Отчет по практике на примере ООО «Газпром энерго»

11) количество листов подтверждающих  документов или их копий, включая  документы или их копии, подтверждающие  полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации  представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность  и полноту сведений, указанных  в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности  и полноты сведений в Декларации  руководителем организации-налогоплательщика  проставляется "1"; в случае  подтверждения достоверности и  полноты сведений представителем  налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Декларации  налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно  фамилия, имя, отчество руководителя  организации полностью. Проставляется  личная подпись руководителя  организации, заверяемая печатью  организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации  представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно  фамилия, имя, отчество представителя  налогоплательщика полностью. Проставляется  личная подпись представителя  налогоплательщика, дата подписания;

4) при представлении Декларации  представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются  построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного  в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя  налогоплательщика - юридического лица  удостоверять достоверность и  полноту сведений, указанных в  Декларации.

По строке "налогоплательщик" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания.

Подпись руководителя организации либо представителя и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 2 Декларации, включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";

5) по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего  полномочия представителя налогоплательщика.

3.4. Раздел "Заполняется работником  налогового органа" содержит сведения  о представлении Декларации (коды, определяющие способ представления  Декларации в налоговый орган, приведены в Приложении N 4 к настоящему  Порядку); количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих  документов или их копий, приложенных  к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована  Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма  налога, подлежащая

уплате в бюджет"

4.1. Раздел 1 Декларации заполняется  в отношении суммы налога, подлежащей  уплате в бюджет по месту  нахождения организации (месту осуществления  деятельности иностранной организации  через постоянное представительство), месту нахождения обособленного  подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, месту  нахождения недвижимого имущества  в соответствии с пунктом 1.6 настоящего  Порядка.

4.2. В каждом блоке строк с кодами 010 - 040 указываются:

1) по строке с кодом 010 - указывается  код ОКАТО, по которому подлежит  уплате сумма налога, указанная  в строке 030 данного блока;

2) по строке с кодом 020 - на основании  законодательства Российской Федерации  о бюджетной классификации указывается  код бюджетной классификации  Российской Федерации (далее - КБК), в соответствии с которым должна  осуществляться уплата соответствующей  суммы налога, указанная в строке  с кодом 030 данного блока;

3) по строке с кодом 030 - сумма  налога, подлежащая уплате в бюджет  по месту представления Декларации  по соответствующим кодам ОКАТО  и КБК.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Значение строки с кодом 030 определяется:

- в случае отсутствия в Декларации  Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код  вида имущества" - путем суммирования:

- разностей значений строк с  кодами 220 и суммы значений строк  с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации  с соответствующими кодами ОКАТО;

- разностей значений строк с  кодами 100 и суммы значений строк  с кодами 110 и 130 Разделов 3 Декларации  с соответствующими кодами ОКАТО;

- в случае наличия в Декларации  Раздела 2 с отметкой 4 по строке "код  вида имущества" - путем суммирования:

- разностей значений строк с  кодами 220 и суммы значений строк  с кодами 230 и 250 всех Разделов 2 Декларации  с отметками 1, 2 и 3 по строке "код  вида имущества" с соответствующими  кодами ОКАТО, за вычетом минимального  из значений:

- разность значений строк с  кодами 220 и 250 Раздела 2 Декларации с  отметкой 4 по строке "код вида  имущества";

- значение строки с кодом 260 Раздела 2 Декларации с отметкой 4 по строке "код вида имущества".

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк;

4) по строке с кодом 040 указывается  сумма налога, исчисленная к уменьшению  по итогам налогового периода, определяемая как разница между  суммой налога, исчисленного за  налоговый период, и суммами авансовых  платежей по налогу, исчисленных  в течение налогового периода.

В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, отрицательно, то сумма налога, исчисленная к уменьшению, проставляется по строке с кодом 040.

В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в подпункте 3 пункта 4.2 настоящего Порядка, положительно, то значение по строке 040 принимается равным нулю.

4.3. Сведения, указанные в Декларации  по строке "Достоверность и  полноту сведений, указанных на  данной странице, подтверждаю", подтверждаются  подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего  Порядка, и проставляется дата подписания.

V. Порядок заполнения Раздела 2

"Определение  налоговой базы и исчисление  суммы

налога в отношении подлежащего налогообложению имущества

российских организаций и иностранных организаций,

осуществляющих деятельность в Российской Федерации

через постоянные представительства"

5.1. Раздел 2 Декларации заполняется  российскими организациями и  иностранными организациями, осуществляющими  деятельность в Российской Федерации  через постоянные представительства.

5.2. Раздел 2 Декларации заполняется  отдельно: - в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),

- в отношении имущества каждого  обособленного подразделения российской  организации, имеющего отдельный  баланс,

- в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения  российской организации и обособленного  подразделения, имеющего отдельный  баланс,

- в отношении имущества, облагаемого  по разным налоговым ставкам,

- в отношении имущества, входящего  в состав Единой системы газоснабжения  в соответствии с Федеральным  законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ "О  газоснабжении в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской  Федерации, 1999, N 14, ст. 1667; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52, ст. 5595; 2006, N 6, ст. 636, N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст. 3213; 2008, N 29, ст. 3420; 2009, N 1, ст. 17, ст. 21; 2011, N 30, ст. 4590),

- в отношении каждого объекта  недвижимого имущества, имеющего  место фактического нахождения  на территориях разных субъектов  Российской Федерации либо на  территории субъекта Российской  Федерации и в территориальном  море Российской Федерации (на  континентальном шельфе Российской  Федерации или в исключительной  экономической зоне Российской  Федерации),

- в отношении имущества, принадлежащего  российской организации и расположенного  на территории другого государства, в отношении которого суммы  налога фактически уплачены за  пределами Российской Федерации  в соответствии с законодательством  другого государства,

- в отношении льготируемого по  конкретной налоговой льготе (за  исключением налоговых льгот  в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и  налоговой льготы, установленной  в виде понижения налоговой  ставки) имущества,

- в отношении имущества резидента  Особой экономической зоны в  Калининградской области, созданного  или приобретенного при реализации  инвестиционного проекта в соответствии  с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической  зоне в Калининградской области  и о внесении изменений в  некоторые законодательные акты  Российской Федерации" (Собрание  законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2007, N 22, ст. 2564, N 45, ст. 5417; 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3880) (далее - Федеральный  закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ).

5.3. При заполнении Раздела 2 Декларации:

1) указывается код вида имущества, в отношении которого заполняется  Раздел 2 Декларации в соответствии  с Приложением N 5 к Порядку;

2) по строке с кодом 010 указывается  код ОКАТО, по которому подлежит  уплате сумма налога;

3) в соответствующих строках с  кодами 020 - 140 по графам 3 - 4 отражаются  сведения об остаточной стоимости  основных средств за налоговый  период по состоянию на соответствующую  дату:

- по графе 3 указывается остаточная  стоимость основных средств за  налоговый период для целей  налогообложения, в том числе:

- по графе 4 указывается остаточная  стоимость льготируемого имущества.

По строке с кодом 141 по графам 3 - 4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества на конец года (31 декабря):

- по графе 3 указывается среднегодовая  стоимость недвижимого имущества, в том числе:

- по графе 4 указывается остаточная  стоимость льготируемого недвижимого  имущества;

4) по строке с кодом 150 указывается  среднегодовая стоимость имущества  за налоговый период, исчисленная  как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк  с кодами 020 - 140;

5) по строке с кодом 160 указывается  составной показатель: в первой  части показателя указывается  код налоговой льготы в соответствии  Приложением N 6 к настоящему Порядку.

По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код 2012500), строка с кодом 160 не заполняется.

Вторая часть показателя по строке с кодом 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000.

Во второй части показателя по строке с кодом 160 последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

В случае заполнения Раздела 2 с отметкой 5 по строке "код вида имущества" организацией, исключенной из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области до получения свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации, по строке с кодом 160 проставляется прочерк;

6) по строке с кодом 170 указывается  среднегодовая стоимость не облагаемого  налогом имущества за налоговый  период, исчисленная как частное  от деления на 13 суммы значений  по графе 4 строк с кодами 020 - 140;

7) строка с кодом 180 заполняется  только в Разделах 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества".

По строке с кодом 180 указывается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби);

8) по строке с кодом 190 указывается  налоговая база, исчисленная следующим  образом:

- при заполнении Раздела 2 с отметкой 2 по строке "код вида имущества" - как произведение разницы значений  строк с кодами 150 и 170 на значение  строки с кодом 180;

- при заполнении раздела 2 с прочими  отметками по строке "код вида  имущества" - как разница значений  строк с кодами 150 и 170 данного  раздела;

9) по строке с кодом 200, заполняемой  только в случае установления  законом субъекта Российской  Федерации для данной категории  налогоплательщиков по данному  имуществу льготы в виде понижения  ставки, указывается составной показатель: в первой части показателя  указывается код налоговой льготы 2012400, а во второй части показателя  последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона  субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется  соответствующая льгота (для каждой  из указанных позиций отведено  по четыре знакоместа, при этом  заполнение данной части показателя  осуществляется слева направо  и если соответствующий реквизит  имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от  значения заполняются нулями). Пример  заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.3 настоящего Порядка.