Организация бухгалтерского учета в ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2012 в 11:36, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета. Рассмотрен весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе примера предприятия ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение».
Целями данной работы являются:
- моделирование хозяйственной деятельности организации;
- ведение бухгалтерского учета, отражение операций по аналитическим и синтетическим счетам;
- составление бухгалтерской отчетности.

Содержание работы

Введение………………………………….…………….…...………………………5
1. Описание организации бухгалтерского учета ..…………………….....……..7
2. Учетная политика организации …………………….…………….…...………10
3. Баланс на начало периода..……...……......………………………….…..……14
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период.........…18
5. Аналитические данные………………………………………...……..………..21
5.1 Расчет суммы амортизации… ……………………………………………21
5.2 Расчёт фактической себестоимости продукции………………………….22
5.2 Аналитические ведомости к счетам синтетического учета…...………..23
6. Главная книга…………………………………………………………………..26
7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………...…......30
8. Баланс на конец периода………………………………………………….......32
9. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….35
Список литературы………………………….………………………..….……....37

Скачать архив (108.12 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая эуп 337 №2.doc

— 746.00 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 7. Расшифровка статьи  «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62) (дебиторская задолженность)

 

№

Контрагент

Сумма долга, руб.

1

ООО «ВАЗ»

3000000

2

ООО»Лада»

4000000

3

ООО «Автосервис»

4620000

 

Итого:

11620000


 

Таблица 8. Расшифровка статьи  «Расчеты по налогам и сборам» (68)

 

№

Наименование

Сумма долга, тыс. руб.

1

НДС

2376

 

Итого:

2376


 

Таблица 9. Расшифровка статьи  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»(69)

 

 

 

№

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет (6%)

2000

2

Пенсионный фонд (14%)

500

3

Фонд социального страхования (2,9%)

500

4

Фонд медицинского страхования, в  т.ч.

территориальный (2%)

федеральный  (1,1%) 

1000

 

 

Итого:

4000


 

Таблица 10.  Расшифровка статьи  «Расчеты с персоналом по оплате труда» (70) (кредиторская задолженность)

 

№

ФИО подотч. лица

Профессия

Сумма, тыс. руб.

1

Богданов  В.Н.

Мастер

1500

2

Смирнов Д.Ф.

Фрезеровщик

500

3

Копейкин Л.Р.

Водитель

812

 

Итого:

  

2812


 

Таблица 11.  Расшифровка статьи  «Расчеты с  подотчетными лицами» (71)

(дебиторская задолженность)

 

№

ФИО подотч. лица

Профессия

Сумма, руб.

1

Васильев В.Н.

Конструктор

1411

2

Васюткин Д.Ф.

Водитель

3500

3

Колесников Л.Р.

Мастер

5600

4

Голованов Б.С.

Рабочий цеха №1

4600

 

Итого:

  

15111


 

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.

 

№

Дата

Содержание хозяйственных  операций

Д

К

Сумма, руб.

частная

общая

1
01.03.09
Поступило от СУ-820
-железо 55 т по 2100 руб,
НДС (18%)

-пластмасса 10 т по 16700

НДС(18%)

 

10

19

10

19

 

60

60

60

60

 

115500

20790

167000

30060

 

 

136290

 

197060

2
01.03.09
Поступило от ЗАО «Строитель»
-железо 320 т по 2070 руб,
НДС (18%)

-пластмасса 15 т по 16550

НДС(18%)

 

10

19

10

19

 

60

60

60

60

 

    662400

119232

248250

44685

 

 

781632

 

292935

3
02.03.09
Поступило от ОАО «Техника»
-железо 200 т по 1950 руб,
НДС (18%)

-пластмасса 6 т по 16470

НДС(18%)

 

10

19

10

19

 

60

60

60

60

 

390000

70200

98820

17787,6

 

 

460200

 

116608

4
02.03.09
Поступило от ЗАО «Строитель»
- болгарка 1 шт по 12000 руб, 
НДС (18%)

- спецодежда 5 шт по 3000

НДС (18%)

 

10

19

10

19

 

60

60

60

60

 

12000

2160

15000

2700

 

 

14160

 

17700

5

03.03.09

Начислена амортизация основных средств

1) на нужды  управления:

     - электронные весы

-  холодильник

2) на нужды цеха:

     - стол рабочий

     -  здание цеха № 1

      -  кондиционер

 

 

26

26

 

25

25

25

 

 

02

02

 

02

02

02

 

 

4520,8

729,2

 

27083,3

31667

4500

 

 

 

5250

 

 

 

63250,3

6

04.03.09

Отгружена ООО «ВАЗ» ГП

А- 3 шт по  цене 2499 рублей + НДС

(1,18*3*2499=8846,4)

В т.ч. НДС (18%)

 

 

62

90

 

 

90

68/1

 

 

8846,4

1349,4

  

7

04.03.09

Отгружена ООО «Лада»

Б- 2 шт по  цене 3190 рублей + НДС

(1,18*2*3190=7528,4)

В т.ч. НДС(18%)

 

 

62

90

 

 

90

68/1

 

 

7528,4

1148,4

  

8

05.03.09

Отгружена ООО «Автосервис»

В- 2 шт по цене 2690 рублей + НДС

(1,18*2*2690=6348,4)

В т.ч. НДС(18%)

 

 

62

90

 

 

90

68/1

 

 

6348,4

968,4

  

9

06.03.09

Списана себестоимость отгруженной продукции

90

43/А

43/Б

43/В

2000

3000

4000

 

9000

 

10

 

07.03.09

 

Поступили деньги за отгруженную ГП в прошлом периоде от

-  ООО «ВАЗ»

-  ООО «Лада»

Итого:

 

 

 

51

51

 

 

 

62

62

 

 

 

684052

426879

 

 

 

 

 

1110931

11

09.03.09

Погашена кредиторская задолженность  перед:

- СУ-820

- ЗАО «Строитель»

 

 

60

60

 

 

51

51

 

 

680000

450200

 

 

 

1130200

12

09.03.09

Поступил аванс от покупателя ООО «Автосервис»

Начислен НДС (18%) с полученного  аванса

 

51

62

 

62

68/1

 

700000

106779,66

  

13

10.03.09

Отпущены материалы на нужды  цеха:

  1. болгарка– 1 шт по 12000 руб,
  2. спецодежда 5 шт по 3000 руб.

 

25

25

 

10

10

 

12000

15000

 

 

27000

14

11.03.09

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

А:    резина-  470 кг  (расчет)

        чугун- 2 т по 74 руб,

        сталь- 5 т по 30000 руб.                                                                       

 

 

20/1

20/1

20/1

 

 

10

10

10

 

 

971200

148

150000

 

 

 

 

1121348

15

11.03.09

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б:    пластмасса  -  1,2 т по 11500 руб,

        сталь- 65 кг по 26 руб,

        железо- 300 т (расчет)  

        резина 1,9 т по 22000 руб,

        дерево 2 т (расчет)                                                                

 

 

20/2

20/2

20/2

20/2

20/2

 

 

10

10

10

10

10

 

 

13800

1690

1400100

41800

99920

 

 

 

 

 

 

1557310

16

12.03.09

Отпущены со склада в  производство материалы на изготовление:

В:    сталь 50 кг (расчет)

 

 

20/3

 

 

10

 

 

414192

 

 

414192

17

13.03.09

Выдано из кассы под отчет  работнику предприятия на хозяйственные расходы

71

50

  

4600

18

13.03.09

Израсходовано подотчетным лицом  на общехозяйственные нужды

26

71

  

4200

19

14.03.09

Сдан в кассу остаток подотчетной  суммы

50

71

  

400

20

14.03.09

Поступил узел двигателя для  бухгалтерии от ОАО «Техника»

НДС(18%)

 

07

19

 

60

60

 

35000

6300

 

 

41300

21

15.03.09

Сдан в ремонт узел двигателя

08

07

  

35000

22

16.03.09

Приняты расходы по ремонту узла двигателя от ОАО «Техника»

НДС(18%)

 

08

19

 

60

60

 

1300

234

 

 

1534

23

16.03.09

Узел двигателя введен в эксплуатацию

(по фактическим расходам 35000+1300)

01

08

  

36300

24

17.03.09

С расчетного счета произведена оплата ЗАО «Строитель» за узел двигателя с учетом стоимости ремонта  

 

60

 

51

 

 

42834

25

17.03.09

Начислена з/п основного производства

за изготовление                       

 А

 Б

 В

Итого:

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

70

70

70

 

 

180000

102000

115000

397000

 

 

 

 

 

26

18.03.09

Из заработной платы работников удержан НДФЛ  в размере 13%

 

70

 

68/2

 

51610

  

27

18.03.09

Перечислен  НДФЛ в бюджет

68/2

51

51610

  

28

20.03.09

Произведены расходы заказчику ООО «ВАЗ»

в т.ч. НДС 

 

62

91

 

91

68

 

158000

24101,7

  

29

22.03.09

1)Списаны  командировочные расходы по авансовому  отчету конструктора Васильева В.Н.

2) Списаны расходы по авансовому  отчету водителя Васюткина Д.Ф.

 

26

 

25

 

71

 

71

 

1411

 

3500

  

30

23.03.09

Закрывается счет общецеховых расходов.

Затраты списываются пропорционально  заработной плате основных рабочих по выполнению (А-180000,Б-102000,В-115000)

Итого:397000, об.Д25/цех.=93750,3

180000/397000=0,453;

0,453*93750,3=42506,43;

102000/397000=0,257;

0,257*93750,3=24086,98

115000/397000=0,29

0,29*93750,3=27156,89

Итого:

 

 

 

 

 

 

20/А

 

20/Б

 

20/В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

25

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42506,43

 

24086,98

 

27156,89

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

93750,3

31

23.03.09

Закрывается счёт общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам:

- на изделие А

- на изделие Б

- на изделие В

Итого:

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

 

26

26

26

 

 

 

4920,033

2791,277

3149,69

 

 

 

 

 

 

10861

32

24.03.09

На склад поступила  готовая продукция по фактической  с/с

- А: 3 шт по 1000 руб.

- Б:  4 шт по 1000 руб.

- В:  2 шт по 2000 руб.

 

 

43

43

43

 

 

20/1

20/2

20/3

 

 

3000

4000

4000

 

 

 

 

11000

33

27.03.09

Выявлен финансовый результат (прибыль  от продаж готовой продукции)

90

99

10257

  

34

27.03.09

Возмещение из бюджета НДС

68/1

19

314148,6

  

 

 

 

 

 

5. Аналитические данные

 

5.1 Расчет сумм амортизационных отчислений за декабрь 2009 г. 

 

Линейным методом:

A=S∙NA, где

A – величина амортизационных отчислений;

S – первоначальная стоимость объекта основных средств;

NA – норма амортизации.

Данным способом рассчитывается амортизация станков и  здания цеха.

 

Таблица12 . Расчёт суммы амортизационных отчислений за декабрь 2007 г.

 

№

Наименование

Первоначальная стоимость, руб.

Срок использования

Норма, %

Сумма начисленной амортизации  в месяц, руб

Сумма начисленной амортизации  в год, руб

Накопленная

аморти-

зация

Остаточная

ст-ть, руб.

 

1

Станок шлифовальный

17000

4

25

354,16

4250

4250

12750

2

  

  17000

4

25

354,16

4250

8500

8500

3

  

17000

4

25

354,16

4250

12750

4250

4

  

17000

4

25

354,16

4250

17000

0

1

Станок фрезерный

18500

4

25

38541,6

4625

4625

13875

2

  

18500

4

25

385,41

4625

9250

9250

3

  

18500

4

25

385,41

4625

13875

4625

4

  

18500

4

25

385,41

4625

18500

0

1

Станок сверлильный

22000

4

25

458,33

5500

5500

16500

2

  

22000

4

25

458,33

5500

11000

11000

3

  

22000

4

25

458,33

5500

16500

5500

4

  

22000

4

25

458,33

5500

22000

0

1

Здание цеха

30000

4

25

625

7500

7500

22500

2

  

30000

4

25

625

   7500

15000

15000

3

  

30000

4

25

625

7500

22500

7500

4

  

30000

4

25

625

7500

30000

0

1

Станок токарно-винторезный

15000

4

25

312,5

3750

3750

11250

2

  

15000

4

25

312,5

3750

7500

    7500

3

  

15000

4

25

312,5

3750

11250

3750

4

  

15000

4

25

312,5

3750

15000

0


 

 

Способом уменьшаемого остатка:

A=Sост∙ NA, где

Sост – остаточная стоимость объекта ОС.

 

Таблица 13. Расчет сумм амортизационных отчислений за декабрь 2009 г. 

 

№

Наименование

Первоначальная стоимость, руб.

Срок использования

Норма, %

Сумма начисленной амортизации в месяц, руб

Сумма начисленной амортизации в год, руб

Накопленная

аморти-

зация

Остаточная

Стоимость, руб.

 

1

Станок шлифовальный

17000

4

25

354,16

4250

4250

12750

2

  

17000

4

25

266

3188

7438

9562

3

  

17000

4

25

199

2391

9829

7171

1

Станок фрезерный

18500

4

25

38541,6

4625

4625

18500

2

  

18500

4

25

385

4625

9250

13875

3

  

18500

4

25

289

3469

12719

5781

1

Станок сверлильный

22000

4

25

458,33

5500

5500

16500

2

  

22000

4

25

344

4125

9625

12375

3

  

22000

4

25

258

3094

12719

9281


 

По сумме чисел лет  срока полезного использования:

A= (S∙кол-во лет, ост. до конца эксплуатации)/сумма чисел лет

 

Таблица 14. Расчет сумм амортизационных отчислений за декабрь 2009 г.

 

 

№

 

Наименова-

ние ОС

Перво-началь-ная стои-мость, руб

Оста-точная стои-мость, руб.

Срок полез-ного ис-поль-зования

Кол-во лет до конца эксплу-атации

Сумма амор-тизации в год

Сумма амор-тизации в месяц

1

Ст.шлиф.

17000

13600

4

2

3400

283

   

17000

9520

4

3

4080

340

2

Здание цеха

30000

96000

4

3

34500

2875

   

30000

22000

5

4

8000

667


 

5.2.  Расчет фактической себестоимости единицы продукции.

 

А:  Об.К20/А(затраты на выпуск продукции А) = СнД20/А(НЗП на начало месяца продукция А) + Об.Д20/А(затраты за месяц на продукцию А) - СкД20/А(НЗП на конец месяца продукция А)

                 Об.К20/А = 3000 

Всего выпущено продукции  А: 3 шт

                Факт.с/с ед. продукции А = 3000/ 3 = 1000 руб.

 

Б:   Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

                    Об.К20/Б = 4000

Всего выпущено продукции  Б: 4 шт.

                 Факт.с/с ед. продукции Б = 4000/ 4 = 1000 руб.

 

В:    Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

                     Об.К20/В =4000

Всего выпущено продукции  В: 2 шт

                  Факт.с/с ед. продукции В = 4000 /2 = 2000 руб.

 

5.3 Аналитические ведомости к счетам синтетического учета

Таблица 15.  Оборотно-сальдовая ведомость по счету “Материалы”

 

№п/п

Наиме-нование  матери-алов)

Ед. изм.

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д

К

     

к-во

Це-на, руб

сумма, руб.

к-во

Це-на, руб

сумма, руб.

к-во

Це-на, руб

сумма, руб.

к-во

Це-на, руб

сумма, руб.

1

Железо

т

10

500000

3000000

575

2040

1173000

6

20590

123540

579

25295

2398699

2

Сталь

т

7

320000

2240000

      

6,065

35000

212275

0,935

33500

31323

3

Чугун

т

6

185000

1110000

      

2

74

148

4

92537

3701148

4

Пластмасса

т

7

150000

1050000

31

50821

1575470

1,2

115000

138000

36,8

132500

4876000

5

Резина

т

3

200000

600000

      

2,37

220000

521400

0,63

210000

132300

6

Дерево

т

4

251000

1004000

      

2

262500

525000

2

308000

616000

 

Итого

      

9004000

    

2748470

    

3436902

    

11752470

Информация о работе Организация бухгалтерского учета в ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение»