Отчет по практике на ПП «Транслогістик груп»

Зарплата підвищилася в 2009 році порівняно з 2008 роком на 3%, відповідно спостерігається підвищення відрахувань  на соціальні потреби в 2009 році, але  незначне, менше ніж на 1%.

Амортизація основних засобів за 2009 рік більше, ніж за 2008 рік, це говорить про те, що мало місце придбання  основних засобів.

Амортизація за 2009 рік збільшилася, порівняно з 2008 роком, на 373 тис. гривень.

Інші виробничі витрати підвищилися  і склали в 2009 році 96067,00 тис. гривень, що на 35700,00 тис. гривень більше, ніж у 2008 році або зросли майже на 4%.

Рисунок 3 - Динаміка витрат на виробництво  продукції (послуг)

Комерційні витрати в 2008 році склали 3090,00 тис.гривень, а в 2009 році видатки по цих елементах зросли на 1215,00 тис. гривень, оскільки із збільшенням кількості споживачів відбулося збільшення сум за вантажно-розвантажувальні роботи та доставку. Повна собівартість за 2009 рік склала 92977,00 тис. гривень, а в 2008 році повна собівартість була 76958,00 тис. гривень, що на 16019,00 тис. гривень більше або зросла на 21%. Хоча обсяг продукції як ми бачили вище зріс значно більше (на 28%), значить ПП «Транслогістик груп» проводить правильну політику управління витратами.

 

 

9.Використання трудових ресурсів на підприємстві

 

Основні напрямки кадрової політики:

1. Планування кадрової політики  спрямовано на залучення висококласних  фахівців і розкриття їх творчого  потенціалу у фірмі досягається  через відбір, навчання і заохочення.

2. Відбір працівників проводиться  на основі випробувального терміну  і виконанні вступної роботи.

3. Навчання будується на підвищенні  професійного рівня працівників  без відриву від виробництва  на основі семінарських занять, вивчення зразків продукції і  нових напрямків у стилістиці.

4. Заохочення працівників включають  як матеріальні виплати, так  і заходи морального характеру.

Порядок нарахування доходів

Трудові доходи працівників підприємства визначаються їх особистим трудовим внеском у досягнення певних результатів  роботи підприємства.

Дохід працівників складається  з трьох елементів:

1) виплати заробітної плати.

2) виплати соціального характеру.

3) витрати, не пов'язані з фонду  заробітної плати та виплат  соціального характеру.

Аналіз складу доходу працівників  наводиться в динаміці, а в звітному році - в порівнянні з плановою кошторисом (табл. 2).

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2

Структура формування доходів працівників  підприємства, грн.

	Фактичні				Планові		Відхилення звітного року
Склад коштів на споживання	2008 р.		2009 р.		Кошторис 2009		від попереднього року		від планового кошторису
	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%	сума	%
Фонд заробітної плати працівників підприємства	901496,20	60,14	697472,00	55,34	890803,60	61,23	204024,20	129,25	10692,60	101,20
Виплати соціального характеру	10849,63	0,72	5118,00	0,41	10049,00	0,69	5731,63	211,99	800,63	107,97
Витрати, що не зараховують до фонду заробітної плати до виплат соціального характеру	586699,40	39,14	557848,00	44,26	554036,30	38,08	28851,00	105,17	32663,00	105,90
Разом дохід працівників підприємства	1499045,00	100	1260438,00	100	1454888,90	100	238606,00	118,93	44156,30	103,04

 

Дані таблиці 2 показують, що за рік  зросли доходи працівників                         ПП « Транслогістик груп» на 18,93%, тоді як за планом передбачалося підвищити доходи працівників тільки на 15,89%. Тільки фактично фонд заробітної плати працівників підприємства зріс в порівнянні з минулим роком на 29,25%, в той час як планувалося збільшення лише на 28,05%.

Як видно з таблиці основні  доходи працівників ПП « Транслогістик груп» складаються з фонду заробітної плати, яка становить 60,14% у звітному році, що сприяє збільшенню витрат не відносяться до фонду заробітної плати та виплат соціального характеру збільшується на 5,17%. Однак, необхідно відзначити, що виплати соціального характеру збільшилися порівняно з попереднім роком на 111,99%. Це збільшення стало результатом посилення соціальної політики ПП « Транслогістик груп» спрямованої на захист інтересів своїх працівників.

Для проведення аналізу структури  формування доходів працівників  підприємства слід розрахувати наступні показники:

- Зміна доходу до порівнянні  з плановою кошторисом і минулим  роком;

- Зміна структури доходу, найбільшу  частину кошторису складає фонд  оплати праці

Політику оплати праці на підприємстві характеризує відносний показник - дохід одного працівника підприємства (Дод):

Д _{од 08} = 1499045 / 87 = 17230

Д _{од 07} = 1499045 / 93 = 13553

Сума доходу одного працівника у 2009р. становить 17230 грн. в порівнянні з 13553 грн. в 2008р., таким чином, політика оплати праці досліджуваного підприємства ПП « Транслогістик груп» спрямована на поліпшення добробуту конкретного працівника.

Динаміка продуктивності праці  та середньорічної заробітної плати

У ході проведення аналізу темпів зростання продуктивності праці  і середньорічної заробітної плати  до узагальнюючих показників слід віднести співвідношення в темпах зростання  заробітної плати та продуктивності праці. При позитивній тенденції  має бути наступне співвідношення:

ТР продуктивності праці> ТР середньої заробітної плати,

Якщо темпи зростання продуктивності праці відстають від зростання  середньої заробітної плати, то за інших  рівних умов прибуток скорочується. При  розрахунку темпів росту для характеристики продуктивності праці береться середньорічна  вироблення одного працівника, для  заробітної плати - середня заробітна  плата одного працівника з урахуванням  всіх доплат.

Співвідношення в темпах зростання  дорівнює різниці між приростом  продуктивності і приростом середньої  заробітної плати порівняно з  попереднім або базовим роком.

Різниця вважається тільки тоді, коли дотримується наведене вище співвідношення між продуктивністю і заробітною платою.

Аналіз проводиться за такою  схемою:

- Визначається річна продуктивність  праці;

- Проводиться розрахунок середньорічної  заробітної плати;

- Проводиться розрахунок співвідношення  темпів зростання заробітної  плати та продуктивності праці.

Більш докладно схема аналізу представлена ​​за даними досліджуваного підприємства ПП « Транслогістик груп» (див. табл.3).

За планом передбачалося при  зростанні продуктивності праці  на 8,9% підвищити заробітну плату  на 27,7%.

Планове співвідношення дорівнює: 1,089: 1,277 = 0,853.

Фактично продуктивність праці  зросла на 48,7%, а середня заробітна  плата на 38,2%. Коефіцієнт випередження продуктивності праці дорівнює 1,487: 1,382 = 1,080. Отже, співвідношення не занижено.

За планом передбачалося при  зростанні продуктивності праці  на 8,9% підвищити заробітну плату  на 27,7%.

Планове співвідношення дорівнює: 1,089: 1,277 = 0,853.

Фактично продуктивність праці  зросла на 48,7%, а середня заробітна  плата на 38,2%. Коефіцієнт випередження продуктивності праці дорівнює 1,487: 1,382 = 1,080. Отже, співвідношення не занижено.

За планом намічалося збільшити  витрати на одиницю товару в порівнянні з минулим роком з 0,044 до 0,052, тобто  плановий коефіцієнт витрат зарплати на реалізацію товару дорівнює 1,173 (1,277:1,089 = 1,173). Це означає, що витрати заробітної плати повинні були зрости на 17,3%.

Фактично вони зросли, а навпаки, знизилися. Коефіцієнт витрат на заробітну  плату склав 0,0412: 0,0443 = 0,93 або 1,382: 1,487 = 0,93 тобто витрати знизилися на 7%.

Таблиця 3 

 Аналіз темпів зростання  продуктивності праці і середньорічної  заробітної плати

Показники	Од. виміру	2008р.	2009р.		План 2009 до звіту 2008р.
			План	Звіт
1.Товарообіг	тис. грн.	15727	17120	21878,4	1,089
2.Фонд зароботної плати	тис. грн.	697,472	890,803	901,496	1,277
3. Чисельність працюючих	чол.	93	93	87	1
4. Річна вироб-водітельность праці	грн.	169197	184086	251475	1,089
5. Середньорічна заробітна плата	грн.	7499	9578	10362	1,277
6. Витрати зарплати на одиницю товару	грн.	0,0443	0,052	0,0412	1,173
7. Загальні витрати коштів на реалізацію товару	тис. грн	2009,23	2135,82	2790,85	1,063

 

У теж час порушення співвідношення в зростанні продуктивності праці  та заробітної плати не призвело до перевитрати під фонду заробітної плати.

Якби співвідношення було в межах  планового, то підприємство витратило  б по фонду заробітної плати не 901496 грн., а 21878,4 * 0,052 = 137676 грн., Тобто перевитрата міг би скласти 901496-137,676 = -236180 грн.

Порушення співвідношення між темпами  зростання продуктивності праці  та заробітної плати призвело до збільшення витрат на реалізацію продукції, тобто  до подорожчання собівартості продукції. Тільки за рахунок обгрунтованих витрат підприємство не перевищило рівень собівартості:

в порівнянні з планом 2009 р. на (-236,18:2790,859 - (-236,18) * 100) = - 7,8%;

в порівнянні з 2008 р. на (-67,717: (2790,859 - (67,717) * 100)) = -2,37%.

Таким чином, виконавши план по зростанню  продуктивності праці на 36,6% і одночасно  завищивши середню заробітну  плату на 8,2%, підприємство різко  порушило планове співвідношення між  темпами зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати працюючих, ніж заощадило 236 180 грн. або на 7,8% знизило собівартість продукції.

 

 

10. Фінансове планування в ПП «Транслогістик груп»

 

Щорічно в грудні на підприємстві складається бізнес-план на майбутній  рік, в якому відображені: історія  підприємства, спектр продукції, що випускається, ринки збуту, кадрова політика, основні  показники господарської діяльності у попередньому періоді та ін.. Крім того, в бізнес-план включається виробничий, фінансовий, інвестиційний плани, а також розрахунок і аналіз показників фінансового стану підприємства на планований період.

У виробничий план входять: бюджет продажів, прогноз цін, бюджет виробництва, план матеріально-технічного забезпечення, розрахунок амортизаційних відрахувань, розрахунок виробничих витрат, бюджет витрат на оплату праці та ін..

У фінансовий план входять: розрахунок руху товарно-матеріальних цінностей  у планованому періоді, розрахунок чистого прибутку і чистого доходу, розрахунок руху грошових коштів, розрахунок податків і платежів у планованому  періоді.

В інвестиційному плані розглядаються  заходи щодо підвищення технічного рівня  та технічної оснащеності виробництва.

Останній розділ бізнес-плану містить  показники якості управління капіталом, ділової активності, платоспроможності, рентабельності та фінансової стійкості.

 

11. Аналіз фінансового стану підприємства

 

Фінансові результати діяльності підприємства характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності. Прибуток підприємства отримують головним чином від реалізації продукції.

Нескладним, але досить ефективним за своїми аналітичним можливостям  є вертикальний аналіз звіту про  фінансові результати та їх використання. Зручно його оформити у вигляді аналітичної  таблиці (таблиця 4). Її призначенням є  характеристика динаміки питомої ваги основних елементів валового доходу підприємства, коефіцієнтів рентабельності продукції, впливу факторів на зміну  в динаміці чистого прибутку.

Аналізуючи дані таблиці 4, можна  відзначити, що за 2009 рік, порівняно  з 2008 роком, виручка від реалізації товарів, продукції, робіт і послуг збільшилася в 1,8 рази. Це свідчить про  те, що все більший дохід підприємство отримує від основної діяльності, що, безсумнівно, є позитивним моментом.

З таблиці 4 видно, що за аналізований період чистий прибуток зріс на 20 тис. грн. або на 39%. В основному на це вплинуло підвищення виручки підприємства на 28%.

Значно зросла за аналізований період прибуток від реалізації продукції (на 477%), але найбільше зріс прибуток від фінансово-господарської діяльності, вона і становить більшу частку чистого  прибутку.

Інші операційні доходи значно знизилися  на 72%, але їх компенсує зниження інших операційних витрат. Вони знизилися  ще більше на 89%.

Інші позареалізаційні доходи знизилися  на всі 100%, а інші позареалізаційні витрати знизилися на 58%. Показники  рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів.

 

 

 

Таблиця 4 - Вертикальний аналіз фінансових результатів ПП «Транслогістик груп» Тис. грн.

Показника	Код	За звітний	За попередній	Відхилення
	стр.	рік	рік	+ / -	%
1. Виручка від реалізації товарів, робіт послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів (В)	010	102268	79907	22361	128
2. Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (С).	020	92977	76958	16019	120,8
3. Комерційні витрати (КР).	030	3090	1875	1215	164,8
4. Управлінські витрати (УР).	040	-	-	-	-
5. Прибуток (збиток) від реалізації (стор. 010-020-030-040) (Пр)	050	6201	1074	5127	577,4
6. Відсотки до отримання	060	-	-	-	-
7. Проценти до сплати	070	750	-	-	-
8. Доходи від участі в інших організаціях (ДРД).	080	-	-	-	-
9. Інші операційні доходи (ПРД).	090	892	3198	-2306	27,89
10. Інші операційні витрати (ПРР).	100	428	3827	-3399	11,18
11. Прибуток (збиток) від фінансово-господарської діяльності (стор. 050 + 060-070 +080 +090-100) (Пфхд).	110	5915	445	5470	1329
12. Інші позареалізаційні доходи..	120	-	197	-197	0
13. Інші позареалізаційні витрати (УНР)	130	199	469	-270	42,43
14. Прибуток (збиток) звітного періоду (стор. 110 +120-130) (Пб)	140	615,8	173	5985	3560
15. Налог на прибуток (НП)	150	1153	122	1031	945,1
16. Прибуток від звичайної діяльності	160	142	51	91	278,4
17. Надзвичайні доходи	170
18. Надзвичайні витрати	180
17. Нераспределенная прибуток (збиток) звітного періоду (стор. 160 + стор 170 - стор 180) (Пн)	190	142	51	91	278,4