Отчет о прибылях и убытках и его применение для оценки результативности ОАО «Каустик»

Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии!

 

Вашему вниманию представлена выпускная квалификационная работа на тему: «Порядок составления отчета о прибылях и убытках и его применение для оценки результативности деятельности предприятия на примере ОАО  КАУСТИК».

1. Данная тема актуальна, так как важнейшим этапом управления финансово-хозяйственной деятельности предприятия должны стать решения, суть которых сводится к формированию достоверных данных о финансовых результатах деятельности предприятия, достаточных для развития финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежных и финансовых рынках, использованию новых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы современного бизнеса: платежеспособность, ликвидность и доходность, что в свою очередь и определяет цель дипломной работы.

Целью написания данной дипломной работы является рассмотрение порядка составления отчета о прибылях и убытках и его применение для оценки результативности ОАО «Каустик».

На слайде 2 вашему вниманию представлены основные задачи дипломной работы.

Объектом исследования является ОАО «Каустик» − предприятие г. Стерлитамака, занимающееся производством химической продукции, которое представляет собой одно из крупнейших предприятий, специализирующееся на выпуске каустической соды и химической продукции на основе хлора и углеводородного сырья нефтегазоперерабатывающих предприятий г. Салавата, Уфы, Нижнекамска.

Предметом исследования выступают финансово-экономические процессы на предприятии, формирующие финансовые результаты деятельности ОАО «Каустик» и определяющие  его результативность.

2.На слайде 3 вашему вниманию представлен анализ основных технико-экономических показателей ФХД ОАО «Каустик», позволяющий судить о тенденциях в её развитии. Подводя итоги данного анализа, следует отметить такие положительные моменты как:

1. увеличение прибыли от каждой единицы реализованной продукции (рентабельность продаж) за счет роста цен на продукцию
2. положительная динамика показателей фондоотдачи, ФР, характеризующих повышение уровня их обеспеченности предприятия.
3. расчеты производительности труда и ФВ указывают на интенсивное развитие предприятия за рассматриваемый период (ТРПТ > ТРФВ ).

Однако предприятие работает в тяжелых экономических условиях, т.е. его финансовое положение неустойчиво, поэтому в дальнейшем был проведен анализ финансовых результатов.

3. В ходе проведенного исследования был сформирован Отчет  о прибылях и убытках ОАО «Каустик» за 2010 г., который представлен на слайдах 4 и 5, который позволил  сделать вывод о соответствии действующему законодательству введения учета финансовых результатов и  достоверности предоставленной ОАО «Каустик »бухгалтерской отчетности.

 

4. Анализ финансовых результатов, который наглядно представлен в форме таблицы на слайде 6. Рассматривая показатели, характеризующие качество прибыли, можно сделать вывод, что темпы ее роста и доля прибыли от основной деятельности выше среднеотраслевого уровня. Несколько снизился в 2010 г. уровень валовой прибыли и прибыли от продаж в связи с общей отрицательной тенденцией на мировом рынке продуктов нефтехимии. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние ОАО «Каустик» является довольно устойчивым и стабильным. Предприятие умеет зарабатывать прибыль, своевременно возвращать кредиты и оплачивать по ним проценты.

5. Динамика рентабельности продаж отражена на слайде 7 Рентабельность продаж в 2009 значительно выросла, но в 2010 имеет тенденцию к снижению.

6. В ходе проведенного анализа результативности деятельности ОАО «Каустик» на основе отчета о прибылях и убытках была дана оценка всем ключевым показателям деятельности данного предприятия, а также выявлены негативные моменты, касающиеся его финансового состояния, представлены на слайде 8.

Что свидетельствует о том, предприятие располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого ему следует более полно использовать производственную мощность предприятия, сократив простои оборудования, материальных и финансовых ресурсов; более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, изменяя в соответствии с его требованиями ассортимент продукции и ценовую политику. Все это позволит увеличить прибыль и достичь более оптимальной финансовой структуры.

7. Результат рекомендаций по совершенствованию и повышению качества действующих систем управленческого учета и анализа на предприятии и автоматизация аналитической работы представлен на слайде 9.

Как мы видим, экономический эффект от внедрения автоматизации путем сопоставления затрат труда и себестоимости учетной работы при выполнении её ручным способом показал, что экономия составит 532 тыс.руб. ежегодно или 30,1 % в общем объеме трудозатрат. Это привело к высвобождению 34 учетных работника, которые могут направится на другие участки работ. В частности, организации отдела бюджетирования или  управленческого анализа, а также в службу внутреннего контроля ОАО «Каустик». Срок окупаемости затрат составит 4,5 месяца, что расценивается как безусловно положительный эффект, а следовательно, предприятие в целях рационального ведения учета и анализа финансовых результатов деятельности необходимо внедрение данного проекта.

Совершенствование товарной политики ОАО «Каустик» путем систематического анализа структуры сбыта и устранение из ассортимента  производимой и реализуемой продукции, товарной продукции с низким вкладом в прибыль и покрытие затрат. По результатам данного анализа сбыта, предлагается изменить структуру товарной продукции, увеличив в ней долю продукции, которая наиболее рентабельна.  В перспективе необходимо увеличить объем производства по эпихлоргидрину на 17%, поливинилхлоридной смоле – 15%, пластикатам – 12%, каустику – 10%.

Изучив состав, структуру себестоимости ОАО «Каустик», можно сделать вывод, что наряду с цехами, имеющими высокий уровень прибыли и рентабельности, есть цеха, приносящие убытки, а также повышающие уровень себестоимости, например, цех №21 «Производство товаров народного потребления», цех №14 «Производство изделий из ПВХ», цех №17 «Производство синтетического глицерина». Перед коллективами этих цехов поставлена задача, найти техническое решение снижения себестоимости, но в связи с малым объемом продаж эта продукция будет убыточна, необходимо принять решение о закрытие этих цехов. Это подразумевает:

− сокращение численности работающих, что примерно составляет 500 человек (цех №14 – 180 человек, цех №17 – 164 человека, цех №21- 156 человек). Это повлечет за собой сокращение по статьям заработная плата и страховые взносы во внебюджетные фонды на общую сумму 6678,1 тыс.руб.

− сокращения расходов на содержание основных средств за счет реализации, передачи в долгосрочную аренду и списания ненужных, лишних, неиспользуемых зданий, машин, оборудования. Это повлечет сокращение по статье амортизационные отчисления и уменьшение стоимости имущества в балансе предприятия на 2544 тыс.руб. Сдача объектов основных производственных фондов после проведенной консервации в аренду сторонним организациям привлечет дополнительные доходы на сумму 25 млн.руб.

Для того чтобы проследить экономическую эффективность от всех предложений и внедренных мероприятий был проведён сравнительный анализ показателей деятельности ОАО «Каустик» за отчетный и прогнозируемый период,  с учётом просчитанных значений. Результаты данного анализа, представленного на слайде 10, показывают, что выручка от реализации продукции, услуг в прогнозируемом периоде составит 10774850 тыс. руб., т.е. вырастет на 456089 тыс. руб. Себестоимость продаж о снизиться на 316125 тыс. руб., таким образом, прогнозируемая себестоимость составит 6933058 тыс. руб. Эти факты обусловили рост прибыли от продаж на 5,5 %. Прибыль от продаж увеличилась на 139964 тыс. руб., что отразилась на взлете значения рентабельности продаж на 1,63 %, и росте чистой прибыли на 132724 тыс. руб.

Если будет выполнена программа по реализации всех организационно − экономических мероприятий по повышению доходности, то ОАО «Каустик» будет иметь возможность увеличить чистую прибыль на  132724 тыс. руб.

 

Таким образом, цель работы достигнута. Доклад окончен, благодарю за внимание.