Оценка финансового состояния предприятия

 

 

Таблица 6 – Показатели движения основных средств ООО «Прогресс-Гарант» за девять месяцев 2005 г.

Сумма в тысячах рублей

Вид основных средств	Коэффициент обновления	Коэффициент выбытия	Коэффициент интенсивности обновления
Основные средства – всего, в  том числе	0,029	-	-
Машины и оборудование	0,11	-	-
Производственный и хозяйственный  инвентарь	-	-	-
Сооружения и передаточные устройства	-	-
Транспортные средства	-	-	-
Здания	-	-	-
Другие виды основных средств	-	-	-

 

В течение девяти месяцев 2005 г. первоначальная стоимость основных фондов увеличилась  на 8967 тыс. руб. или на 3%. Произошло  это за счет введения в эксплуатацию машин и оборудования на сумму 8967 тыс. руб. или на 12,2%. Выбывших основных средств нет.

 

Таблица 7 Расчет показателей структуры и динамики основных средств ООО «Прогресс-Гарант» за  девять месяцев 2006 года

 

Сумма в тысячах рублей

Показатель	Начало года		Конец отчетного периода		Изменение
	Абс. Величина	Доля в стоимости всех основных средств, %	Абс. величина	Доля в стоимости  всех основных средств, %	Абс.,	Доли в стоимости  всех основных средств, %	Темп прироста, %
1 Основные средства – всего	3 027 112	100,0	3 033 677	100,0	6 565	0,00	0,22
2 Активная часть основных  средств	3 026 316	99,99	3 032 421	99,9	6 105	0,6	3,0
2.1 Здания	190 600	6,2	184 253	6,3	-6 347	0,1	3,0
2.2 Соору-жения и передаточ-ные	28 240	0,9	27943	0,8	-297	0,1	0,6
2.3 Машины и оборудо-вание	82 769	2,8	98 404	2,6	15 635	0,2	0,1
2.4 Инвентарь	27 201	0,4	37 243	0,4	10 042	0,0	4,23
2.5 Транспортные средства	2 697 506	89,13	2 684 578	87,11	-12 928	-2,02	0,48

 

 

Таблица 8 Расчет коэффициентов амортизации основных средств ООО «Прогресс-Гарант» за девять месяцев 2006 года

 

Сумма в тысячах рублей

Показатель, единица измерения	Начало года	Конец отчетного периода	Изменение
			абсолютное	темп прироста, %
Первоначальная стоимость  всех основных средств	3 027112	3 033677	6 565	0,22
Сумма накопленной амортизации  по всем основным средствам	1722162	1826754	104592	6,1
Коэффициент амортизации  всех основных средств, %	56,9	60,2	3,3	5,8
Первоначальная стоимость  зданий	190600	184253	-6347	-3,3
Первоначальная стоимость  сооружений и передаточных устройств	28240	27943	297	1,0
Сумма накопленной амортизации  зданий и сооружений	67419	67949	550	1,9
Коэффициент амортизации  зданий и сооружений, %	30,8	32,0	1,2	3,9
Первоначальная стоимость  машин и оборудования	82769	98404	15635	18,9
Первоначальная стоимость  транспортных средств	2697506	2684578	-12928	-0,48
Сумма накопленной амортизации машин, оборудования, транспортных средств	1636886	1739750	102864	6,3
Коэффициент амортизации  машин, оборудования, транспортных средств, %	58,9	62,5	3,6	6,1
Первоначальная стоимость  других основных средств	796	1256	460	57,8
Сумма накопленной амортизации других основных средств	17857	19035	1178	6,6
Коэффициент амортизации  других основных средств, %	4,5	6,6	2,1	46,6

 

 

 

Таблица 9 Показатели движения основных средств ООО «Прогресс-Гарант» за девять месяцев 2006 г.

Сумма в тысячах рублей

Вид основных средств	Коэффициент обновления	Коэффициент выбытия	Коэффициент интенсивности обновления
Основные средства – всего, в  том числе	0,015	0,012	1,17
Машины и оборудование	0,2	0,05	0,2
Производственный и хозяйственный  инвентарь	0,3	0,06	0,14
Сооружения и передаточные устройства	-	0,01
Транспортные средства	0,001	0,006	0,23
здания	0,04	0,07	0,56
Другие виды основных средств	0,4	0,05	13,1

 

Доля основных средств  в имуществе  ООО «Прогресс-Гарант» значительна    – на начало года 49,8% , на конец отчетного периода 47,58 %.

Активная часть основных средств ООО «Прогресс-Гарант» составляет примерно всю стоимость и почти полностью представлена транспортными средствами.

За исследуемый период существенно  не изменилась как стоимость всех основных средств, так и составляющих их активной части.

На конец отчетного периода основные средства изношены в среднем на 56,9 %.  Также значительно изношены машины, оборудование, транспортные средства – на конец года на 71,3%. Менее других изношены здания и сооружения – на конец года на 62,5%. За год коэффициенты амортизации основных средств существенно не изменились. Стоимость основных средств также практически не изменилась, за исключением транспортных средств.

За девять месяцев существенно увеличились здания и сооружения, коэффициент их обновления составил 0,12. Учитывая высокую изношенность машин, оборудования и транспортных средств, можно сделать вывод о целесообразности данного увеличения. Остальные изменения основных средств несущественны. В то же время, стоимость поступивших основных средств существенно превышает стоимость выбывших.

 

2.2.2 Анализ нематериальных  активов

    Анализ нематериальных активов  – оценка рациональности структуры нематериальных активов, степень их изношенности и необходимость обновления.

Источниками информации для анализа  являются форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» (раздел «Нематериальные активы»), Пояснительная записка.

Последовательность анализа нематериальных активов аналогична этапам оценки основных средств:

1) рассчитывается доля нематериальных  активов в итоге баланса и  делается вывод об их значимости  организации. Также необходимо  обратить внимание на величину  нематериальных активов, полученных  в пользование (форма №1 «Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах»).

Отдельно следует рассчитать долю в итоге баланса объектов интеллектуальной собственности. Значительная их величина дает основание предположить об инновационной направленности деятельности организации, так как она вкладывает средства в патенты, ноу-хау, изобретения;

2) рассчитываются коэффициенты годности и амортизации нематеиальных активов по формулам аналогичным (2.1) и (2.2). По финансовой отчетности можно рассчитать данные коэффициенты лишь в целом для нематериальных активов, без детализации. Значительная амортизированная часть нематериальных активов дает основание предположить о целесообразности их пополнения;

3) рассчитываются коэффициенты  движения нематериальных активов  по каждому их виду по формулам аналогичным формулам (2.7) – (2.10).

Каждый этап анализа предполагает сопоставление показателей за исследуемый и за предыдущий период.

Проведем анализ нематериальных активов  на примере финансовой отчетности ООО «Прогресс-Гарант» Исходные данные и результаты расчета показателей представлены в таблицах 10 – 18.

 

Таблица 10 - Расчет показателей структуры и динамики нематериальных активов ООО «Прогресс-Гарант» за девять месяцев 2004 год

 

Сумма в тысячах рублей

Показатель	Начало года		Конец отчетного периода		Изменение
	абс. величина	доля в стоимости всех немат. активов, %	абс. величина	доля в стоимости всех немат. активов, %	абс.	доли, %	темп прироста, %
Объекты интеллектуальной собственности	10835	90,38	11552	90,14	717	-0,24	6,6
Нематериальные активы всего (сумма соответствующих строк раздела «Нематериальные активы» ф. №5)	11988	100,0	12816	100,0	828	0,0	6,9

 

Таблица 11 Расчет коэффициентов амортизации нематериальных активов ООО «Прогресс-Гарант» за девять месяцев 2004 года

 

Сумма в тысячах рублей

Показатель	На начало года	На конец отчетного периода	Изменение
			абсолютное	темп прироста, %
Первоначальная стоимость всех нематериальных активов, тыс. руб.	11988	12816	828	6,9
Сумма накопленной амортизации  по всем нематериальным активам, тыс. руб.	1708	1819	111	6,5
Коэффициент амортизации всех нематериальных активов, %	14,25	14,19	-0,14	99,6

 

 

 

Таблица 12 - Показатели движения нематериальных активов ООО «Прогресс-Гарант» за девять месяцев 2006 года

 

Вид нематериальных активов	Коэффициент обновления	Коэффициент выбытия	Коэффициент интенсивности обновления
Нематериальные активы – всего, в том числе	0,06	-	-
объекты интеллектуальной собственности	0,06	-	-

 

Доля нематериальных активов в  имуществе ООО «Прогресс-Гарант» незначительна – на начало и на конец года менее одного процента.

Нематериальные активы на начало и  на конец отчетного периода почти полностью представлены объектами интеллектуальной собственности (на конец отчетного периода на 90,14%). На начало года нематериальные активы были изношены – на 14,25%. За девять месяцев нематериальные активы были пополнены (коэффициент обновления-0,06). В результате коэффициент их амортизации снизился до 14,19%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13 - Расчет по ООО «Прогресс-Гарант» показателей структуры и динамики нематериальных активов за девять месяцев 2005 год

                                                                             Сумма в тысячах рублей