Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2014 в 14:41, курсовая работа
Поділ активів на основні та оборотні було запроваджено в практику бухгалтер¬ського обліку із судової сфери наприкінці XIX ст. Вперше ці терміни з'явились у судових звітах у справі Лі проти Нойшатель Асфальт Ко. Пізніше в кількох судових справах також порушувалися питання оцінки фіксованих (основних) і оборотних активів.
Однак ще до поділу активів на основні та обо¬ротні в бухгалтерському обліку в економічній теорії відбувся поділ капіталу на засоби праці, предмети праці та саму працю (робочу силу).
Аналітичниі рахунки матеріалів
Таблиця 2.4
Аналітичний рахунок 20/1/сталь
№ |
дата/док |
Кор. рах. |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Сальдо |
Сальдо |
На 01.01.2005 |
50 т |
32 500.00 | ||||||
2 |
01.01.2005 |
63/1/2 |
50 т |
32500.00 |
- |
- |
100 т |
65000.00 |
4 |
02.01.2005 л-з карта |
23/1/1/сталь |
- |
- |
25т |
16250.00 |
75т |
48750.00 |
16 |
10.01.2005 |
23/1/1/сталь |
- |
- |
40 т |
26000.00 |
35 т |
22750.00 |
Всього |
50 т |
32 500.00 |
65 т |
42 250.00 |
35 т |
22 750.00 |
Таблиця 2.5
Аналітичний рахунок 20/1/труби
№ |
дата/док |
Кор. рах. |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Сальдо |
Сальдо |
На 01.01.2005 |
400 м |
2 800.00 | ||||||
2 |
01.01.2005 |
63/1/1 |
200 м |
1 400.00 |
- |
- |
600 м |
4200.00 |
4 |
02.01.2005 л-з карта |
23/1/1/труби |
- |
- |
300 м |
2 100.00 |
300 м |
2 100.00 |
16 |
10.01.2005 |
23/1/1/труби |
- |
- |
300 м |
2 100.00 |
- |
- |
22 |
15.01.2005 |
37/2/Лещенко |
9м |
63.00 |
- |
- |
9м |
63.00 |
Всього |
209 м |
1 463.00 |
600 м |
4 200.00 |
9 м |
63.00 |
Таблиця 2.6
Аналітичний рахунок 20/1/чавун
№ |
дата/док |
Кор. рах. |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Сальдо |
Сальдо |
На 01.01.2005 |
15 т |
3 900.00 | ||||||
4 |
02.01.2005 л-з карта |
23/1/1/чавун |
- |
- |
10 т 260 |
2 600.00 |
5 т |
1300.00 |
Всього |
- |
- |
10 т |
2 600.00 |
5 т |
1 300.00 |
Оборотні відомості по аналітичних рахунках та субрахунках
Таблиця 2.7
Оборотна відомість по аналітичних рахунках матеріалів
Назва |
На 01.01.2005 |
На 01.01.2005 |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
На 31.01.2005 |
На 31.01.2005 |
Сталь |
50 т |
32 500.00 |
50 т |
32 500.00 |
65 т |
42 250.00 |
35 т |
22 750.00 |
Труби |
400 м |
2 800.00 |
209 м |
1 463.00 |
600 м |
4 200.00 |
9 м |
63.00 |
Чавун |
15 т |
3 900.00 |
- |
- |
10 т |
2 600.00 |
5 т |
1 300.00 |
Всього |
39 200.00 |
33 963.00 |
49 050.00 |
24 113.00 |
Таблиця 2.8
Оборотна відомість по аналітичних рахунках постачальників
Назва |
Сальдо |
Сальдо |
З Кредиту |
Всього |
В Дебет |
В Дебет |
Всього |
Сальдо |
Сальдо |
Пiдпр 1 |
12 000.00 |
4 080.00 |
4 080.00 |
1 400.00 |
280.00 |
1 680.00 |
9 600.00 | ||
Пiдпр 2 |
7 500.00 |
42 650.00 |
42 650.00 |
32 500.00 |
6 500.00 |
39 000.00 |
3 850.00 | ||
Пiдпр З |
9 200.00 |
1 050.00 |
1 050.00 |
8 150.00 | |||||
Всьо-го |
28 700.00 |
47 780.00 |
47 780.00 |
33 900.00 |
6 780.00 |
40 680.00 |
21 600.00 |
Таблиця 2.9
Оборотна відомість по аналітичних рахунках підзвітних осіб
ПІБ |
Сальдо |
Сальдо |
З Кредиту |
Всього Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
Всього |
Сальдо |
Сальдо |
Антонов М.Я |
200.00 |
200.00 |
30.00 |
170.00 |
200.00 |
||||||
Лещенко ОВ. |
300.00 |
63.00 |
63.00 |
63.00 |
63.00 |
300.00 |
|||||
Нiкiтiна ОП. |
150.00 |
150.00 |
150.00 |
150.00 |
|||||||
Всього |
300.00 |
413.00 |
413.00 |
150.00 |
63.00 |
30.00 |
170.00 |
413.00 |
300.00 |
Таблиця 2.10
Оборотна відомість субрахунків по розрахунках з бюджетом
Найменування |
На 01.01.2005 |
На 01.01.2005 |
Оборот |
Оборот |
На 31.01.2005 |
На 31.01.2005 |
ПДВ |
- |
- |
20 000.00 |
20 000.00 |
- |
- |
Прибутковий податок |
- |
1 280.00 |
970.00 |
980.00 |
- |
1 290.00 |
Податок на прибуток |
- |
- |
10 538.07 |
10 538.07 |
- |
- |
Всього |
- |
1 280.00 |
31 508.07 |
31 51 8.07 |
- |
1 290.00 |
Таблиця 2.11
Оборотна відомість субрахунків по розрахунках із страхування
Найменування |
На 01.01.2005 |
На 01.01.2005 |
Оборот |
Оборот |
На 31.01.2005 |
На 31.01.2005 |
Пенсійний фонд |
- |
345.00 |
3 245.00 |
3 428.00 |
- |
528.00 |
Фонд соціального страхування |
- |
155.00 |
405.00 |
343.60 |
- |
93.60 |
Фонд страхування на випадок безроб. |
- |
300.00 |
- |
197.60 |
- |
497.60 |
Фонд страхування від нещасних випадків |
- |
20.00 |
- |
104.00 |
- |
124.00 |
Всього |
- |
820.00 |
3 650.00 |
4 073.20 |
- |
1 243.20 |
Таблиця 2.12 а)
Журнал-ордер № 1 за кредитом рахунку 30/1 «Каса»
«Каса» за січень 2005 р. .
Дата |
В Дебет |
В Дебет |
Всього |
04.01.2005 |
8 000.00 |
8 000.00 | |
11.01.2005 |
413.00 |
413.00 | |
Всього |
413.00 |
8 000.00 |
8413.00 |
Таблиця 2.12 б)
Відомість № 1 за дебетом рахунку 30/1 «Каса»
Сальдо на початок місяця 100 грн
Дата |
З Кредиту |
З Кредиту |
Всього |
03.01.2005 |
8 283.00 |
8 283.00 | |
15.01.2005 |
30.00 |
30.00 | |
Всього |
8283.00 |
30.00 |
8 313.00 |
Сальдо на кінець місяця - грн.
Таблиця 2.13 а)
Журнал-ордер № 2 за кредитом рахунку 31/1 «Поточний рахунок»
«Поточний рахунок» за січень 2005 р.
Дата |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
В Дебет |
Всього |
01.01.2005 |
7 100.00 |
7 100.00 | ||||||
02.01.2005 |
40 680.00 |
40 680.00 | ||||||
03.01.2005 |
8 283.00 |
8 283.00 | ||||||
04.01.2005 |
445.00 |
55.00 |
500.00 | |||||
05.01.2005 |
970.00 |
8 000.00 |
8 970.00 | |||||
06.01.2005 |
5 000.00 |
5 000.00 | ||||||
14.01.2005 |
2800.00 |
350.00 |
3 150.00 | |||||
26.01.2005 |
13 220.00 |
13 220.00 | ||||||
28.01.2005 |
6 977.52 |
6 977.52 | ||||||
Всього |
8 283.00 |
5 000.00 |
47 780.00 |
21167.52 |
3 245.00 |
405.00 |
8 000.00 |
93 880.52 |