Оптимизация налоговых платежей ОАО «Стройкерамика»

 

 

Из таблицы следует, что обязательства предприятия  перед внебюджетными фондами  РФ при применении упрощенной системы  налогообложения уменьшаются 79%.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 Сравнительный анализ общей системы налогообложения и УСН

Значение показателей	Значения показателей		Сравнительный анализ
	Объект налогообложения
	УСН	Общая система налогообложения	Абсолютное отклонение	Темп прироста (%)
2007
Сумма полученных доходов	17220000	17220000
Сумма произведенных расходов	12110000	12110000
Ставка налога (%)	15	20
Сумма исчисленного налога	766500	1226400	209 878	60
Сумма ЕСН	214008	377015	79 988	79
ИТОГО налогов к уплате	980508	1247208	196 513	67
2008
Сумма полученных доходов	11343000	11343000
Сумма произведенных расходов	8718000	8718000
Ставка налога (%)	15	24
Сумма исчисленного налога	393750	630000	92	60
Сумма ЕСН	151944	282182	79 473	79
ИТОГО налогов к уплате	842525	555695	79 565	79

 

Исходя из данных таблицы, можно сказать, чо ООО « Стройкерамика» выбрала наиболее оптимальный вариант налогообложения, выбрав УСН.

Следовательно, ОАО «Стройкерамика» целесообразно применять упрощенную систему налогообложения по ставке 15%. УСН позволяет снизить налоговое бремя на организацию, высвободить часть финансовых ресурсов для улучшения финансового состояния предприятия.

Еще одним плюсом будет  то, что в связи с применением  данной модели налогообложения у  предприятия сократятся обязанности  перед внебюджетными фондами.

Исходя из выше перечисленного следует, что ОАО «Стройкерамика» необходимо провести мероприятия налогового планирования и оптимизации, но это потребует от организации дополнительной квалификации и серьезного подхода, так как ошибки в ведении налогового учета могут вызвать дополнительные расходы предприятия в виде штрафов и пени.

 

3.2. Предложения  по оптимизации налоговых платежей  в организации.

Оптимизация налогообложения  – это наилучшее решение для  предприятий для выхода из затруднительных  ситуаций. Налоговая оптимизация крайне эффективна, особенно в нестабильные, критические периоды производственно-экономической деятельности организаций и их продвижения на рынке.

Рассмотрев финансово-хозяйственную  деятельность ООО «Маритекс», и проанализировав  налоговую нагрузку на данную организацию можно вынести следующие предложения по оптимизации налоговых платежей:

• Оптимизация земельного налога.

Сумма замельного налога, уплачиваемого организацией является стабильной на протяжении двух последних лет – 16805 руб.

В качестве оптимизации земельного налога можно предложить организации арендовать дополнительные земельные участки под складские помещения.

• Оптимизация упрощенной системы налогообложения.

ООО « Стройкерамика» получает максимальную выгоду от использования упрощенной системы налогообложения.

Организацией выбран наиболее оптимальный объект налогообложения (доходы), что позволяет ООО « Стройкерамика» уплачивать меньшую сумму налога.  Кроме того, занижение дохода позволит предприятию сэкономить на едином налоге.

 

Заключение

Результаты налогового анализа показали, что наибольший удельный вес в общей совокупности налоговых платежей на анализируемом предприятии занимает транспортный налог – 45,4%. Это связано с тем, что в своей деятельности организация использует грузовые автомобили и иные транспортные средства, которых на балансе организации .

Определены основные принципы и методы налогового планирования, что позволяет избежать ошибок при  налогообложении, а также оптимизировать сумму уплачиваемых налогов и  избежать экономического ущерба, связанного с выплатой штрафов в пользу государства.

Выявлено, что налоговое  планирование подразумевает оптимизацию  налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых  платежей, организацию системы налогообложения  для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений, а также, что обоснованный выбор учетной политики позволяет организации законным путем оптимизировать налоговые платежи.

  Таким образом, регулярное осуществление налогового планирования на предприятии позволит провести оптимизацию налогообложения и достичь наилучших результатов финансово-экономической деятельности ОАО

« Стройкерамика».

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 19.05.2010).
3. Петров А.В. Налоговая экономия. Реальные решения. – М.: «Бератор - Паблишинг, 2009.
4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009.
5. Крутякова Т, Мошкович М.Г. Упрощёнка 2008. Переход. Применение. Возврат. – М.: АйСи Групп, 2008.
6. Бухгалтерский учет в малом предпринимательстве: Учебник / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. – М.: «Финансы и статистика», 2002
7. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск, ООО «Новое знание», 2000.
8. Налоги и налогообложение: учебное пособие/под общей редакцией Д.И. Ряховского - М.: Эксмо, 2006, - (Высшее экономическое образование).