Операции по кредитованию юридических лиц, их оформление, учет и совершенствование (долгосрочное кредитование)

1. Теоретические основы  долгосрочного кредитования  юридических лиц

    1.1 Необходимость и  сущность кредита

    Как экономическая категория кредит представляет собой совокупность определенных экономических отношений. В практической экономической деятельности кредит представляет собой передачу во временное пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме. При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна независимо от специфики его проявления, всегда сохраняет черты, присущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита. С этих позиций кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитодателем и кредитополучателем по поводу возвратного движения стоимости.

    Кредитодатель - это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное  пользование. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных  средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов в настоящее время могут выступать предприятия, акционерные общества, частные фирмы, страховые и инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, государства и т.д. Целью предоставления кредита является главным образом получение прибыли в виде ссудного процента по кредиту. В связи с этим кредитодатель заинтересован в эффективном использовании кредитных средств. Кроме того, производительное использование кредита гарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либо собственностью кредитодателя, либо привлеченными им средствами, подлежащими возврату действительным собственникам.

    Кредитополучатель - субъект кредитного отношения, получающий кредит. Кредитополучателями могут  быть юридические и физические лица, испытывающие недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д.

    Сущность  кредита выступает в его трех функциях:

    1) распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

    2) создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

    3) осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

    Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закреплением производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений. [25, с.67-69].

    Объективная необходимость кредита для обеспечения непрерывности производства кредитополучателя и сохранение кредитодателем прав собственности на кредитные средства предопределяют экономическую зависимость кредитополучателя от кредитодателя. На современном этапе развития экономики эта зависимость носит устойчивый, постоянный характер и определяет необходимость безусловного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возвращению кредита и уплате процента. В противном случае он станет нежелательным партнером для кредитодателя и будет испытывать значительные трудности в получении кредита. Указанная зависимость не означает в то же время, что место кредитополучателя в кредитной сделке менее значимо, чем место кредитодателя. Они выступают как равноправные стороны кредитной сделки, от совпадения целей и интересов которых в одинаковой мере зависит возникновение кредитного отношения. [7,с.22]

    В современных условиях особое значение приобретает принцип рационального  кредитования, требующий надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, степени риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. [19, c.167-168]

    Коммерческий  характер деятельности банков обуславливает  особенности их кредитной политики. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности деятельности банков, банковские кредиты являются платными. Банки как торговые организации размещают свои ресурсы в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков доход от кредитной деятельности является основополагающим. [20, c.110]

    Основная  цель кредитной политики – создание качественного и прибыльного  кредитного портфеля, освоение наиболее безопасных и при этом доходных сегментов кредитного рынка. В данном документе определены параметры развития кредитного дела на текущий год по формам собственности заемщиков, отраслевым признакам, целевым направлениям, названы количественные ориентиры результатов кредитной деятельности банка. Существенным новшеством является предусмотренное право определения лимита кредитной задолженности для отдельных кредитополучателей. Значительное место отведено вопросу управления кредитными рисками при формировании активов. [21, с.6-7]

      Таким образом, приоритетными направлениями кредитования для ОАО «Белвнешэкономбанк» являются сферы производственной деятельности, обеспечивающие реализацию государственных программ, оказание кредитной поддержки реальному сектору экономики страны, поэтому особое место в кредитной политике занимают кредитные взаимоотношения с юридическими лицами.

    Определяющими факторами при принятии решений  о кредитовании остаются эффективность  бизнеса клиента, рентабельность финансируемого проекта. Процентные ставки по кредитам должны обеспечивать рентабельную работу банка и соответствовать параметрам денежно-кредитной политики Национального банка Республики Беларусь. [16, с. 8-9] 

1.2 Понятие долгосрочного кредитования юридических лиц

    При осуществлении долгосрочного кредитования банки руководствуются в своей  деятельности Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, уставом самого банка, а также другими законодательными и нормативными правовыми актами, регламентирующими данный вопрос.

    Как правило, в банке применяется  специально разработанный внутренний нормативный документ, который регулирует отношения, возникающие между банком и юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по предоставлению и сопровождению долгосрочных кредитов. При организации кредитных отношений банк в обязательном порядке следует рекомендациям и предписаниям текущей кредитной политики, им разрабатываемым.

    Банк, располагающий крупным уставным капиталом, может предоставлять  долгосрочные кредиты. К долгосрочным кредитам относятся кредиты, сроки, погашения которых превышают 12 месяцев. Они обслуживают потребности в средствах, для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств. Это более рискованные кредиты, поэтому банк идет на долгосрочное кредитование, при разработке кредитной политики исходя из собственных соображений:

• удержать отрасль как клиента;
• получить дополнительную прибыль.

    Долгосрочное  кредитование субъектов хозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования:

    • платности;

    • срочности возвращаемых кредитных ресурсов;

    • дифференциированности;

    • обеспеченности.

    Принцип платности предполагает, что заемщик  должен внести кредитору определенную плату за временное заимствование у него денежных средств для своих нужд. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельности банков осуществляется через определение и установление процентных ставок по кредитным договорам.

    С переходом на рыночные условия хозяйствования принцип срочности является одним  из основных при проведении активных операций, от соблюдения которого зависят нормальное обеспечение народного хозяйства денежными средствами, и, как следствие, объем и темпы роста общественного производства. Данный принцип определяет также ликвидность самого кредитного учреждения.

    Принцип дифференциированности при решении банков о кредитовании субъектов хозяйствования предполагает исходить из народнохозяйственной значимости объекта кредитования, экономического состояния заемщика, определяемых на основании показателей его платежеспособности. Платежеспособность заемщика определяется банками до заключения кредитного договора, что позволяет в некоторой степени избежать риска невозврата кредитных ресурсов.

    Принцип обеспеченности означает, что для  обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого или недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты за пользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика. Использование всей совокупности принципов банковского кредитования позволяет согласовывать общегосударственные интересы с интересами субъектов хозяйствования в рыночных условиях функционирования, в том числе учитывать стремление банков к получению максимально возможной прибыли от обслуживания денежного рынка. [1, с. 61-71]

    Объектами долгосрочного кредитования могут  быть:

• капитальные вложения предприятий на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению производственного и социального назначения;
• приобретение техники, оборудования, транспортных средств и зданий;
• создание совместных предприятий.

    Долгосрочные  кредиты выгодны мелким и крупным предприятиям. Кредитополучатель может использовать долгосрочный кредит, планируя погасить его через несколько лет за счет реализации займа, выигрывая на разнице процентных ставок.

    К целям долгосрочного кредитования относятся:

• приобретение оборудования, необходимого для технического перевооружения, модернизации, расширения существующего и создания нового производства;
• выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкцией или техническим перевооружением промышленных объектов;
• строительство жилья всех типов, торговых, офисных, многофункциональных комплексов, объектов сферы здравоохранения, образования, искусства;
• проекты в области дорожного строительства;
• разработка месторождений полезных ископаемых с целью их коммерческой эксплуатации;
• приобретение объектов недвижимости формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;
• возмещение ранее понесенных заемщиком затрат.

    Долгосрочное  кредитование осуществляется на основании:

• кредитного договора;
• договора об открытии не возобновляемой кредитной линии; генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

    Кредитный договор заключается с кредитополучателем при условии единовременного зачисления суммы кредита на расчетный или текущий валютный счет заемщика.

    Банк  не принимает к кредитованию убыточные, низкорентабельные и некоммерческие проекты.

    Выдача  долгосрочных кредитов может производиться единовременно или поэтапно по мере выполнения строительно-монтажных работ. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов зависят от следующих факторов:

• окупаемость затрат;
• платежеспособность, финансовое состояние и другие показатели заемщика;
• кредитный риск;
• необходимость ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов;
• другие факторы.

    Банк  осуществляет наблюдения за ходом строительства  и целевым использованием ссуды. В случае нарушения договорных отношений  банк применяет экономические санкции.