Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2012 в 11:36, курсовая работа
В данной курсовой работе отражены все основные функции и задачи бухгалтерского учета. Рассмотрен весь кругооборот средств предприятия, источников их формирования и хозяйственные процессы на основе примера предприятия ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение».
Целями данной работы являются:
- моделирование хозяйственной деятельности организации;
- ведение бухгалтерского учета, отражение операций по аналитическим и синтетическим счетам;
- составление бухгалтерской отчетности.
Введение………………………………….…………….…...………………………5
1. Описание организации бухгалтерского учета ..…………………….....……..7
2. Учетная политика организации …………………….…………….…...………10
3. Баланс на начало периода..……...……......………………………….…..……14
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период.........…18
5. Аналитические данные………………………………………...……..………..21
5.1 Расчет суммы амортизации… ……………………………………………21
5.2 Расчёт фактической себестоимости продукции………………………….22
5.2 Аналитические ведомости к счетам синтетического учета…...………..23
6. Главная книга…………………………………………………………………..26
7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………...…......30
8. Баланс на конец периода………………………………………………….......32
9. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……….35
Список литературы………………………….………………………..….……....37
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 « Готовая продукция»
Таблица 16. Оборотно-сальдовая ведомость по счету “Готовая продукция”
№п/п |
Наиме-нование готовой продукции |
Ед. изм. |
Остаток на начало месяца |
Обороты за отчетный месяц |
Остаток на конец месяца | |||||||||
Д |
К | |||||||||||||
к-во |
Факт. себ, руб |
сумма, руб. |
к-во |
Факт.себ, руб |
сумма, руб. |
к-во |
Факт.себ, руб |
сумма, руб. |
к-во |
Факт.себ, руб |
сумма, руб. | |||
1 |
Двигатель АЛ-31 Ф |
шт |
3 |
1000 |
3000 |
3 |
1000 |
3000 |
1 |
12000 |
12000 |
1 |
250 |
250 |
2 |
Двигатель АЛ-31 ФП |
шт |
4 |
1000 |
4000 |
4 |
1000 |
4000 |
3 |
1000 |
3000 |
1 |
500 |
500 |
3 |
Узел вертолётной техники |
шт |
2 |
2000 |
4000 |
2 |
1000 |
2000 |
3 |
2000 |
6000 |
1 |
250 |
250 |
Итого: |
11000 |
11000 |
9000 |
13000 | ||||||||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 16. Оборотно-сальдовая ведомость по счету “Расчеты с подотчетными лицами”
Подотчетные лица |
Остаток на 01.01.07г. |
Обороты за месяц |
Остаток на 01.02.07г. | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
1. Васильев В.Н, Конструктор |
1411 |
1411 |
||||
2. Васюткин Д.Ф. Водитель |
3500 |
3500 |
||||
3. Колесников Л.Р. Мастер цеха №1 |
5600 |
400 |
5200 |
|||
4. Бонарев У.Ф. Арматурщик |
4600 |
4200 |
4600 |
4200 |
||
Итого |
15111 |
4200 |
9911 |
9400 |
||
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 17. Оборотно-сальдовая ведомость по счету “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Наименования поставщика |
Остаток на 01.01.2007г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.02.2007г | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
СУ-820 |
1000 |
680000 |
520460 |
160540 | ||
ЗАО «Строитель» |
2000 |
450200 |
207567 |
244633 | ||
ОАО «Техника» |
1823 |
650 |
1173 | |||
Итого: |
4823 |
1130200 |
728677 |
406346 | ||
Сводная Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица 11.
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименования покупателя |
Остаток на 01.01.07г. |
Обороты за отчетный период |
Остаток на 01.02.07г | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
ООО «ВАЗ» |
300000 |
627764 |
684052 |
243712 |
||
ООО «Лада» |
400000 |
805539 |
426879 |
778660 |
||
ООО «Автосервис» |
462000 |
180703 |
145000 |
497703 |
||
Итого: |
11620000 |
1614006 |
1255931 |
1520075 |
||
6. Главная книга
Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.
На данном этапе производится
перенос хозяйственных фактов из
Журнала регистрации
В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются Обороты и выводятся предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.
01 "Основные стредства" |
02 "Амортизация ОС" | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
Сн |
292468000 |
Сн |
35000 | |||
36300 |
4520,8 | |||||
Об |
36300 |
0 |
729,2 | |||
Ск |
292504300 |
27083,3 | ||||
31667 | ||||||
4500 | ||||||
Об |
0 |
68500,3 | ||||
Ск |
103500,3 | |||||
07 "Оборудование к установке" |
08 "Вложения во внеоборотные активы" | |||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||
Сн |
0 |
Сн |
1818000 |
|||
35000 |
35000 |
35000 |
36300 | |||
Об |
35000 |
35000 |
1300 |
|||
Ск |
0 |
Об |
36300 |
36300 | ||
Ск |
1818000 |
|||||
10 "Материалы" |
19 "НДС по приобретенным материальным ценностям" | ||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||
Сн |
9004000 |
Сн |
10823000 |
||||||||||
115500 |
12000 |
20790 |
314148,6 | ||||||||||
167000 |
15000 |
30060 |
|||||||||||
662400 |
971200 |
119232 |
|||||||||||
248250 |
148 |
44685 |
|||||||||||
390000 |
150000 |
70200 |
|||||||||||
98820 |
13800 |
17787,6 |
|||||||||||
12000 |
1690 |
2160 |
|||||||||||
15000 |
1400100 |
2700 |
|||||||||||
41800 |
6300 |
||||||||||||
99920 |
234 |
||||||||||||
414192 |
Об |
314148,6 |
314148,6 | ||||||||||
Об |
1708970 |
3119850 |
Ск |
10823000 |
|||||||||
Ск |
7593120 |
||||||||||||
25 "Общепроизводственные расходы" |
26 "Общехозяйственные расходы" | ||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||||||||||
Сн |
0 |
Сн |
0 |
||||||||||
27083,3 |
42506,43 |
4520,8 |
4920,033 | ||||||||||
31667 |
24086,98 |
729,2 |
2791,277 | ||||||||||
4500 |
27156,89 |
4200 |
3149,69 | ||||||||||
12000 |
1411 |
||||||||||||
15000 |
Об |
10861 |
10861 | ||||||||||
5200 |
Ск |
0 |
|||||||||||
3500 |
|||||||||||||
Об |
93750,3 |
93750,3 |
|||||||||||
Ск |
0 |
||||||||||||
43 "Готовая продукция" |
50 "Касса" |
51 "Расчетный счет" | ||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||
Сн |
11000 |
Сн |
3572000 |
Сн |
0 |
|||||
3000 |
2000 |
400 |
4600 |
684052 |
680000 | |||||
4000 |
3000 |
Об |
400 |
4600 |
426879 |
450200 | ||||
4000 |
4000 |
Ск |
3567800 |
700000 |
12887,67 | |||||
Об |
11000 |
9000 |
42834 | |||||||
Ск |
13000 |
50115 | ||||||||
Об |
1810931 |
1236036,67 | ||||||||
Ск |
574894,33 |
|||||||||
20.1 |
20.2 |
20.3 | ||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||||
Сн |
0 |
Сн |
0 |
Сн |
0 |
|||||||||
|
971200 |
3000 |
13800 |
4000 |
414192 |
4000 | ||||||||
148 |
1690 |
115000 |
||||||||||||
150000 |
1400100 |
27156,89 |
||||||||||||
180000 |
41800 |
3149,69 |
||||||||||||
42506,43 |
99920 |
Об |
559498,58 |
4000 | ||||||||||
4920,033 |
102000 |
Ск |
555498,58 |
|||||||||||
Об |
1348774,463 |
3000 |
24086,98 |
|||||||||||
Ск |
1345774,463 |
2791,277 |
||||||||||||
Об |
1686188,257 |
4000 |
||||||||||||
Ск |
1682188,257 |
|||||||||||||