Отчет по практике в ОАО «Сбербанк» Красноярский филиал дополнительный офис №9031/063

Агентство Fitch Ratings:

Рейтинги по международной  шкале:

- Долгосрочный рейтинг  дефолта эмитента в иностранной  валюте - “ВВВ“, 

прогноз по рейтингу Стабильный 

- Долгосрочный рейтинг  дефолта эмитента в национальной  валюте - “ВВВ“, 

прогноз по рейтингу Стабильный

- Уровень поддержки долгосрочного  рейтинга - “ВВВ“ 

- Рейтинг устойчивости - “bbb“ 

- Рейтинги, присвоенные  программе выпуска среднесрочных  облигаций (MTN

программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов,

предоставляемых Сбербанку  России: долгосрочный рейтинг - “ВВВ”,

краткосрочный рейтинг –  “F3“ 

- Долгосрочные рейтинги  выпусков среднесрочных облигаций  участия в кредитах с 

единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку 

России (в рамках MTN программы) – “ВВВ” 

 Агентство Moody’s Investors Service:

Рейтинги по международной  шкале:

 - Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте – “Ваa1”,

прогноз по рейтингу Стабильный

 - Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте – “Prime-2”

 - Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте – “ Ваa1”

- Краткосрочный рейтинг  депозитов в национальной валюте  – “Prime-2” 

 - Рейтинг финансовой устойчивости - “D+“

 - Рейтинги, присвоенные программе выпуска среднесрочных облигаций (MTN – программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов,

предоставляемых Сбербанку  России: долгосрочный рейтинг - “Baa1”,

краткосрочный рейтинг - “Prime-2“ 

- Долгосрочные рейтинги  выпусков среднесрочных облигаций  участия в кредитах с 

единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку 

России (в рамках MTN программы) – “Baa1” 

- Долгосрочный рейтинг  выпуска субординированных среднесрочных  облигаций 

участия в кредите с  единственной целью финансирования субординированного

кредита, предоставляемого Сбербанку России (12-ая серия в  рамках MTN

программы) – “Baa3” [15]

Графики рейтингов представленны в ПРИЛОЖЕНИИ 4-6.

Собственные средства увеличились  за 2012 год на 28,1% —

до 1,6 трлн руб. Прирост обусловлен эффектом консолидации и капи-

тализацией прибыли, полученной в 2011 году. Качество корпоративного кредитного портфеля остается высоким: доля

неработающих кредитов в  совокупном портфеле корпоративных

кредитов к концу 2012 года сократилась с 5,4 до 3,3%. Это сокра-

щение стало следствием активной работы с проблемными креди-

тами, а также крупных  списаний, которые произошли в  основном

в первой половине года и  за 2012 год составили 118,6 млрд руб.

против 37,1 млрд руб. в 2011 году. Совокупный валовый кредитный портфель увеличился за годна 32,0% по сравнению  с уровнем годичной давности —  до 11,1 трлн.руб., включая недавно  приобретенные банки. Без их учета  портфель

в 2012 году увеличился на 20,5%.

  По всем показателям  виден экономический рост и  стабильное положение банка на  рынке.

 

Глава 2.Анализ кредитоспособности юридического лица

2.1.Понятие кредитоспособности  и проблемы ее анализа 

Что подразумевается  под понятием «кредитоспособность»? У современных экономистов нет  единого мнения по этому вопросу. Одни понимают его буквально, то есть как физическую возможность заемщика выплатить кредит, наличие у него необходимой суммы доходов. Другие осмысливают этот термин несколько  шире, включая желание клиента  выплатить его в срок и в  полном объеме. Такая точка зрения более распространена на Западе, где  для оценки кредитоспособности существует слово «creditworthy», в буквальном переводе означающее«кредитодостойный». 
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика необходима для того, чтобы решить вопрос о том, стоит ли давать ему кредит и, если да, на каких условиях: сумма, предоставляемая банком, срок, процентная ставка, график выплаты процентов и «тела» кредита, необходимость залога по нему и тому подобное. Делается это, дабы минимизировать риски, связанные с невыплатой или выплатой не в срок настолько, насколько это возможно.[16]

    На данный момент в  банковской практике не выделяется  единая стандартизированная система  оценки кредитоспособности. В разных  странах мира финансовыми учреждениями  используются совершенно различные  показатели оценки кредитоспособности  заемщика. Подобное многообразие  подходов можно объяснить разной  степенью доверия к качественным  и количественным методам оценивания  способности погасить обязательства,  а также индивидуальными особенностями  и сложившейся исторически практикой кредитования. 
Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента: 
1.    финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей;  
2.    нефинансовый или же качественный анализ. 
Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения – уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.[17] 
Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости. 
Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса. Малое предпринимательство во всем мире играет значительную роль. Для того чтобы в России малый бизнес стал реальной экономической силой, необходима институциональная и финансовая поддержка. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в качестве мер поддержки рассматривает в основном реализацию государственных и муниципальных программ. В то же время важнейший источник финансовых ресурсов для МСП — кредиты коммерческих банков [18].

Однако кредитные риски субъектов  малого и среднего бизнеса (МСБ) достаточно высоки. Так, в 2011 г. уровень просроченной задолженности по кредитам крупным  предприятиям изменялся в пределах 3,4 — 3,6%, в то время как этот показатель по субъектам МСБ составлял от 8,6 до 9,7%.

Современные представления об эффективном  функционировании банковского бизнеса  предполагают, что коммерческие банки, выдавая кредит, одновременно должны создавать и в дальнейшем поддерживать резервы на возможные потери по выданным ссудам (РВПС), кроме того, в ряде случаев создаются и другие резервы (РВП). Величина резервов на возможные  потери прямо связана с величиной  кредитных рисков. Кредитный риск понимается как вероятность потерь, т. е. как доля кредитного портфеля, которая не будет возвращена заемщиками.

Объективно оценить долю потерь от невозврата ссуд в будущем можно  лишь статистическими методами посредством  изучения достаточно большой однородной совокупности на основе ретроспективной  информации.

При отсутствии надежных статистических данных любые другие оценки неизбежно  будут носить субъективный характер, отражать представления банков о  возможных потерях. Конечно, все  банки — и большие, и малые  — имеют соответствующие внутренние документы, регламентирующие порядок  кредитования и порядок создания резервов, т. е. процедуры оценки кредитоспособности заемщиков и расчета резервов формализованы. Но небольшие банки  имеют возможность более тесно  общаться с клиентами, поэтому лучше  знают особенности бизнеса, перспективы  развития, характер заемщика. Знания индивидуальных особенностей клиентов позволяют взвешенно  определять лимиты и сроки кредитования, достаточно точно прогнозировать возможности  погашения долга. Поэтому, несмотря на субъективность оценок, доля просроченной задолженности и невозвратов  невысока, а точность оценки выше, чем  при использовании «массовых» статистических методов. В ПРИЛОЖЕНИИ 7 представлена динамика просроченной задолженности юр.лиц .

Для дальнейшего развития банкам необходимо вырабатывать обобщенные, унифицированные  подходы к оценке величины кредитных  рисков (и соответственно, резервов).[19]

Согласно действующим нормативным  актам Банка России банки обязаны  определять величину резервов на основе двух составляющих — финансовое состояние  заемщика и качество обслуживания долга. Если оценить качество обслуживания долга в основном не составляет труда, то с оценкой финансового состояния  дело обстоит сложнее.

Коммерческие банки сталкиваются с рядом объективных трудностей, обусловленных как уровнем качества статистической информации о малом  бизнесе и особенностями развития предпринимательства в России, так  и общими методологическими сложностями  оценки малого бизнеса.

Банки разрабатывают собственные  методики для оценки финансового  состояния заемщиков [20].

Низкое качество информации о бизнесе  приводит к проблемам при формировании отчетности в формате, подходящем для  оценки финансового состояния предпринимателя.

Любые оценки осуществляются на основе информации, представленной заемщиком  банку. Юридические лица обычно представляют финансовую отчетность, также банк может запросить другие документы, подтверждающие выручку (например, выписки  по банковским счетам, открытым в других банках); представляют документы, подтверждающие право собственности на имущество, передаваемое в залог.

Если юридическое лицо применяет  упрощенную систему налогообложения  или уплачивает налог на временный  доход, то финансовая отчетность им может  не составляться, и тогда банк оценивает  его как индивидуального предпринимателя.

Прогнозируя тенденции развития, можно  предположить, что при усилении внимания банковского надзора к методикам  и процедуре оценки заемщиков  творческий процесс в этой сфере только усилится, разнообразия станет больше. Скорее всего, методики станут сложнее, будут учитывать отраслевую специфику, включать в оценку разнообразные дополнительные факторы. Важно, чтобы в результате кредитные риски оценивались банками адекватно, резервы не завышались и не занижались.

2.2. Оценка кредитоспособности юридических лиц по методике ОАО «Сбербанк России»

Методика разработана  на основе Приложения № 8 к Регламенту предоставления кредитов юридическим  лицам Сбербанком России для определения  финансового состояния и степени  кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового  состояния и качественного анализа  рисков (утв. Комитетом Сбербанка  РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изменениями и дополнениями). Целью проведения анализа рисков - определение возможности, размера  и условий предоставления кредита. Финансовое состояние заемщика оценивается  с учетом тенденций в изменении  финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируются динамика оценочных  показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления  финансово-хозяйственной политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип  осторожности, т.е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки.

Анализом кредитоспособности в Сбербанке занимается специалист кредитной службы банка.

Процесс оценки кредитоспособности можно разделить на 3 этапа:

Количественный анализ: расчет основных и дополнительных финансовых коэффициентов;

Качественный анализ (анализ рисков);

Определение рейтинга потенциального заемщика.

Количественный анализ. Для  оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных  показателей:

коэффициенты ликвидности (Ки К2, К3);

коэффициент наличия собственных  средств (КА);

показатель оборачиваемости  и рентабельности (К5, К6).

Коэффициенты  ликвидности

Коэффициенты ликвидности  характеризуют обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности  К1 характеризует способность к  моментальному погашению долговых обязательств. Расчет выглядит следующим  образом:

К1 =стр.260 + стр.253(частично)

       стр.690 - (стр.640 + стр.650)

 

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами (стр. 253 Форма 1) в данном случае понимаются только государственные  ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка  России. При отсутствии соответствующей  информации строка 253 при расчете  К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент  покрытия К2 характеризует способность  предприятия оперативно высвободить  из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп  статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются  на сумму финансовых вложений в неликвидные  корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной  дебиторской задолженности соответственно.

К2 =стр.260 + стр.250 + стр.240

       стр.690 - (стр.640 + стр.650)

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и показывает способность  предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных  активов, в расчет которого в числителе  включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3 =стр.290

       стр.690 - (стр.640 + стр.650)

 

Для расчета К3 предварительно корректируется уже названные группы статей баланса, а также "дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и "прочие оборотные  активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых  запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих  периодов" (курсовые разницы).

Коэффициент наличия собственных  средств.Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как: