Отчет по практике в ИП «Воробьева»

Основанием для отражения  операций по счету 51 являются выписки  банка. 

Выписка -  это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая). Храня денежные средства предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными – по дебету. Обрабатывая выписки необходимо учитывать эту особенность и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту.

Предприятие ежедневно получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании  которых зачислены или списаны  средства.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».

Дебет                       Счет 51 «Расчетный счет»                                       Кредит

Поступление денежных средств	Корреспондирующий счет	Списание денежных средств	Корреспондирующий счет
Сальдо – остаток денежных средств  на начало периода Из кассы предприятия От покупателей за продукцию (работы, услуги) От покупателей (заказчиков) аванс Возврат излишне перечисленных  средств: налоги Социальные фонды От разных дебиторов От арендатора арендная плата	- 50 62 62 68 69 76 91 66,67 -	В кассу предприятия  На открытие аккредитива В оплату задолженности поставщикам Поставщикам и подрядчикам аванс В оплату задолженности Бюджету Социальным фондам Учредителям Кредиторам Банку	50 55 60 60 68 69 75 76 66,67

 

В программе 1С для получения  информации о банковских операциях, через вкладку Банк=> Отчеты. Возможно сформировать следующие документы, которые позволяют проследить правильность банковских операций :

• Карточка счета 51по дням;
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51;
• Анализ счета 51.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Учет расчетов с подотчетными  лицами.

 

Расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы  и др. могут оплачиваться наличным путем через подотчетных лиц.

Подотчетными лицами являются сотрудники организации, получившие под  отчет наличные суммы денежных средств  на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы.

Полученные под отчет  денежные средства разрешается расходовать  только на те цели, на которые они выданы.

В установленные сроки  подотчетное лицо обязано представить  авансовый отчет об израсходованных  суммах с приложением оправдательных документов (авансовые отчеты по командировкам  внутри страны – в течение трех дней, по заграничным командировкам  – в течение 10 дней). Авансовый  отчет утверждается руководителем  организации, неизрасходованные суммы  возвращаются в кассу, и новый  аванс выдается только после полного  отчета по ранее выданному авансу.

Для учета расчетов с подотчетными лицами применяется активно-пассивный  счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Схема бухгалтерских проводок такова:

Дебет счета 71 Кредит счета 50 «Касса» – выдан аванс под  отчет (перерасход по авансовому отчету).

Расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм, на основании авансового отчета и в зависимости от назначения относятся на:

Дебет счетов 08 «Вложения  во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 15 «Приобретение материалов», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

Дебет счета 50 Кредит счета 71 – сдан в кассу остаток аванса.

Аналитический учет расчетов ведется в журнале-ордере № 7 по каждому  подотчетному лицу и по каждому выданному  авансу.

71	50	Отражена сумма  наличных средств, выданных из кассы  под отчет
71	51	денежные средства перечислены подотчетному лицу с  расчетного счета организации
71	76	Учтена сумма, полученная подотчетным лицом с денежных счетов другой организации
71	91	Отражена сумма  не погашенной задолженности перед  подотчетным лицом, зачисленная  в прочие доходы в связи с истечением срока исковой давности

 

 

 

 

 

 

 

10	71	Оприходованы на складе организации материалы, приобретенные  подотчетным лицом
20	71	Учтена оплата подотчетным  лицом расходов для нужд основного  производства
41	71	Оприходованы на складе организации товары, приобретение и доставка которых оплачена подотчетным  лицом
50	71	Неиспользованные  денежные средства, ранее выданные под отчет, внесены в кассу организации
99	71	Задолженность подотчетного лица списана в связи с возникновением обстоятельств непреодолимой силы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Учет основных средств.

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную  форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации  и должны иметь срок использования  более года. По мере износа, стоимость  основных средств уменьшается и  переносится на себестоимость с  помощью амортизации.

Амортизация Основных Средств- перенос стоимости изнашивающихся элементов основного капитала на конечную продукцию в виде издержек на величину себестоимости продукции. Основные средства(капитал) участвуя в производстве продукции длительный период постепенно изнашиваются, перенося свою стоимость на создаваемый продукт частями, по мере участия в производственном процессе. А.о.с. начисляется ежемесячно по нормативам отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленную исходя из их балансовой стоимости, включая издержки обращения.

Основные средства используются в  работе практически всех организаций и представляют собой часть имущества организации, как правило, используемую в качестве средств труда при производстве продукции (работ, услуг) либо для управленческих нужд организа­ции в течение длительного времени.

Организации могут также приобретать  основные средства с целью их последующего предоставления за плату во временное  пользование (временное владение и  пользование) другим организациям и/или физическим лицам.

Для целей бухгалтерского учета  понятие «основные средства» раскрывается через конфетный перечень единовременно выполняемых условий, установленных Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.

          Основные средства классифицируются по различным признакам. Классификация основных средств по различным признакам играет большую роль для получения достоверной информации об объектах основных средств и их правильного учета. Состав и группировка основных средств регламентируются Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ).

 

Согласно ОКОФ и П6У 6/01 основные средства по своему составу и назначению под­разделяются на следующие группы:

— «Здания (кроме жилых)» — это архитектурно-строительные объекты (производственные корпуса, цеха, склады и т. п.), назначением которых является создание условий (защита от атмосферных воздействий и пр.) для труда, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей;

— «Сооружения»— это инженерно-строительные объекты (мосты, до­роги, плотины и т. п.), назначением которых является создание условий, необходимых для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функ­ций, не связанных с изменением предмета труда, или для осуществления различных не­производственных функций;

— «Машины и оборудовании»— это устройства, преобразующие энер­гию, материалы и информацию.

В зависимости от основного назначения машины и оборудование делятся на энергетические (силовые), рабочие и информационные.

В состав энергетического силового оборудования входят: машины-генераторы, производящие тепловую и электрическую энергию, и машины-двигатели, превращающие энергию любого вида в механическую энергию.

К рабочим машинам и оборудованию относятся машины, инструменты, аппараты и прочие виды оборудования, предназначенные для механического, термического и химического воздействия на предмет труда (обрабатываемый предмет).

        Информационное оборудование—это оборудование, предназначенное для преобразования и хранения информации. К информационному оборудованию относятся оборудование систем связи, средства измерения и управления, средства вычислительной техники и оргтехники (компьютеры, принтеры, копировальные аппараты, пишущие машинки, калькуляторы и средства визуального и акустического отображения информации, средства хранения информации и др.;

«Средства транспортные»—это средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов, К ним относятся локомотивы, вагоны, суда транспортные, спасательные, ледоколы, грузовые и легковые автомобили, автобусы, троллейбусы, трамваи, вагоны метрополитена, самолеты, вертолеты и т. п.;

«Инвентарь производственный и хозяйственный» включает в себя:

• производственный инвентарь - это предметы технического назначения, которые участвуют в производственном процессе, но не могут быть отнесены к оборудованию или к сооружениям.

К нему относятся емкости для  хранения жидкостей (чаны, бочки, баки и т. п.), устройства и мебель, служащие для облегчения производственных операций (рабочие столы, прилавки, шкафы торговые, стеллажи и т. п.);

• хозяйственный инвентарь - это предметы конторского и хозяйственного обзаведения, непосредственно не используемые в производственном процессе (часы, предметы противопожарного назначения, инвентарь спортивный и т. д.);

         «Скот рабочий, продуктивный и племенной (кроме молодняка и скота для убоя)» — это лошади, волы и прочие рабочие животные; коровы, овцы, а также другие животные, которые неоднократно или постоянно используются для получения продуктов (молока, шерсти и др,); жеребцы-производители и племенные кобылы, быки-производители, коровы, хряки-производители и прочий племенной скот;

«Насаждения многолетние»— это все виды искусственных многолетних насаждений, независимо от их возраста. К ним относятся:

• плодово-ягодные насаждения всех видов (деревья и кустарники);
• озеленительные и декоративные насаждения (на улицах, площадях, в парках, садах, скверах, на территории предприятий);
• живые изгороди, полезащитные полосы, насаждения по укреплению песков и берегов рек.

Принадлежность  основных средств к учетной группе определяется на основании паспортов, инструкций по эксплуатации, описаний и другой технической документации.

В составе основных средств учитываются  также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки и объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Основные средства по степени их использования подразделяются на объекты, находящиеся:

• в эксплуатации;
• в запасе (резерве);
• в ремонте;
• в стадии достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации и частичной ликвидации;
• на консервации.