Организация, оформление, учет валютно-обменных операций коммерческого банка

МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

КОЛЛЕДЖ

 

 

 

 

 

 

 

 

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам: «Банковские операции» и “Учет в Банках” на тему:

«Организация, оформление, учет валютно-обменных операций коммерческого банка»

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент группы Б-301

                     Горохов Михаил

Преподаватели: Дымова Т.К.

Малолетнева Н.П.

 

 

 

                                               

                        СОДЕРЖАНИЕ

 

   Введение………………………………………………………………………....3

1. Основы организации валютно-обменных операций банка…………………..5
1. Валюта, валютный рынок, валютные операции банков, их классификация……………………………………………………………...5
2. Содержание валютно-обменных операций банка………………………..8

 

2. Основные правила организации и оформления                                      валютно-обменных операций с физическими лицами. ……………………12

 

1. Виды операций с наличной иностранной валютой и чеками…………..12
2. Порядок совершения операций в обменном пункте…………………….18

 

3. Бухгалтерский учет валютно-обменных операций.

 

Заключение.

 

    Список использованной литературы

 

  

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Валютно-обменные операции присутствуют в банке как обязательный элемент продуктового ряда, предлагаемого  частным лицам наряду с пластиковыми картами, денежными переводами и  другими банковскими продуктами.

Валютный обмен - это обмен валюты одной страны на валюту другой по определенному курсу.

Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет  банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной  валюты, получать дополнительную прибыль  на спекулятивной игре и разнице  курсов.

Современный валютный рынок  представляет собой сложную и  динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров  торговли векселями в иностранных  валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую  роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались  и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. В настоящее  время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают  почти весь спектр валютных услуг  для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские  отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты  банков практически по всем видам  валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка).

Несмотря на длительную историю  валютно-обменных отношений, не существует единой валютной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную валютно-обменную политику, учитывая, экономические политические, географические, организационные и  иные факторы, оказывающие влияние  на его деятельность. Поэтому изучение проблемы и совершенствования системы  валютного обмена в работе банка  будет всегда актуальным.¹

Предметом исследования является валютно-обменная политика банка.

Целью работы является анализ валютно-обменных операций коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• исследовать законодательное регулирование валютно-обменных операций в РФ;
• определить сущность и виды валютно-обменных операций;
• исследовать бухгалтерский учет валютно-обменных операций банка

 

 

 

 

 

                

Глава 1. Основы организации валютно-обменных операций банка

1.1. Валюта, валютный рынок, валютные операции банков, их классификация

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия “валютные  операции”, необходимо дать определение  основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего, это — иностранная  валюта.

Иностранная валюта включает:²

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и  являющиеся законным платежным средством  в соответствующем иностранном  государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые  из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и  международных денежных или расчетных  единицах. К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной  валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в  иностранной валюте;

• драгоценные металлы  — золото, серебро, платина и металлы  платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных  и других бытовых изделий, а также  лома таких изделий;

• природные драгоценные  камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром  и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и  лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения  изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым  изделиям и лому изделий устанавливаются  Правительством Российской Федерации.

Валюта РФ включает:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые  из обращения, но подлежащие обмену рубли  в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях  в Российской Федерации;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях  за пределами Российской Федерации  на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации  и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании  на территории данного государства  валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства;

• ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные  документы (чеки, векселя, аккредитивы  и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Для определения субъектов, осуществляющих операции с национальной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования  “резидент” и “нерезидент”.

Понятие “резидент” включает в себя следующие категории граждан  и организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся  за пределами Российской Федерации;

• юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• дипломатические и иные официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за пределами Российской Федерации;

• филиалы и представительства  резидентов, находящиеся за пределами  Российской Федерации. К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие  постоянное местожительство за пределами  Российской Федерации, в том числе  временно находящиеся в Российской Федерации;

• юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические  и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства  нерезидентов.

Под валютными операциями следует понимать:

• операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• ввоз и пересылку в  РФ, а также вывоз и пересылку  из РФ валютных ценностей;

• осуществление международных  денежных переводов. Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются  выше перечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие “валютные операции” охватывает, согласно Закону “О валютном регулировании и валютном контроле”, как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие “иностранный элемент” в том или ином виде.³

 

1.2. Содержание валютно-обменных операций банка

Как известно, банки могут осуществлять операции с наличной иностранной валютой. Данный вид операций получил название валютно-обменных операций. Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков. Открывать обменные пункты имеют право только уполномоченные банки-резиденты или их филиалы, если данное право предоставлено им положением о филиале. Уполномоченные банки имеют право открывать обменные пункты в помещениях своего кассового узла, а также вне его или даже вне здания банка или его филиала. При этом необходимо, чтобы они располагались в помещениях, отвечающих определенным техническим требованиям, связанным с обеспечением безопасности их работы. Обменные пункты регистрируются в Банке России или в его территориальных управлениях.⁴

Обменные пункты открываются  на основании приказа по банку  об открытии обменного пункта. В  нем, в частности, должны быть указаны  адрес обменного пункта, перечень совершаемых им операций, должностные  лица, ответственные за его работу, штатная численность кассиров обменного  пункта. Кассир обменного пункта назначается  соответствующим приказом по банку  и должен пройти специальный курс по способам выявления фальшивых  денежных знаков или платежных документов. Желательно также, чтобы он владел иностранным  языком для общения с иностранными клиентами.

Каждый обменный пункт  должен быть оборудован специальным  стендом, содержащим следующие документы  и информацию:⁵

 — копию Свидетельства  о регистрации обменного пункта, заверенную у нотариуса;

— сведения о режиме работы обменного пункта и перечень осуществляемых им валютно-обменных операций.

— информацию о курсе  покупки и продажи иностранной  валюты за наличные рубли;

— тарифы, взимаемые банком за совершение им различных видов  валютно-обменных операций;

— правила определения  признаков подлинности и платежности  денежных знаков и платежных документов в иностранной валюте;

— иную информацию по усмотрению банка.

В обменном пункте могут  совершаться следующие операции:

— покупка и продажа  наличной иностранной валюты за наличные рубли;

— покупка и продажа  платежных документов в иностранной  валюте за наличные рубли, а также  продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

— прием для направления  на инкассо наличной иностранной  валюты и платежных документов в иностранной валюте;

— прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и  платежных документов в иностранной  валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

— выдача наличной иностранной  валюты по кредитным и дебитным картам, а также прием наличной иностранной  валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, для расчетов по кредитным и дебитным картам;

— обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства  на наличную валюту другого иностранного государства;

— размен платежного денежного  знака иностранного государства  на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

— замена неплатежного денежного  знака иностранного государства  на платежный) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;

— покупка неплатежных  денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

При осуществлении большинства  валютно-обменных операций банки, как  правило, берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может  взиматься как в наличных рублях, так и в наличной иностранной  валюте. Его величина устанавливается  соответствующим приказом или распоряжением  руководителя банка.

Для проведения валютно-обменной операции клиент должен предъявить кассиру  обменного пункта документ, удостоверяющий личность, паспорт.