Операции по кредитованию юридических лиц, их оформление, учет и совершенствование (долгосрочное кредитование)

    4 Основные направления совершенствования процесса долгосрочного кредитования юридических лиц в ОАО «Белвнешэкономбанк» 

    Негативные  тенденции в развитии экономики  страны, спад производства,  низкая кредитная окупаемость финансируемых  долгосрочных производственных проектов оказали отрицательное влияние на устойчивость финансового положения банков [23, с. 7].

    Отсутствие  на этапе становления банковской системы Республики Беларусь законодательно закрепленной ответственности кредитополучателей за возврат кредитов, неадаптация банков к постгиперинфляционной ситуации явились дополнительными факторами, обострившими противоречие между требованиями ликвидности и желаемой прибыльности активных банковских операций.

    Однако  имеется ряд недостатков в  организации работы самих банков, в первую очередь, несоблюдение основных принципов кредитования: обеспеченность, целевого использования и возвратности полученных кредитов. [22, с. 16].

    В первую очередь банки должны более  серьезно относиться к оценке финансового  состояния кредитополучателя. Анализ кредитоспособности позволяет на ранней стадии кредитного процесса до выдачи кредита спрогнозировать риск и практически полностью предотвратить всевозможные потери. Следует отметить, что существующие методики определения кредитоспособности основываются на анализе бухгалтерского баланса заемщика, однако совокупность данных расчетов не всегда отражает действительную ситуацию финансового положения.

    Как уже говорилось, одним из способов управления кредитным риском является привлечение достаточного обеспечения. Однако, анализ эффективности действия существующих форм обеспечения возврата кредита свидетельствует о наличии некоторых недостатков в порядке их оформления, что в свою очередь сказывается на конечном результате работы банка [15, с.117].

    К основным недостаткам можно отнести:

    - допускаемые случаи формального  оформления договоров залога - особенно  при оформлении залога товаров  в обороте при заключении кредитных  договоров с торговыми организациями,  кредитование которых осуществляется  в рамках возобновляемой кредитной линии.

    - не прорабатывается до конца  вопрос о собственнике имущества.  Имеют место случаи заключения  договора залога с арендатором,  а не собственником имущества.

    - в залог, в особенности у  государственных предприятий, принимаются  товары, числящиеся длительное время на балансе предприятия как готовая продукция, без изучения кредитными работниками возможных перспектив реализации данной продукции, что приводит к тому, что в залог принимаются неходовые товары, реализация которых носит проблематичный характер. Тоже относится к оформлению в залог основных средств, которые принимаются в залог без учета их фактического состояния, морального износа.

    Кроме того, товары оформляются в залог  в размере стопроцентной оценки их балансовой стоимости, в то время как мировая практика допускает принятие в обеспечение исполнения обязательств по кредитам готовую продукцию с применением коэффициентов 0,5- 0,8 по отношению к их балансовой стоимости.

    Все это приводит к тому, что в случае возникшей необходимости банк не может реализовать залоговое право для удовлетворения своих интересов.

    Имеющаяся практика реализации банком имущества, принятого в залог в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам показывает, что в настоящее время наиболее успешно производится реализация залога товарно-материальных ценностей путем заключения трехсторонних договоров уступки требований. Также сравнительно легко реализуются транспортные средства. В то же время существует ряд сложностей, обусловленных несовершенным залоговым законодательством. Так, возникают трудности с оформлением залога земли и строений [13, с. 8].

    Кроме залоговых обязательств в настоящее  время в учреждениях банков в  качестве обеспечения гарантий возврата стали широко применяться гарантийные  обязательства, которые можно считать  достаточно эффективной формой обеспечения  по кредитному договору. Необходимо отметить, что при выдаче кредитов под гарантию третьих лиц на первом месте по надежности стоит банковская гарантия. Основным недостатком в организации работы банков с гарантиями является недостаточно тщательная проверка банком платежеспособности и надежности гаранта.

    В целях недопущения перечисленных  недостатков банкам необходимо:

    - при оформлении залоговых обязательств  в первоочередном порядке принимать  в залог ликвидные основные  средства субъектов хозяйствования.

    - обеспечивать проверку имущества,  передаваемого в залог как в момент оформления кредита, так и в период срока действия кредитного договора;

    - при оценке принимаемого залога  подходить к стоимости имущества  реально, применяя в отдельных  случаях поправочные коэффициенты  к балансовой стоимости имущества с учетом его физического и морального износа, спроса на потребительском рынке;

    - учитывая, что стоимость заложенного  имущества может быть подвержена  значительным колебаниям в течение  периода кредитования, банк должен  предусматривать в кредитном  договоре условия, позволяющие ему оставить за собой право потребовать от заемщика дополнительное обеспечение в случае, если стоимость предоставленного обеспечения снизилась.

    Банк  должен помнить, что обеспечение  само по себе не является заменой возвращения  кредита, но по сути дела оно является единственным, к чему может прибегнуть банк, если в ходе реализации коммерческой операции возникают непредвиденные трудности, осложняющие полный или частичный возврат кредита заемщиком [4, с. 9].

    Кроме того, чтобы обеспечит возвратность кредитов, улучшить практику кредитования, банки должны соблюдать требование Национального банка Республики Беларусь о максимальном размере риска на одного заемщика (не более 25% собственного капитала банка) [9, с. 11].

    Немаловажным  методом управления кредитным риском является осуществление кредитного контроля за предоставленным кредитом, в понятие которого входят контроль за соблюдением всех условий предоставления соответствующего кредита (получение и соответствующее оформление обеспечения, выполнение заемщиком всех необходимых действий, предшествующих фактическому получению кредита), контроль за ходом осуществления самой кредитной операции (использование кредита, своевременная уплата процентов, контроль за состоянием обеспечения), контроль за погашением кредита, высвобождением обеспечения. Однако, в организации банком текущего контроля за предоставленным кредитом имеется ряд недостатков. Так, не всегда обеспечивается контроль за целевым использованием выданных кредитов, не контролируется движение оплаченных за счет кредита ценностей.

    Чтобы избежать значительных убытков от сомнительных долгов, банку следует в полном объеме формировать резерв на возможные потери по сомнительным долгам, который представляет собой зарезервированную сумму прибыли ожидаемых в будущем убытков. При этом банк должен ежеквартально производить анализ собственного кредитного портфеля, что позволяет определить реальную стоимость кредитного портфеля банка и обеспечить своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков. [23, с. 429].

    Таким образом, применение вышеназванных мероприятий должно усовершенствовать практику кредитования в белорусских коммерческих банках, что позволит повысить общую ликвидность и устойчивость функционирования банковской системы.