Особенности учета нематериальных активов

«Расчеты с подотчетными лицами» 71 Павленко А. И.

Дебет

Кредит

Сальдо начальное 0

16)1600;19)200

18)1800

Оборот по дебету 1800

Оборот по кредиту  1800

Сальдо конечное 0

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Оборот за период

Сальдо на конец периода

Д^т

К^т

Д^т

К^т

Д^т

К^т

01

Основные средства

700000

700000

10

Материалы

120000

47500

19090

148410

80

Уставный капитал

450000

450000

43

Готовая продукция

36000

80250

91085

25165

20

Основное производство

17000

129090

100050

46040

99

Прибыль/Убыток

823

4115

3292

50

Касса

12000

68780

75080

5700

51

Расчетный счет

203000

129750

293530

39220

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

155500

129750

25750

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

20000

55200

41200

6000

71

Расчеты с подотчетными лицами

6800

6800

-

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

62250

78030

75000

59220

83

Добавочный капитал

50750

50750

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

85000

43500

41500

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам

420000

87000

333000

76

Расчеты с прочими кредиторами/дебиторами

10000

10000

68

Расчеты по налогам и сборам

9750

66273

56523

69

Расчеты по есн и страховым взносам

19800

19800

90

Продажи

179220

179220

-

-

ИТОГО

1088000

1088000

10802733

1080273

1000285

1000285

на

1 февраля

2011

 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО «Сибмонтаж»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

Производство изделий из стекла

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

000

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Россия, г. Ульяновск ул молодежная 5

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

-

Основные средства

120

700000

700000

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

700000

700000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

156000

173575

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

120000

148410

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве

213

-

46040

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

36000

25165

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

35750

в том числе покупатели и заказчики

241

25750

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

215000

44920

Прочие оборотные активы

270

17000

Итого по разделу II

290

388000

           300285

БАЛАНС

300

1088000

      1000285

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
отчетного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

450000

450000

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

50750

50750

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в  соответствии  
с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3292

Итого по разделу III

490

500750

504042

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

420000

333000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

Итого по разделу IV

590

420000

333000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

85000

           41500

Кредиторская задолженность

620

           65220

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

20000

            6000

задолженность перед персоналом организации

622

62250

59220

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

задолженность по налогам и сборам

624

56523

прочие кредиторы

625

Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

167250

163243

БАЛАНС

700

1088

1000285

СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные в  пользование

990

Руководитель

Главный

(подпись)

(расшифровка подписи)

бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

»

20

  г.

6

  Приложение

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н 

(с учетом приказа Госкомстата  РФ и Минфина РФ

От 14 ноября 2003 г. №475/102н и  изм. От 18.09.06г. №115н) 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

7

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

Отчетная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

1. Оценка имущественного положения

1.1. Сумма хозяйственных средств,  находящихся в распоряжении организации

итог баланса-нетто

1

с.300- с.252-с.244

1.2. Доля основных средств в активах

стоимость основных средств

1

с. 120

итог баланса-нетто

с.300–с.252–с.244

2. Оценка ликвидности

2.1. Величина собственных оборотных  средств (функционирующий капитал)

собственный капитал + долгосрочные обязательства  — внеоборотные активы

или

оборотные активы —краткосрочные пассивы

1

с.490-с.252-с.244+

c.590-с.190–с.230

или

с.290-с.252-с.244-

с.230-с.690

2.2. Маневренность собственных оборотных  средств

денежные средства

1

с. 260

функционирующий капитал

с.290-с.252-с.244–с.230–с.690

2.3. Коэффициент текущей ликвидности

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244–с.230

краткосрочные пассивы

с.690

2.4. Коэффициент быстрой ликвидности

оборотные активы за минусом запасов

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

краткосрочные пассивы

с. 690

2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности  (платежеспособности)

денежные средства

1

с.260

краткосрочные пассивы

с.690

2.6. Доля оборотных средств в активах

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244-с.230

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

2.7. Доля собственных оборотных средств  в общей их сумме

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

оборотные активы

с.290-с.252-с.244-с.230

2.8. Доля запасов в оборотных активах

запасы

1

с.210 + с.220

оборотные активы

с.290 - с.230

3.1. Коэффициент концентрации собственного  капитала

собственный капитал

1

с.490-с.465-с.252-с.244

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.2. Коэффициент финансовой зависимости

всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.300 - с.252 - с.244

собственный капитал

с.490  - с.252 -с.244

3.3. Коэффициент маневренности собственного  капитала

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-c.244-c.230-с.690

собственный капитал

с.490-с.252-с.244

3.4. Коэффициент концентрации заемного  капитала

заемный капитал

1

с.590+c.690

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.5. Коэффициент структуры долгосрочных  вложений

долгосрочные пассивы

1

с.590

внеоборотные активы

с.190+ с.230

3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств

долгосрочные пассивы

1

c.590

долгосрочные пассивы + собственный  капитал

с.490-с.252-с.244+с.590

3.7. Коэффициент структуры заемного  капитала

долгосрочные пассивы

1

с.590

заемный капитал

с.590 + с.690

3.8. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств

заемный капитал

1

с.590 + с.690

собственный капитал

с.490 - c.252 -с.244

4.1. Выручка от реализации

—

2

с.010

4.2. Чистая прибыль

—

2

с. 190

4.3. Фондоотдача

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя стоимость основных средств

с.120 (ф.№ 1)

4.4. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

выручка от реализации

1, 2

с.010 (ф.№2)

средняя дебиторская задолженность

с.240(ф.№1)

5. Оценка рентабельности

5.1. Чистая прибыль

балансовая прибыль —платежи в  бюджет

2

с.190

5.2. Рентабельность продукции

прибыль от продаж

2

с.050

выручка от продаж

с.010

5.3. Рентабельность основной деятельности

прибыль от продаж

2

с.050

затраты на производство и сбыт продукции

с.020+с.030+с.040

5.4. Рентабельность совокупного капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

итог среднего баланса-нетто

с.300 - c.252 -с.244

(Ф.№1)

5.5. Рентабельность собственного капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490 - c.252 -с.244

(ф.№1)

5.6. Период окупаемости собственного  капитала

средняя величина собственного капитала

1, 2

с.490-с.252-с.244

(ф.№1)

чистая прибыль

с.140-с.150(ф.№2)