Оформление и учет валютно-обменных операций, оказываемых населению

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Августа 2012 в 18:00, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы: описать оформление и учет валютно-обменных операций, оказываемых населению, на примере конкретного банка.
Исходя из цели курсовой работы, были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы организации валютно-обменных операций в банках Республике Беларусь. Дать определения валюты, валютного рынка. Рассмотреть правовое регулирование валютно-обменных операций в Белоруссии. Описать порядок организации работы обменных пунктов, установление обменных курсов, оформление и учет валютно-обменных операций в банке.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………….3
1. Основы организации валютно-обменных операций в банках…..5
1.1. Валюта, валютный рынок, валютные операции банков, их классификация………………………………………………………………….5
1.2. Содержание валютно-обменных операций в банках, правовое регулирование их в Республике Беларусь……………………………………9
1.3. Порядок организации работы обменных пунктов, установление обменных курсов…………………………………...…………………………11
1.4. Оформление и учет валютно-обменных операций в банке…..21
2. Анализ валютно-обменных операций, оказанных населению в ОАО «АСБ Беларусбанк»……………………………………………………24
2.1. Общие сведения о банке: организационная структура, реквизиты, банковские услуги, продукты………………………………….24
2.2. Порядок осуществления и оформления валютно-обменных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк»……….………………….…………..34
2.3. Бухгалтерский учет валютно-обменных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк»…………………………………………………………………37
3. Направления развития валютных операций……………………49
Заключение…………………………………………………………..52
Список использованных источников……………………………

Файлы: 1 файл

Курсовая ВОО.doc

— 520.00 Кб (Скачать файл)

Валютно-обменные операции, осуществляемые в кассах, банк проводит на основании приказа, содержащего указание о совершении валютно-обменных операций в кассе.

Обменный пункт, касса должны быть оборудованы стендом, содержащим следующую информацию:

размер вознаграждения (платы), взимаемый банком за свои услуги;

режим работы обменного пункта, кассы с указанием периодичности и продолжительности технических и обеденных перерывов;

расположение близлежащих (не менее трех) обменных пунктов, касс;

особые условия осуществления валютно-обменных операций (при их наличии), устанавливаемые Национальным банком;

номер телефона банка для предложений и замечаний о работе обменного пункта, кассы.

Стенд должен находиться в доступном для обозрения физических лиц месте. Информация об обменных курсах может быть указана на специальном электронном табло [3, c.77].

В рамках одного кассового узла допускается наличие одного информационного стенда.

Банк обязан своевременно вносить соответствующие изменения в информацию, содержащуюся на стенде.

Обменный пункт, касса должны быть оснащены техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты и белорусских рублей, позволяющими осуществлять не менее 6 (шести) видов контроля: в инфракрасной области спектра.

Обменный пункт, касса могут быть оснащены справочными материалами по определению подлинности, платежности наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на бумажном носителе или в электронном виде.

Кассир должен иметь:

заверенные подписью руководителя или уполномоченного им лица и скрепленные печатью банка копию приказа об открытии обменного пункта, копию (копии) приказа(ов) банка о внесении изменений в приказ об открытии обменного пункта (если таковые имеются) либо копию приказа, устанавливающего совершение валютно-обменных операций в кассе, копию (копии) приказа(ов) банка о внесении изменений в данный приказ (если таковые имеются);

удостоверение работника банка, при его отсутствии – документ, удостоверяющий личность, выписку (копию) из приказа банка о назначении его на должность кассира, заверенную подписью руководителя (уполномоченного им лица) и скрепленную печатью банка [12].

Присутствие посторонних лиц в помещении обменного пункта (кассы) не допускается, кроме лиц, уполномоченных банком, работников подразделения инкассации, а также лиц, уполномоченных в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществлять проверки.

В случае выявления денежных знаков, имеющих явные признаки подделки, а также денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, кассир принимает меры в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Проведение валютно-обменных операций с использованием терминала автоматического обмена валют осуществляется в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка.

Терминал автоматического обмена валют должен иметь технические средства для определения подлинности иностранной валюты и белорусских рублей.

Обменные курсы устанавливаются и доводятся до обменных пунктов, касс, терминалов автоматического обмена валют в порядке, установленном локальным нормативным правовым актом банка, с соблюдением требований нормативных документов.

Обменные курсы устанавливаются и изменяются приказом или распоряжением ответственного лица банка, наделенного соответствующими полномочиями (далее – приказ (распоряжение).

В приказе (распоряжении) указываются номер и адрес обменного пункта, адрес кассы, терминала автоматического обмена валют, установленные (измененные) обменные курсы, а также дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) обменных курсов.

Допускается указывать в приказе (распоряжении) разные обменные курсы для разных обменных пунктов, касс, терминалов автоматического обмена валют (с указанием номера и адреса соответствующего обменного пункта, адреса кассы, терминала автоматического обмена валюты, установленного обменного курса для данного обменного пункта, кассы, терминала автоматического обмена валюты и времени его установления).
В случае установления (изменения) обменных курсов в целом по банку (для всех обменных пунктов, касс, терминалов автоматического обмена) в приказе (распоряжении) номер и адрес обменного пункта, адрес кассы, терминала автоматического обмена валют не указываются.

Допускается изменение обменных курсов в течение рабочего дня банка. Изменение установленных обменных курсов осуществляется путем издания нового приказа (распоряжения).

В приказе (распоряжении) указываются дата и время (в часах и минутах) установления (изменения) обменных курсов.

Информация об установленных (измененных) банком обменных курсах доводится до обменного пункта, кассы и регистрируется в журнале установления обменных курсов, который ведется на бумажном носителе либо в электронном виде с использованием программно-технических средств, а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронном документе и электронной цифровой подписи по форме 0402190181.

Порядок ведения журнала установления обменных курсов в электронном виде с использованием программно-технических средств определяется банком.

Допускается информацию об установленных (измененных) банком обменных курсах регистрировать в специальных компьютерных системах без ведения журнала установления обменных курсов.

Журнал установления обменных курсов, ведущийся на бумажном носителе, закрепляется за конкретным обменным пунктом, кассой и должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью банка.
Запись о количестве листов в указанном журнале до начала его ведения заверяется подписью руководителя банка или уполномоченного им лица.

Использованный журнал установления обменных курсов, ведущийся на бумажном носителе, хранится в банке, открывшем данный обменный пункт, кассу, в течение 1 года.

Операции покупки иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются в следующем порядке:

покупка иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением кассиром всех граф реестра купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте по форме 0402710202 (далее – реестр формы 0402710202) согласно

при покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком;

при покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за безналичные белорусские рубли кассир:

принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при покупке платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте, кассир принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком;

при покупке платежных документов в иностранной валюте за безналичную иностранную валюту кассир:

принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;
выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при покупке безналичной иностранной валюты за наличные белорусские рубли кассир:

фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, заполняет реестр формы 0402710202;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, а также наличные белорусские рубли вместе с чеком;

при покупке безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли работник банка оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению.

Операции продажи иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются в следующем порядке:

продажа иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением всех граф реестра проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте по форме 0402710203 (далее – реестр формы 0402710203) согласно

при продаже наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир принимает наличные белорусские рубли, заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте, кассир принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за безналичные белорусские рубли кассир:
заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже безналичной иностранной валюты за наличные белорусские рубли кассир:

принимает наличные белорусские рубли, заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при продаже платежных документов в иностранной валюте за безналичную иностранную валюту кассир:

заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли работник банка оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению.

Операции конверсии иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются в следующем порядке:

конверсия иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением всех граф реестра конверсии иностранной валюты по форме 0402710157 (далее – реестр формы 0402710157).

При наличии остатка иностранной валюты в виде дробной и (или) некратной минимальному номиналу части банкноты кассир выдает дробную часть монетами в иностранной валюте или производит оформление операции покупки данного остатка иностранной валюты по курсу покупки иностранной валюты, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком;

при конверсии наличной иностранной валюты в наличную иностранную валюту кассир принимает от физического лица наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком;

при конверсии наличной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту кассир:

принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;
выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

Информация о работе Оформление и учет валютно-обменных операций, оказываемых населению