Отчет по практике на примере ООО «Газпром энерго»

Заполнять раздел 1 сверху вниз. То есть начиная со строки 100. Она посвящена остатку страховых взносов, которые были начислены, но не уплачены на начало года. Например, это взносы с зарплаты за декабрь 2012 года, которые компания перечислила только в январе 2013 года. Задолженность по уплате взносов показывайте со знаком «+», переплату со знаком «-».

Следом идет строка 110. В ней покажите начисленные суммы взносов. Эту строку дополнительно расшифруйте по суммам взносов, начисленным за последний квартал: за январь (строка 111), за февраль (строка 112), за март (строка 113). Здесь все просто. Чтобы заполнить строки 110-113, перенесите соответствующие показатели из раздела 2. Вот как сказано в официально порядке заполнения расчета:

значение строки 110 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 110 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 110 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 3 подраздела 2.2;

значение строки 110 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 3 подраздела 2.3;

значение строки 110 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 111 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 111 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 111 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 4 подраздела 2.2;

значение строки 111 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 4 подраздела 2.3;

значение строки 111 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 112 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 112 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 112 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 5 подраздела 2.2;

значение строки 112 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 5 подраздела 2.3;

значение строки 112 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 113 графы 3 должно равняться сумме строк 250 и 252 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 113 графы 4 должно равняться сумме строк 251 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;

значение строки 113 графы 5 должно равняться значению строки 284 графы 6 подраздела 2.2;

значение строки 113 графы 6 должно равняться значению строки 294 графы 6 подраздела 2.3;

значение строки 113 графы 7 должно равняться сумме строк 276 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.

Строка 114 являются обобщающей – в ней отразите начисленные взносы за последние три месяца. То есть в данной строке покажите сумму строк 111, 112 и 113.

Далее переходите к строке 120. Здесь отразите суммы страховых взносов, доначисленных по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения ПФР о привлечении компании к ответственности. Кроме того, в строке 120 вы можете показать суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов. Так делайте, если сами выявили, что не отразили или не полностью показали в свое время сведения. Либо нашли ошибки, из-за которых начислили взносов меньше положенного.

Строку 120 дополнительно расшифруйте по строке 121. В графе 3 данной строки отразите  доначисленные страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Такие дополнительные взносы ввели в 2012 году, тогда лимит был 512 000 руб.

Переходим к строке 130. Здесь покажите сумму взносов к уплате. Формула такая:

Строка 130 = строка 100 + строка 110 + строка 120

Далее идет блок строк 140-145 про уплаченные взносы. Сначала заполните строку 145 – в ней покажите взносы, уплаченные за прошлые года. Затем переходите к строке 141. Она посвящена взносам, уплаченным в январе. В строках 142 и 143 отразите взносы, перечисленные в феврале и марте соответственно. В строке 144 покажите общую сумму взносов, уплаченных в январе-марте. Данные из строки 144 перенесите в строку 140. В случае с I кварталом эти показатели дублируются.

Наконец, в строке 150 покажите начисленные, но не уплаченные по состоянию на 31 марта взносы. То есть из строки 130 вычтите строку 140.

Как заполнить титульный лист РСВ-1 ПФР

Как и везде, на титульном листе проставьте регистрационный номер организации в Пенсионном фонде РФ и дату, когда расчет составлен. Кроме того, на титульном листе укажите:

    номер корректировки. Подавая первичный  расчет, пишите код 000. Если организация  подает уточненный расчет, нужно  указать порядковый номер корректировки (от 001 до 999);

    отчетный период и календарный  год (в расчете за I квартал 2013 года  отчетный период — «03», календарный год — «2013»);

    прекращение деятельности. Данное  поле заполняйте, только если  прекращается деятельность организации  в связи с ликвидацией либо  в случае прекращения деятельности  в качестве индивидуального предпринимателя  в соответствии с частью 15 статьи 15 Закона № 212-ФЗ. В указанном случае  в данном поле проставляется буква «Л»;

    ИНН, КПП, ОГРН. Эти ячейки заполняйте  слева направо. При этом в полях  «ОГРН» и «ИНН» организации  в последних двух ячейках проставляют прочерки;

    код ОКАТО на основании информационного  письма органа государственной статистики;

    код ОКВЭД согласно Общероссийскому  классификатору ОК 029-2001 по основному  виду экономической деятельности плательщика;

    среднесписочную численность сотрудников. Этот показатель определяйте  по правилам, установленным для  составления статистической отчетности;

    количество застрахованных лиц. Здесь нужно указать количество  застрахованных людей, за которых  должны быть предоставлены сведения  индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период;

    адрес регистрации (отражайте именно  юридический адрес). В соответствующих  строках заполните почтовый индекс, регион, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, корпус и номер  квартиры (актуально только для предпринимателей) либо офиса;

    контактный телефон. Городской или  мобильный номер телефона плательщика (правопреемника) или представителя  плательщика с кодом города  или оператора сотовой связи  соответственно. Цифры заполняются  в каждой ячейке без знаков тире и скобка.

Достоверность и полноту сведений в форме РСВ-1 ПФР необходимо подтвердить подписями представителей организации. Если расчет подписывает законный представитель (например, руководитель) компании, в ячейках, предусмотренных для подписи, укажите «1» и Ф.И.О. генерального директора полностью. Подпись заверьте печатью и укажите дату подписания. Если расчет подписывает уполномоченный представитель — человек, в ячейках, предусмотренных для подписи, укажите «2», фамилию, имя и отчество представителя полностью, дату подписания, а также вид документа, подтверждающего полномочия представителя.

Если расчет подписывает уполномоченный представитель — специализированная организация, в ячейках, предусмотренных для подписи, укажите «2», наименование специализированной организации, фамилию, имя и отчество ее руководителя (уполномоченного сотрудника) полностью. Подпись представителя в этом случае заверяется печатью специализированной организации, также указываются дата подписания и вид документа, удостоверяющего полномочия представителя.

Когда же достоверность и полноту сведений подтверждает правопреемник плательщика страховых взносов, ставьте цифру «3».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уметь:

Задача№1 Заполнить платежное поручение №482 от 04 февраля 2014года. 
Исходные данные: 
ООО «Рассвет» (расчетный счет №407392000733010255) ГРКЦ ГУ Банка по Челябинской обл. г.Челябинск корп.счет30101910500000000811, БИК 047501711, ИНН 75050005550) платежным поручением №482 перечислило УФК по Челябинской обл.(ОПФР по Челябинской обл.) (расчетный счет №4010181040000001081) 199137руб 00коп., в т.ч. страховые взносы в пенсионный фонд 6330руб 00коп.) в оплату счета №397 от 4 февраля  2014г за изделия.

 

 

 

 

Задание 2. Заполнить платежное поручение №76 от 08.10.2012года. 
 
Исходные данные: 
ОАО «Сбербанк России» (расчетный счет №30101810600000000660,Северо Кавказский банк г.Ставрополь  корр.счет40802810260280108575, БИК 040702660, ИНН 26260419872) платежным поручением №76 перечислило ООО «Строймаркет» (расчетный счет №40802810260280108575 в УФК по Ставропольскому краю (государственное учреждение – Отделение ПФР по Ставропольскому краю) ФФОМС 1203руб 00коп.) в оплату счета №397 от 8 сентября 2012г за крепежные изделия.

 

 

 

Задача№3 Заполнить платежное поручение №73 за сентябрь 2012 года. 
 
Исходные данные: 
ОАО «Сбербанк России» (расчетный счет №30101810600000000660 в ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому краю г.Ставрополь. корр.счет 30101810900000000746, БИК 040702001, ИНН 2634003750) платежным поручением №73 перечислило УФК по Ставропольскому краю (Государственное учреждение – Ставропольское региональное отделение Фонда социального страхования расчетный счет №40101810300000010005 ОСБ №8629)  ФФОМС 684руб 39коп.) в оплату счета №73 от 8 сентября 2012г за крепежные изделия. 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

       Я проходил производственную  практику по дисциплинам: «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» . С 26.01.15 по 01.02.15 г. на предприятии ООО «Газпром энерго». Для прохождения практики мне были предоставлены все условия: доступ ко всем документам, незаменимая помощь всех работников предприятия, в том числе руководителя, главного бухгалтера и главного экономиста. Опытные работники бухгалтерии разъяснили мне организацию финансового планирования и контроля в хозяйстве, особенности кассовой дисциплины, порядка финансового анализа текущего (месячного и квартального балансов), а также порядка начисления и уплаты налогов и сборов. В результате пройденной производственной практики мною были закреплены теоретические знания, полученные в процессе обучения, а именно:

 1.Формирование  бухгалтерских проводк по начислению и  перечислению налогов и сборов в бюджет различных уровней.

2.Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролирования их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

3.Формирования бухгалтерских проводк по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

 4.Оформления  платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролирования их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: ОИЦ «Академия», 2010.
2. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: ОИЦ «Академия», 2010.
3. Брыкова Н.В. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 144 с.
4. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2011
5. Кириллова Н.А. Сборник задач по бухгалтерскому учету. – М.: Издательство проспект, 2010
6. Куттер М.И. Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты. – М «Финансы и статистика», 2008.
7. Сборник форм налоговых деклараций (авансовых отчетов) и порядок их заполнения (с последними изменениями). – М.: КНОРУС, 2012.
8. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: ОИЦ «Академия», 2011.
9. Справочно-правовые системы Консультант плюс, Гарант.
10. Интернет-ресурсы: www.nalog.ru, www.minfin.ru, www.nalogkodeks.ru, www.accountingzefarm.ru.