Отчет по практике на примере ООО «Газпром энерго»

Ну и строка 323. Ее показатель определите так: разделите строку 322 на строку 321. Полученное число умножьте на 100.

Подраздел 3.3 РСВ-1 ПФР

Подраздел 3.3 заполняют предприятия, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда - минимум 25 процентов. Как и предыдущие 2 подраздела, этот подраздел адресован компаниям, применяющим тариф из части 2 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Разбивка строк по графам такая же, как в подразделе 3.2. По строке 331 запишите документально подтвержденную среднесписочную численность работников организации. В строке 332 укажите документально подтвержденную среднесписочную численность инвалидов, работающих в данной компании.

А значение строки 333 определите по формуле:

Строка 333 = (Строка 332 / строка 331) х 100

По строке 334 отразите фонд оплаты труда в целом по организации, а по строке 335 –  зарплату инвалидов, работающих в данной организации.

Чтобы посчитать показатель из строки 336, разделите строку 335 на строку 334. Полученное число умножьте на 100.

Подраздел 3.4 РСВ-1 ПФР

Что касается подраздела 3.4, то он адресован компаниям, которые занимаются информационными технологиями. Исключение – организации, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне. Заполняют подраздел 3.4 компании, применяющие тариф из части 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Все показатели надо разбивать на две графы:

- по итогам 9 месяцев года, предшествующего  текущему расчетному периоду (графа 3);

- по итогам текущего отчетного (расчетного) периода. Это графа 4.

Как обычно, чтобы применять пониженный тариф, нужно выполнять определенные условия. Для IT-компаний они прописаны в части 2.1 статьи 57 Закона № 212-ФЗ. В частности, есть документ о госаккредитации и средняя численность работников в прошлом году минимум 30 человек. Чтобы соблюдать критерии на право платить взносы по «льготному» тарифу, уже действующие организации заполняют графы 3 и 4 строк 341-344.

Для вновь созданных компаний есть свои требования (ч. 2.2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ). Так, нужен все тот же документ о госаккредитации. При этом среднесписочная (а не средняя) численность сотрудников должна быть минимум 30 человек. Такие новые организации заполняют только графу 4 по строкам 341 – 344.

В строке 341 отразите общую сумму доходов (определите ее в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса РФ). То есть это сумма выручки от реализации и внереализационных поступлений.

  По строке 342 покажите сумма доходов  от реализации экземпляров программ  для ЭВМ, баз данных, передачи  имущественных прав на программы  для ЭВМ, базы данных, от оказания  услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ  для ЭВМ, баз данных (программных  средств и информационных продуктов  вычислительной техники), а также  услуг (работ) по установке, тестированию  и сопровождению указанных программ для ЭВМ. Чтобы заполнить строку 343, разделите строку 342 на 341. Полученное число умножьте на 100. Кстати, применять пониженный тариф можно, если в результате таких арифметических операций получится не менее 90 процентов.

Далее в строке 344 запишите среднюю/среднесписочную численность работников. А в строке 345 отразите дату и номер записи в реестре аккредитованных организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий. Заполняйте строку 345 на основе полученной выписки из указанного реестра.

Подраздел 3.5 РСВ-1 ПФР

Подраздел 3.5 заполняют российские организации и предприниматели, которые занимаются производством, выпуском в свет (в эфир) и (или) изданием средств массовой информации. В том числе в электронном виде. Исключение – СМИ, специализирующиеся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера. При этом основной вид экономической деятельности должен быть:

деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

Для таких компаний пониженный тариф предусмотрен частью 3.1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

В подразделе 3.5 есть таблица. В ней 4 графы: номер по порядку (графа 1); наименование вида деятельности с кодом ОКВЭД (графа 2); доходы по виду бизнеса (графа 3); доля поступлений от льготной деятельности в общей сумме доходов (графа 4).

Количество заполненных строк должно соответствовать количеству видов экономической деятельности организации. По строке "Итого по всем видам деятельности" графы 3 отразите общую сумму всех поступлений.

В графе 4 укажите долю доходов и поступлений по каждому виду экономической деятельности в общей сумме доходов и поступлений. Просто разделите значений графы 3 соответствующего вида деятельности на показатель строки "Итого по всем видам деятельности" графы 3. Полученное число умножьте на 100. Суммарное значение графы 4 должно быть равно 100 (%).

В строке 351 отразите дату и номер записи в реестре плательщиков страховых взносов - российских организаций и предпринимателей, занимающихся производством, выпуском в свет (в эфир) и (или) изданием СМИ. Заполняйте строку 351 на основе полученной выписки из реестра.

Подраздел 3.6 РСВ-1 ПФР

Подраздел 3.6 заполняют упрощенщики, основной вид деятельности которых упомянут в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Коды ОКВЭД, соответствующие льготным видам бизнеса, есть в примечании к подразделу 3.6. Пониженный тариф для таких компаний и предпринимателей предусмотрен частью 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ – нужно перечислять только пенсионные взносы по ставке 20 процентов. При этом в ФСС РФ и ФФОМС платить ничего не нужно.

Чтобы воспользоваться пониженным тарифом, доходы по основному льготируемому виду деятельности должны быть не менее 70 процентов в общей сумме всех поступлений за отчетный период (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Искомую величину определяйте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года.

Код ОКВЭД, отражаемый на титульном листе, должен совпадать с тем направлением бизнеса, доля доходов от которого указана в подразделе 3.6. Если ревизоры выявят расхождения между этими данными, то они решат, что компания применяла льготу неправомерно. Соответственно, придется не только доплатить в Пенсионный фонд РФ недоимку, но и перечислить в бюджет ПФР пени за все время просрочки (ч. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

В строке 361 покажите общую сумму доходов, а в строке 362 – поступления от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности. Показатель строки 363 считайте по формуле:

Строка 363 = (строка 362 / строка 361) х 100.

Подраздел 3.7 РСВ-1 ПФР

Подраздел 3.7 заполняют зарегистрированные некоммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных учреждений). Но не просто НКО, а применяющие упрощенку. При этом такие компании ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального). Пониженный тариф прописан в части 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Некоммерческие организации заполняют строки 371 - 375 графы 3, сдавая РСВ-1 за каждый отчетный период. А вот графу 4 строк с 371 по 375 НКО заполняют только в годовом расчете по взносам.

В строке 371 отразите общую сумму доходов. Ее определяют так. Сложите поступления по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (выручку и внереализационные доходы). К полученной сумме прибавьте целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.

По строке 372 покажите целевые поступления на содержание НКО и на то, чтобы вести уставную деятельность. Такого рода доходы определяйте в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

В строке 373 впишите суммы грантов, получаемых некоммерческой организацией. Гранты определяйте по правилам подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

По строке 374 отразите сумма доходов от того, что НКО вела виды деятельности, упомянутые в подпунктах р - ф, я.4 - я.6 пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Наконец, строка 375 – доля доходов. Показатель считайте по формуле:

Строка 375 = ((строка 372 + строка 373 + строка 374) / строка 371) х 100.

Подраздел 3.8 РСВ-1 ПФР

Подраздел 3.8 адресован компаниям, оказывающим инжиниринговые услуги. Исключение – организации, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности. Подраздел 3.8 заполняют компании, применяющие тариф из части 3.5 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Строки 381 - 384 в графах 3, 4 нужно заполнять в форме РСВ-1 за каждый отчетный (расчетный) период.

В строке 381 запишите общую сумму доходов (выручка + внереализационные поступления). В строке 382 отразите сумму поступлений от реализации инжиниринговых услуг.

Чтобы заполнить строку 383, разделите строку 382 на 381. Полученное число умножьте на 100.

В строке 384 укажите среднюю численность работников, а в строке 385 – дату и номер положительного заключения экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ.

Как заполнить Раздел 4 РСВ-1 ПФР

Раздел 4 заполняют, если в отчетном периоде ревизоры из ПФР доначислили вашей компании суммы взносов. Либо вы сами нашли ошибки, из-за которых взносов заплатили меньше. Проще говоря, данный раздел является расшифровкой строк 120 и 12 раздела 1 формы РСВ-1. При этом важно соблюдать следующие равенства:

Значение строки 120 графы 3 должно равняться значению, указанному в строке "Итого доначислено" графы 5 раздела 4

Значение строки 120 графы 4 должно равняться значению, указанному в строке "Итого доначислено" графы 7 раздела 4;

Значение строки 120 графы 5 должно равняться значению, указанному в строке "Итого доначислено" графы 8 раздела 4;

Значение строки 120 графы 6 должно равняться значению, указанному в строке "Итого доначислено" графы 9 раздела 4;

Значение строки 120 графы 7 должно равняться значению, указанному в строке "Итого доначислено" графы 10 раздела 4.

Как заполнить Раздел 5 РСВ-1 ПФР

Раздел 5 заполняют и представляют плательщики, которые производят выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профобразования по очной форме обучения за деятельность в студенческом отряде по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. При этом студенческий отряд должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой. Только в этом случае компания сможет применять льготу, предусмотренную пунктом 1 части 3 статьи 9 Закона № 212-ФЗ. То есть не начислять взносы на обязательное пенсионное страхование с таких выплат. Количество заполненных строк должно соответствовать количеству физлиц — обучающихся, которым были начислены вышеуказанные выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.

В разделе 5 есть специальная таблица. Количество заполненных строк в ней должно соответствовать количеству людей - обучающихся, которым компания начислила выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.

Заполните таблицу так. В графе 1 проставьте номер по порядку заполненных строк, в графе 2 – полностью фамилию, имя и отчество обучающегося. Затем в графе 3 отразите дату и номер документа, подтверждающего членство в студенческом отряде обучающегося. В графу 4 внесите дату и номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период такого членства. В графе 5 по каждому обучающемуся покажите сумму выплат и иных вознаграждений, начисленную нарастающим итогом с начала года. Графу 5 дополнительно расшифруйте в графах с 6 по 8. В них заполните сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных за последние три месяца отчетного периода.

По строке "Итого выплат" таблицы в графах 5 - 8 отразите общую сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения. Если раздел 5 состоит из нескольких страниц, значение строки "Итого выплат" заполните на последней странице.

В строке 501 укажите дату и номер записи из реестра молодежных и детских общественных объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Как заполнить Раздел 1 РСВ-1 ПФР

Теперь переходим к разделу 1. В этом разделе вы отразите не только начисленные, но и уплаченные взносы. Причем для разных видов взносов предусмотрены отдельные графы. Всего граф 5. Так, в графе 3 каждой строки отразите взносы на страховую часть пенсии, а в графе 4 – на накопительную. В графах 5 и 6 покажите дополнительные взносы (информация из подразделов 2.2 и 2.3 соответственно). Ну и графа 7 посвящена взносам на обязательное медицинское страхование.