Оформление и учет валютно-обменных операций, оказываемых населению

- на сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

- на сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»;

При зачислении остатков наличных денег в кассу банка:

- на сумму иностранной валюты по официальному курсу:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

- на сумму белорусских рублей:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

Данная глава  носит теоретический характер, в ней раскрыты все основы организации валютно-обменных операций в банках Республики Беларусь. В следующей главе будет приведен анализ валютно-обменных операций, оказанных населению, конкретным банком.

2. Анализ валютно-обменных операций, оказанных населению в ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1. Общие сведения о банке: организационная структура, реквизиты, банковские услуги, продукты

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусь» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2).

Осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом.

Свою деятельность АСБ «Беларусбанк» осуществляет на основании лицензии Национального банка Республики Беларусь № 1 от 28.08.2008 г. Лицензия выдана  на осуществление следующих банковских операций:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Организационная структура банка включает Центральный аппарат, 6 филиалов-областных управлений. ЦБУ № 322 АСБ «Беларусбанк» входит в состав филиала № 312 г. Жлобина. Включает в себя 5 городских отделений и 9 сельских отделений. ЦБУ № 322 АСБ «Беларусбанк» не является юридическим лицом, имеет статус обособленного структурного подразделения Банка и осуществляет свою деятельность в соответствии с Положением о филиале, которое является типовым для всех филиалов АСБ «Беларусбанк».

Руководство ЦБУ № 322 осуществляет директор, действующий на основании доверенности, выданной ему в установленном порядке. В структуре ЦБУ выделены следующие подразделения и служебные единицы:

заместитель директора, курирующий розничный бизнес;

заместитель директора, курирующий корпоративный бизнес;

отдел кадров;

главный юрисконсульт;

отдел расчетов;

отдел розничного бизнеса;

сектор пластиковых карточек;

отдел корпоративного бизнеса;

отдел автоматизации;

отдел кассовой работы и инкассации;

административно-хозяйственный отдел;

отдел безопасности;

отделения.

Структурные подразделения ЦБУ действуют на основании Положений о структурном подразделении ЦБУ, которые включают основные функции, предусмотренные для них в типовой структуре филиала АСБ Беларусбанк.

Правила внутреннего распорядка и порядок работы банка утверждены приказом директора.

ЦБУ оказывает спектр банковских услуг юридическим лицам и физическим лицам, среди них:

- открытие и ведение текущих счетов;

-осуществление банковских  переводов в национальной и иностранной валюте посредством платежных инструментов;

- привлечение во вклады свободных денежных средств;

- предоставление кредитов;

- зачисление заработной платы на текущие счета и карт-счета;

- прием коммунальных и разовых платежей;

- переводы в пределах Республики Беларусь и за рубеж;

- валютно-обменные операции;

- реализация лотерейных билетов;

- продажа облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов;

- депозитное обслуживание ценных бумаг юридических лиц;

- реализация мерных слитков и памятных и юбилейных монет.

ЦБУ имеет свою печать с указанием его наименования, фирменного знака, а также штампы и фирменные бланки. Одна из основных  целей деятельности филиала – оказание услуг клиентам филиала.

ОАО «АСБ Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности. Банк объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного партнера.

Масштабы бизнеса ОАО «АСБ Беларусбанк»  – 12 млрд. долларов США, размер капитала – 1,34 млрд. долларов. Основным собственником является государство.

Прибыль банка в 2010 году составила 95 млн. долларов США.

Таблица 2.1. – Основные показатели деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк»  (млн. руб.) 

Стратегия банка направлена на поддержку отечественных производителей, реализацию программ импортозамещения, развитие экспортного потенциала, внедрение новых технологий, обеспечение продовольственной и энергетической безопасности государства, кредитование инвестиционных проектов, в том числе путем предоставления лизинга. Банк постоянно наращивает объемы проводимых операций, активно реализует проекты по внедрению прогрессивных технологий.

ОАО "АСБ Беларусбанк" реализовал за последние годы проекты с привлечением иностранных кредитных линий: приобретение современной техники для предприятий агропромышленного комплекса, модернизация технологического оборудования НПО «Интеграл», модернизация технологического оборудования РУП «Белмедпрепараты», реконструкция предприятий пищевой промышленности, реконструкция предприятий лесоперерабатывающей промышленности (ОАО «Ивацевичдрев»), поставка технологического оборудования на РУП «БМЗ» и ПО «МТЗ», ОАО «Гроднохимволокно», строительство отеля «Виктория» в г. Минске, реконструкция отеля «Минск», и другие.

Также ОАО «АСБ Беларусбанк» выступает банком-агентом по проектам ЗАО «БеСТ» и проекту строительства цементных заводов. Данные проекты профинансированы за счет средств китайских банков, а их суммарный объем достигает 800 млн. долл. США.

Ясная стратегия развития Банка, разработка четких шагов для ее реализации позволяет банку двигаться в правильном направлении, активно и динамично развиваться, развивая бизнес своих клиентов. Постоянная оптимизация бизнес-процессов позволяет банку быть максимально оперативным и гибким. У банка есть уникальная возможность использовать новейшие банковские технологии и финансовые возможности крупного международного акционера.

Он является полноправным членом международных платежных систем VISA, EUROPAY, а также республиканской межбанковской платежной системы Белкарт.

Осуществление своей деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» производит через региональную сеть и представительства в иностранных государствах.

Региональная сеть включает в себя:

6 филиалов - областных (Минское) управлений, размещенных в областных центрах и городе Минске;

40 центров банковских услуг;

99 филиалов, которые размещены в районных центрах и крупных городах Республики Беларусь;

1832 отделений.

Рисунок 2.1 -  Филиальная сеть ОАО «АСБ Беларусбанка»

Значительный вклад в расширение и укрепление позиций банка на международных финансовых рынках вносят представительства банка за рубежом. В настоящее время ОАО «АСБ Беларусбанк» имеет свои представительства в России, Польше, Германии и Китае. География сотрудничества ОАО «АСБ Беларусбанк»  постоянно расширяется. Помимо ставших традиционными деловых связей с финансовыми учреждениями Германии, Польши, Китая, России, Австрии, Великобритании, установлены деловые отношения с финансовыми организациями Кореи, Кипра, Турции, Словении, Хорватии, Венгрии, Норвегии и др.

В целях укрепления доверия к банку, формирования его положительного имиджа в международном банковском сообществе намечены конкретные мероприятия по дальнейшему развитию международного сотрудничества. Поставлены задачи по увеличению действующих и открытию новых кредитных линий зарубежных банков, в том числе под страховое покрытие частных страховых компаний, а также без страхового покрытия.  Так в 2009г. в г. Франкфурт-на-Майне подписано Кредитное Соглашение между ОАО «АСБ Беларусбанк» и АКА Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH (Германия) на сумму свыше 34,0 млн евро, а также ОАО «АСБ Беларусбанк» и Варшавская фондовая биржа (ВФБ) подписали двустороннее соглашение о сотрудничестве. Банк стал IPO-партнером Варшавской фондовой биржи - ведущей биржи в регионе Центральной и Восточной Европы.

Значительно укрепились позиции в сегменте работы с юридическими лицами. Важным направлением в деятельности банка традиционно является обслуживание корпоративных клиентов — предприятий, организаций и компаний, принадлежащих к самым разнообразным отраслям экономики. В основу принципа финансирования корпоративного бизнеса в ОАО "АСБ Беларусбанк" положен новый подход, основанный на международных стандартах оценки кредитоспособности заемщика. Среди клиентов — крупные производственные предприятия, предприятия оптовой и розничной торговли, а также фирмы, работающие в сфере услуг. Основная задача работы с юридическими лицами – оперативное и качественное удовлетворение потребностей клиента во всех сферах финансового бизнеса, поэтому вслед за предложением кредитных программ усилия были направлены на развитие других услуг. Сегодня предложена линейка глубоких и лояльных тарифов, позволяющих клиенту любой сферы деятельности подобрать наиболее выгодные условия расчетно-кассового обслуживания, в зависимости от специфики бизнеса. Большую популярность завоевали депозитные программы для юридических лиц: современные бизнесмены регулярно отслеживают эффективность использования средств компании и стремятся к максимальной отдаче даже временно свободных средств. ОАО "АСБ Беларусбанк" предлагает для бизнеса высокие процентные ставки и выгодные условия размещения средств в депозиты.

Условия по вкладам (депозитам) в иностранной валюте были введены в действие с 27.05.2009 по вновь заключаемым договорам. ОАО "АСБ Беларусбанк" не исключает применение индивидуального подхода при установлении процентной ставки по договору срочного вклада (депозита).

Из перспективных направлений отмечается розничный бизнес. Клиентам предложены высококачественные банковские услуги в области ритейла:

валютно-обменные  операции по самые выгодные курсам,
предусматривающим градацию в зависимости от суммы валюты;