Операции по кладам в Сбербанке России

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Учет операций  по вкладам

Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 - «Депозиты физических лиц-резидентов»; № 423 предназначен для учета на договорных условиях вкладов, счет пассивный.

По кредиту счетов отражаются:

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет; начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита); поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств; выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада); перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада, в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

Например, взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 «Депозиты физических лиц».

Выдача наличных денег со вклада имеет вид проводки:

Д-т сч. № 423 « Депозиты физических лиц»

К-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»

Зачисление во вклад средств, поступивших на корреспондентский счет, открытый в подразделении Банка России оформляется следующей проводкой:

Д-т сч. № 30102 « Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т сч. № 423,426 « Депозиты физических лиц»

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

 

 

 

4. Операции по вкладам в Сбербанке России

4.1. Виды вкладов  населения в Сбербанке России

Среди выполняемых Сбербанком операций наибольший удельный вес занимают операции по вкладам. Вклады отличаются друг от друга условиями хранения, формами и размерами дохода. В банке имеются следующие виды вкладов: до востребования; номерные, срочные вклады (в том числе по счетам по компенсации); пенсионные; целевые вклады на детей; срочные депозиты; вклады: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный процент» и др.

Вклады до востребования — наиболее распространенный вид вкладов. Они принимаются как на имя определенного лица с неограниченным сроком хранения средств на счете, так и на предъявителя. Вклады других видов принимаются только на имя определенного лица.

Номерные вклады открываются без указания имени определенного лица на сумму от 20 млн руб. (неденоменированных) на основании номера, присваиваемого его владельцу. Это позволяет обеспечить большую конфиденциальность по вкладу и гарантировать больший доход, чем по вкладу до востребования и срочным вкладам.

Пенсионные вклады открываются для перечисления на них пенсий людям пожилого возраста и выплаты этой категории российских граждан дополнительного дохода исходя из суммы по вкладу. В банке имеются разновидности подобных вкладов, в том числе срочный пенсионный вклад, по которому установлен повышенный процент.

Срочные депозиты принимаются на срок 4, 6 и 12 месяцев с уплатой процентов в зависимости от величины вклада и времени хранения.

Сберегательный банк стремится разнообразить виды услуг, оказываемых населению, в том числе путем открытия новых видов вкладов. Примером этому могут служить новые виды вкладов: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный процент», «пополняемый» и др. Уплата процентов по вкладам «сберегательный» и «юбилейный» осуществляется ежемесячно.

Сберегательный вклад — банковский вклад, предназначенный для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. Для отражения операций могут использоваться сберегательные книжки.

Вклад «Юбилейный» - срочный вклад с возможностью пополнения* и частичной выдачи средств из вклада.

Достоинством вклада «фиксированный процент» является то, что в отличие от прочих видов вкладов Сбербанк гарантирует уплату фиксированного процента, не изменяя его в течение срока действия договора по вкладу. Как известно, по иным вкладам банк имеет право изменять условия хранения средств по вкладу в одностороннем порядке, что в свою очередь не всегда выгодно владельцам.

Пополняемый вклад - это такой вклад в банке (депозит), который предусматривает внесение денежных средств в течение срока вклада, что удобно для ежемесячных накоплений.

Целевые вклады на детей наиболее выгодны с точки зрения доходности. Они принимаются на детей независимо от родственных отношений вносителя денег и выплачиваются по истечении 10 лет хранения вклада и при достижении ребенком возраста 16 лет. По ним выплачивается наибольший по сравнению с другими видами вкладов доход. При этом дополнительные взносы принимаются в любых суммах как наличными деньгами, так и безналичным путем, частичная выдача сумм из вклада не производится.

 

4.2. Общий порядок совершения операций по вкладам в Сбербанке России

 

В учреждениях Сберегательного Банка России действует единый порядок оформления операций. При совершении операций используются единые формы бланков. На бланках в зависимости от характера операций предусмотрено наличие реквизитов. Их заполнение является обязательным. Бланк, заполненный в установленном порядке, подписанный и в необходимых случаях удостоверенный печатью, штампом Сберегательного Банка, является денежным документом, который подтверждает поступление или выдачу указанных в нем сумм.

При оформлении операций по вкладам применяются следующие основные документы: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанция, приходно-расходные ордера, поручение вкладчика на списание

сумм, заявление о переводе вклада, извещение последующему контролю, журналы отосланных и полученных переводов, реестр для записи заявлений о переводе, книга регистрации утраченных Сберегательных книжек и другие учетные документы.

Все совершаемые по вкладу операции отражаются в лицевом счете, который открывается на имя вкладчика и имеет свой номер. Вкладчик на лицевом счете дает образец своей подписи. На лицевом счете есть место для записи вкладчиком доверенности на право распоряжения вкладом его представителями, завещательного распоряжения, условий по условному вкладу. После закрытия лицевого счета его номер другому счету не присваивается. Нумерация лицевых счетов ведется в строго последовательном порядке и раздельно по каждому виду вкладов.

Все лицевые счета в порядке их нумерации по каждому виду вкладов размещаются в картотеках. Картотеки в нерабочее время опечатываются.

Сберегательная книжка - это документ, выдаваемый Сберегательным Банком вкладчику в подтверждение внесенной им во вклад суммы. В ней последовательно отражаются записи приходных и расходных операций. После каждой операции выводится новый остаток вклада. Сберегательная книжка является очным документом, регулирующим отношения Сберегательного Банка и его клиента. К ней должны предъявляться следующие требования: а) она должна быть защищена от подделок и подлогов; б) в книжке должны отмечаться как первоначальный взнос, так и все последующие операции по приему и снятию средств со вклада. Должна обеспечиваться полная идентичность записей с лицевым счетом вкладчика; в) сберегательная книжка выдается немедленно при уплате первого взноса; г) предъявление сберегательной книжки - обязательное условие для осуществления любой операции по вкладу.

Вкладчик всегда имеет информацию о движении средств на его сберегательном счете. Он может получать денежные средства не только в данном учреждении Сберегательного Банка, но и в случае необходимости в других учреждениях банка.

Для банка можно выделить следующие преимущества использования сберегательной книжки: рационализация оборота сбережений, упрощение работы Сберегательного Банка, так как отпадает необходимость каждый раз снова удостоверять личность предъявителя вкладных документов. В случае подлога или другого корыстного преступления сберегательная книжка является вещественным доказательством. Сберегательная книжка выполняет определенную рекламную функцию.

Если сберегательная книжка утрачена, похищена или уничтожена, то порядок признания недействительности сберегательной книжки сводится в банке к следующим операциям. Вкладчик должен представить в учреждение банка заявление. В лицевом счете вкладчика делается отметка о временной приостановке выплат по данному счету. Законному владельцу (прежнему собственнику) выдается дубликат сберегательной книжки.

В практике работы Сберегательного Банка применяются сберегательные книжки нескольких видов, в зависимости от вида вклада, порядка осуществления операции по его приему и выдаче денежных средств со вклада.

По вкладам на текущие счета применяются расчетная и чековая книжки. При переводе вклада между учреждениями Сберегательного Банка применяется бланк перевода установленной формы. Алфавитная карточка служит для наведения справок о номере лицевого счета по фамилии вкладчика. Это может понадобиться в случае утраты сберегательной книжки. Квитанция выдается при приеме дополнительного взноса по вкладу без предъявления сберегательной (расчетной) книжки. Квитанция также должна выдаваться при приеме сберегательной книжки для перевода вклада или внесения наличных денег для перевода их в другое учреждение Сберегательного Банка для зачисления на счет или выплаты их наличными.

Вкладчик составляет и подписывает приходно-расходные ордера. По ним производится оформление операций по вкладам. Извещение последующему контролю используется для сообщения бухгалтерии дополнительных сведений по вкладу: паспортных данных, образцов подписей и т.д. Операционные дневники применяются для записи в хронологическом порядке операций, совершаемых за день.

Сберегательный Банк производит по вкладам граждан следующие операции:

-открывает лицевые счета, они  открываются взносом наличных  денег или безналичным путем;

-принимает дополнительные взносы  наличными деньгами или безналичным  путем;

-выдает суммы из вклада;

-списывает части вклада;

-закрывает счета;

-проводит операции по неподвижным  вкладам;

-выплачивает и переводит вклады  по данным последующего контроля;

-выплачивает вклады на основании  телеграфного подтверждения перевода.

Желающее стать вкладчиком лицо заполняет алфавитную карточку и приходной ордер, в котором указываются вносимая сумма и дата. Контролер Сберегательного Банка на основании этих документов оформляет на имя вкладчика лицевой счет. В лицевом счете вкладчик дает образец своей подписи. В качестве подтверждения сданного вклада вкладчику выдается сберегательная книжка. Контролер в операционный дневник заносит номер счета, фамилию вкладчика, его инициалы и принятую сумму. Кассир принимает от вкладчика деньги, проверяет правильность записей в сберегательной книжке и ордере, подписывает эти записи и выдает сберегательную книжку вкладчику.

Первоначальный взнос на имя вкладчика может сделать другое лицо. Если первоначальный взнос делается на имя несовершеннолетнего, то банк должен располагать образцами

подписей лиц, которые будут распоряжаться вкладом. Если несовершеннолетний вкладчик сам внес вклад, то он дает образец своей подписи. В других случаях банк получает образцы подписей родителей вкладчика (опекунов' или попечителей).

Прием дополнительного взноса. Для пополнения взноса вкладчик вносит сумму, которая оформляется приходным ордером. Контролер получает от вкладчика ордер и сберегательную книжку, по ним находит лицевой счет, сличает реквизиты и при их идентичности вносит в картотеку лицевого счета дату операции, принятую сумму, остаток вклада, сумму начисленных по вкладу до конца года процентов и их остаток. Также, как и при приеме первоначального взноса, делаются чаписи в сберегательной книжке, ордере и операционном дневнике. Если остатки вклада по сберегательной книжке и карточке лицевого счета не совпадают, то контролер должен сообщить об этом заведующему филиалом банка или главному бухгалтеру. На основании их разрешения он может произвести очередную операцию.

Если вкладчик или лицо, делающее дополнительный износ на имя этого вкладчика, не представляет сберегательную книжку, то контролер выписывает квитанцию в подтверждение принятой суммы. Она приобщается к приходному ордеру. В лицевом счете делается пометка: "Принято под квитанцию №...". В сберегательную книжку сумма вписывается при первом ее предъявлении.

Выплата вклада. Без предъявления сберегательной книжки операция по выдаче вклада не выполняется. Для получения части вклада вкладчик заполняет расходный ордер. Контролер проверяет соответствие остатка вклада в лицевом счете и сберегательной книжке, сличает подпись вкладчика на расходном ордере с ее образцом на лицевом счете.