01.12.11	Начислено за декабрь 2011г	Остаток на 31.12.12
1. Здания, сооружения	325 060	386 923	14 363	401 286
2. Машины, оборудование	460 405	567 295	13 975	581 270
3. Транспортные средства	55 000	78 623		78 623
4. Другие	174 570	176 744		176 744
Итого:	1 015 035	1 209 585		1 237 973

 

Таблица 28 – Справка расчёт о расходовании денежных средств в 2011г.

Наименование расходов	Обороты		11 месяцев 2011г	Декабрь 2011г	Итого год
	ДТ	КТ
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ:			5 954 137	462 645	6 382 782
1.Оплата приобретенных  материалов	60-1	51	423 679	8 765	432 444
2. Оплата труда	70	50	1 469 433	118 000	1 587 433
3. Выплаты во внебюджетные  фонды	69	51	556 800	25 580	582 380
4. Выдача подотчетных  сумм	71	50	65 800	17 200	83 000
5. Выдача авансов	60-2	51	671 232	45 000	716 232
6. Выплата налогов	68	51	834 551	49 300	883 851
7. Оплата % по полученным  кредитам	66	51	26 105		26 105
8. Погашение кредиторской  задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные	76	51	136 692   23 855		136 692   23 855
9. Списание расходов  за счет чистой прибыли	84	50,51
10. Из кассы в банк	51	50	9 500	14 800	24 300
11. Из банка в кассу	50	51	1 655 095	150 000	1 805 095
12. Другие выплаты	69,73	51	105 250		105 250
ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ			609 000	24 000	633 000
13. Приобретение оборудования, транспортных средств, НМА	60,76	51	609 000	24 000	633 000
ФИНАНСОВАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ			534 154	145 000	679 154
14. Возврат кредитов	66	51	464 065	145 000	609 065
15. Прочие выплаты	60,76	51	70 089		70 089
Итого			7 097 291	621 645	7 694 936

 

Таблица 29 – Справка-расчёт бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2011г.

Наименование расходов	Обороты		11 месяцев 2011г	Декабрь 2011г	Итого год
	ДТ	КТ
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ:			6 493 390	537 177	7 030 567
1. Выручка от продажи  продукции	51	62	3 137 977	371 377	3 509 354
2. Авансы, полученные  от покупателя	51	62-2	1 530 289		1 530 289
3. Из банка в кассу	50	51	1 655 095	150 000	1 805 095
4. Из кассы в банк	51	50	9 500	14 800	24 300
5. Прочие поступления,  в т.ч. штрафы	50,51	76	160 529 88 055	1 000 1 000	161 529 89 055
ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
6. Выручка от продажи  ОС	51	91-1
ФИНАНСОВАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ			619 000		619 000
7. Получение кредитов	51	66	619 000		619 000
Итого			7 112 390	537 177	7 649 567

 

Таблица 30 – Выписка  из формы №2 «Отчёт о прибылях и  убытках» (за предыдущий год)

Код строки	Сумма
010	3 050 000
020	2 375 000
030	85 000
040	210 000
060	5 000
090	243 500
100	207 500
120	75 000
130	26 500
150	123 500

 

Заключение

 

В результате работы можно  сделать  следующие выводы.

Сводная отчетность составляется внутри одного юридического лица на основании отчетных данных его подразделений и филиалов, выделенных на отдельный баланс, но не являющихся самостоятельными юридическими лицами и при наличии дочерних и зависимых обществ.

Консолидированная бухгалтерская  отчетность имеет в отличие от сводной иную цель – показать прежде всего инвесторам и другим заинтересованным лицам результаты финансово-хозяйственной деятельности группы взаимосвязанных предприятий, юридически самостоятельных, но фактически являющихся единым хозяйственным организмом. Основная потребность составления консолидированных отчетов – элиминирование отдельных показателей предприятий, входящих в группу, с целью исключения повторного счета в итоговом (консолидированном) отчете группы.

Таким образом, сводная отчетность составляется в рамках одного собственника или для статистического обобщения, а консолидированная – несколькими собственниками по совместно контролируемому имуществу.

Отчетность используется в системе управления как способ получения вышестоящими звеньями информации о работе, результатах или положении дел в нижестоящих звеньях или других управляемых ими объектах.

На основе данных активов и обязательств составлен отчет ООО «Горизонт» за 2011г., включивший в себя:

- Бухгалтерский баланс (форма №1);

- Отчет о прибылях и убытках (Фома №2);

- Отчет об изменении капитала;

- Отчет о движении денежных средств;

- Приложение к бухгалтерскому балансу.

По итогам производственной деятельности ООО «Горизонт» работы за 2004 год сумма чистой прибыли составила 538 тыс.руб. Рост дебиторской задолженности  по сравнению с прошлым годом был вызван перечислением авансов под поставку продукции.

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный Закон  Российской Федерации «О бухгалтерском  учете» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ (В  редакции Федерального Закона  от 23 июля 1998г. №123-ФЗ)

2. Закон РФ « О  финансово-промышленных группах»  от 30 ноября 1995г. №190-ФЗ

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 09 января 1997г. №24 «О Порядке ведения сводных (консолидированных) форм учета, отчетности и баланса финансово-промышленной группы»

4. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 30 декабря 1996г. №112 (В редакции от 12 мая 1999г. №36н) // Экономика и жизнь. – 1997. - № 16.

5. Положение по ведению  бухгалтерского учета и  бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ 29 июля 1998г. №34н (с изменениями по состоянию на 24 марта 2000г.)