Организация учета расчетов с дебиторами и кредиторами на примере Большереченского училища №12

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2012 в 10:01, курсовая работа

Описание работы

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организации возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. Расчетные связи между предприятиями, вызываемые их хозяйственной деятельностью проявляются в возникновении и погашении кредиторской и дебиторской задолженности. Строгое соблюдение расчетной дисциплины – необходимое условие укрепления финансового хозяйства и предпосылка ритмичного ведения производства.
Главная цель данной курсовой работы – рассмотреть и изучить учет расчетов дебиторской и кредиторской задолженности на примере Большереченского училища №12.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………….3
I Понятие дебиторской и кредиторской задолженности………………...5
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности,
принципы их учета………………………………………………………....5
1.2. Особенности учета расчетов с использованием векселей
и операций мены……………………………………………………………6
1.3. Учет резервов по сомнительным долгам…………………………….9
1.4. Инвентаризация расчетов…………………………………………….10
II Учет расчетов с дебиторами и кредиторами в Большереченском
училище №12………………………………………………………………14
2.1. Краткая характеристика общей организации бухгалтерского
учета в Большереченском училище №12………………………………...14
2.2. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
в училище №12…………………………………………………………….15
2.3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в
училище №12……………………………………………………………...18
2.4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками в училище №12…...20
Заключение………………………………………………………………...21
Список использованной литературы………………………………….….22
Приложение Журнал хозяйственных операций за 2005 год……….......23

Файлы: 1 файл

К.Р.по бух. фин. учету.doc

— 209.00 Кб (Скачать файл)
Документ  и содержание операции  
Дебет Кредит Сумма,тыс.руб.
1 2 3 4
1.Счет-фактура

Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы:

- стоимость материалов

- НДС (18%)

Итого:

 
 
 
 
15

19

 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
50

9

59

2.Счет-фактура

принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов

- стоимость доставки

- НДС (18%)

Итого:

 
 
 
 
15

19

 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
15

2,7

17,7

3.Счет-фактура

Принят к оплате счет ООО «Компьютер - трейд» за копировальную технику:

- стоимость копировальной  техники по счету

- НДС (18%)

Итого:

 
 
 
 
 
08

19

 
 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
 
350

63

413

4.Счет-фактура

Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок,

В том числе  НДС

 
 
 
62
 
 
 
91/1
 
 
 
37,5
5.Выписка банка, платежное поручение

перечислено с  расчетного счета

- штраф за  несвоевременную поставку продукции

- ООО «Стройкомплект»

Итого

 
 
 
 
 
62

60

 
 
 
 
 
51

51

 
 
 
 
 
1,25

180

181,25

6.Выписка из расчетного счета

Зачислена поступившая  от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок

 
 
 
51
 
 
 
62
 
 
 
37,5
7. выписка из расчетного счета

перечислено:

-СМУ за выполненные  работы по капитальному ремонту здания

-ООО»Компьютер-трейд»  за копировальную технику

-ЗАО «Деревообрабатывающий  комбинат» за материалы

 
 
 
 
 
60 

60 
 

60

 
 
 
 
 
51 

51 
 

51 
 

 
 
 
 
 
59 

413 
 

1800 
 

8.счет-фактура

Предъявлены счета  покупателям за отгруженную продукцию:

- дверные блоки  (1000 шт.)

 в том числе  НДС (18%)

- оконные блоки (800 шт.)

в том числе  НДС (18%)

 
 
 
 
62 

62

 
 
 
 
90/1 

90/1

 
 
 
 
1888

320

2737,6

417,6

9.Выписка банка

поступила на расчетный  счет от покупателей выручка согласно расчетным документам, предъявленным  за отгруженную продукцию:

- дверной блок

- оконный блок

 
 
 
 
 
 
51

51

 
 
 
 
 
 
62

62

 
 
 
 
 
 
1888

2737,6

10. выписка из расчетного счета

перечислено:

-СМУ за выполненные  работы по капитальному ремонту здания

-ООО «Интеркрафт»  за три месяца вперед арендная  плата

-ООО «Компьютертрейд» за копировальную технику

-ЗАО «Деревообрабатывающий  комбинат» за материалы

 
 
 
 
 
60 
 

76 

60 
 

60

 
 
 
 
 
51 
 

51 

51 
 

51

 
 
 
 
 
59 
 

70,8 

413 
 

1800

11. платежная ведомость, справка бухгалтерии

депонирована  неполученная в срок заработная плата

 
 
70
 
 
76
 
 
30
12.выписка из расчетного счета.

Перечислено с  расчетного счета:

- городской АТС

Итого:

 
 
 
 
76
 
 
 
 
51
 
 
 
 
45

45

13.справка-расчет

начислена арендная плата за три месяца вперед

НДС(18%)

Итого:

 
 
97

19

 
 
76

76

 
 
60

10,8

70,8

14.счет-фактура

Принят к оплате счет СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики:

- стоимость работ

- НДС (18%)

Итого:

 
 
 
 
 
26

19

 
 
 
 
 
60

60

 
 
 
 
 
50

9

59


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Счет  № 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

операции

Дебет с  кредита счетов

операции

Кредит  в дебет счетов
Счет №

51

Счет №  
итого
Счет №

15

Счет №

19

Счет №

08

Счет №

26

Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
остаток на начало     -           -
№7 59   59 №1 50 9     59
№7 413   413 №2 15 2,7     17,7
№7 1800   1800 №3   63 350   413
№5 180   180 №14   9   50 59
обороты     2452           548,70
остаток на конец                 976,70

 
 

Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»

операции

Дебет с  кредита счетов

операции

Кредит  в дебет счетов
Счет №

91/1

Счет№51 Счет №

90/1

итого Счет № 51 Счет № Счет № Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
остаток на начало       -         -
№4 37,5     37,5 №6 37,5     37,5
№5   1,25   1,25 №9 1888     1888
№8     1888 1888 №9 2737,6     2737,6
№8     2737,6 2737,6          
обороты       5564,35   4663,10     4663,10
остаток на конец       901,25          

 
 

операции

Дебет с кредита счетов

операции

Кредит  в дебет счетов
Счет  №

51

Счет № Счет № итого Счет № 97 Счет №

19

Счет № 70 Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
остаток на начало       -         -
№12 45     45 №13 60 10,8   70,8
№10 70,8     70,8 №11     30 30
обороты 115,8     115,8   60 10,8 30 100,8
остаток на конец                 15

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами» 
 
 
 
 
 


Информация о работе Организация учета расчетов с дебиторами и кредиторами на примере Большереченского училища №12